基于財務管理視角的事業單位稅收籌劃探討

鄭健

【摘要】近年來，我國對稅制進行了重大改革。體制制度也發生了根本性變化。體制改革必須適應市場經濟體制改革的迫切需要。事業單位已從一個前公共服務組織轉變為一個獨立的經濟體系，有納稅的義務。依法納稅是事業單位的義務。從財務管理的角度看，事業單位只有不斷加強自身的稅收籌劃和規劃，才能有效地促進事業單位在國家整體改革和發展中的作用。本文根據我國事業單位稅收籌劃的現狀，認真分析了稅收籌劃的難點和不足，并提出了相應的對策。采取性別措施，依法完成高標準、高質量的政府稅收籌劃工作。

【關鍵詞】財務管理;事業單位;稅收;籌劃

稅收是我國社會發展和前進的動力，作為事業單位，需要對依法納稅的重要性進行全面的認識，以適應和合理運用稅法和稅收優惠的有關規定，節約有限的資金，從而強化事業單位的綜合實力，促進事業單位的長足發展。

一、事業單位稅收籌劃的發展現狀

（一）事業單位對在稅收籌劃方面的意識薄弱

就目前現狀而言，由于事業單位一般都是歸于政府領導和管理，很多的事業單位是政府事業單位的分支事業單位。事業單位一直處于政府體制之下，沒有為獲得經濟效益和獲得的營業收入煩惱。事業單位的職能主要包括以下幾個方面：教育、科研、技術開發、文化、衛生規劃等社會體制的公共服務事業。事業單位日常運行的資金主要來自于國家公共財政撥款。事業單位不需要擔心資金不足或成本不夠等問題出現。傳統計劃經濟體制下的事業單位長期以來對我國的稅制改革缺乏了解，導致了一些制度的缺失。認真研究和了解國家稅收的有關規章制度發現，很多的事業單位財務工作人員都沒有納稅意識，單純的認為，國家撥款，國家納稅，只是轉了個圈而已，稅收工作沒有多少實際的意義。所以，一些事業單位對國家稅收相關規章制度認識不足，稅收籌劃意識淡薄，導致事業單位改革，觀念不變，工作方法不變。因此，事業單位在依法納稅和稅收籌劃方面存在諸多問題。

（二）財務管理人員的綜合素質和能力有待提升

由于我國的社會體制，事業單位是長期存在的，所以，這一點上，事業單位和其他有著明顯的不同，導致財政人員、低水平、低素質的技術人員，各種規章制度不足以學習和理解國家稅收。相關公共事業單位的財務從業人員只是空有大量的財務理論，并沒有多少實際操作的經驗，所以導致了財務人員的稅務籌劃能力不夠強，不能對單位的稅務項目進行科學合理的準備。近年來，根據我國稅制改革的有關規定，經過調整，事業單位已成為獨立的經濟實體，進入了依法納稅階段。經過事業單位的優化和轉制后，事業單位的稅收主體逐漸減少，這也是導致事業單位對依法納稅的重視降低。因進入事業單位需要嚴格的考核，只有通過考核才能進入單位工作，所以，一般在內部崗位空缺的時候會進行內部的消化，從其他崗位中調動人員進行財務工作。至于是不是相關專業的，有多少時間經驗都是考慮的次要因素。事業單位對財務工作重視匱乏，缺乏專業的財務人員納稅籌劃技術，缺乏專業的財務人員，不重視學習和提高財務知識，對納稅統籌的有效開展有著不利的影響。

（三）稅收籌劃實踐能力低下

從想法方面來看，事業單位一般不重視依法納稅。財務人員與稅務單位稅務部門沒有充分協調，稅務籌劃業務流程缺乏掌握，造成企業管理混亂。公共事業單位已從公共服務事業單位轉向獨立的經濟體系，這些經濟體需要繳納各種稅費。依法納稅是事業單位的義務。仍然有許多事業單位沒有進一步改變他們的想法，改變他們的觀念，缺乏學習和理解稅務改革和各種國家稅收條例的能力，對國家公共財政的過度依賴，甚至有些事業單位會直接逃避稅收。由于對國家稅收法規缺乏認識，所以導致了對稅收籌劃的重視程度不高，時代在發展，社會在進步，但事業單位的財政工作模式還是停留在舊的模式中。由于財務人員的綜合能力有限，所以在面對新的財務管理模式方面并不能很好地學習和掌握相關的稅收知識和流程，也不可能對事業單位所涉及的稅收進行合理的準備。

二、基于財務管理視角加強事業單位稅收籌劃的措施

（一）轉變觀念，增強稅收籌劃意識

轉變落后的稅收觀念是事業單位首先要做的事情，優化工作作風，積極地應對國家稅收政策，完善事業單位稅收籌劃工作。作為我國的公共事業部門，應起到帶頭作用。提高組織的稅收意識，講求實效。從傳統的管理理念看，糾正政策公共服務配置等公共事業單位的錯誤觀念并不重要。為了提高對稅收法律的認識，業務部門負責人的具體財務人員，首先要培養財務人員的專業素質，進一步增強稅務籌劃的專業技術能力，結合自己的單位的實際情況，對其他的同類型單位進行稅收籌劃方面的研究，取其精華，結合我國稅收的相關政策和優惠政策，全面了解和認識事業單位稅收的重要性，以此作為事業單位稅收籌劃優化的基礎。

（二）增強事業單位財務人員的專業技術素質

各事業單位應加強從政治角度對財務人員進行稅務規劃方面的專業技能培訓。稅務籌劃是一項技術性較強的工作。需要財務工作人員對我國的稅收政策進行全面的了解，同時，對時下的稅收優惠政策進行分析，甚至是需要對未來短時期內稅收政策的變化進行預測。工作人員需要對稅收的各流程、各環節了如指掌，所以需要定期的進行稅收籌劃培訓工作，組織財務人員學習和認真學習國家稅收相關法律法規，引進一批具有較強專業技能和堅實理論基礎的優秀稅務籌劃人才。財務人員的專業能力和綜合素養對稅收籌劃工作的有效開展有著直接的影響，所以提升稅收籌劃能力，提高稅收籌劃的質量，完善稅收籌劃全面工作。

（三）優化財務工作體制

事業單位要進一步優化財政體制工作，開始完善財稅籌劃的有關規章制度，進一步規范財稅籌劃工作，建立人才選拔機制，從根本上提高稅務籌劃和稅收籌劃的業務能力。優化建立和處理機制，在公平公正的活動中力求卓越，切實提高事業單位工作人員的積極性，進一步提高財務人員的素質。稅務規劃方面的專門知識水平在公共事業單位。要不斷加強和完善財務從業人員專業培訓體系，制定科學合理的評價方法的激勵和處罰措施，加強財務人員專業水平評估事業單位，獎勵財務事業單位工作人員的專業技術水平。獎勵那些優秀的專業技能并不取決于財務工作。同時，要加強對財務人才的培訓，重視優秀財務人員的后備組織，確保優秀財務人員在晉升和處理上相應改進，逐步建立有效的激勵機制，消除財務事業單位的在這方面存在的弱點。

（四）加強對事業單位稅收政策指導

就目前現狀而言，我國的事業單位在稅制改革方面的認識普遍不夠，在面對各種我國稅收法律政策的時候有很多不全面的認識，直接導致了事業單位稅收工作中出現問題。在稅制改革中，一些事業單位不知道國家的稅收優惠政策，導致一些事業單位未能有效實施國家有關的稅收優惠措施，還存在一些問題，如國家事業單位對稅收的優惠。它仍然可以遵循國家的稅收優惠政策。國家有關稅務事業單位應當組織有關職能部門進一步加強對基層稅務工作的指導，加強各項法律法規的宣傳，加強對事業單位的稅收優惠政策，加強依法治稅的事業單位，要求事業單位加大稅收籌劃力度。

結束語

綜上所述，本文對事業單位稅收籌劃的發展現狀進行分析，找到了事業單位對在稅收籌劃方面的意識薄弱、財務管理人員的綜合素質和能力有待提升、稅收籌劃實踐能力低下等方面的問題，并提出了轉變觀念，增強稅收籌劃意識、增強事業單位財務人員的專業技術素質、優化財務工作體制、加強對事業單位稅收政策指導等方面的措施，希望本文的研究能夠對事業單位提升稅收籌劃的整體能力有所幫助。