交通運輸管理部門內部控制規范建設與內部防范探究

劉勇

【摘要】隨著交通運輸管理部門制度的不斷發展，市場經濟體制的不斷完善，越來越多的交通運輸管理部門開始重視交通運輸管理部門內部會計控制制度。交通運輸管理部門內部會計控制是指交通運輸管理部門為了提高財務信息的安全，穩定，保護單位部門資產的安全，確保交通運輸管理部門資產管理符合法律規定，以及財務報表等相關資料的真實性和完整性，為了提高了交通運輸管理部門經濟效益，促進交通運輸管理部門發展建立的一套制度、程序和方法。交通運輸管理部門資產管理的內部控制是交通運輸管理部門內部控制的一個重要組成部分，直接關系到交通運輸管理部門的生存、發展和盈利。本文主要針對交通運輸管理部門管理的內部控制問題進行研究。交通運輸管理部門必須建立健全交通運輸管理部門的內部控制體系，保證經濟活動的有效進行。

【關鍵詞】交通運輸部門;內部控制規范;內部防范

一、內部控制含義

伴隨著經濟的發展，在內部牽制的基礎上，內部控制的概念即是組織所制定的旨在保護交通運輸管理部門資產、保證會計資料可靠性和完整性、提高經營效率、推動管理部門制定的各項政策能夠貫徹執行的組織計劃及與之配套的各種方法及措施。其具體包含了三層含義：

第一層：從單位內部的組織架構及人員參與度這一角度來看，內部控制體系的建造是為了確保在交通運輸管理部門管理的每一個環節中，交通運輸管理部門的高層以及基層人員都會主動地參與，從而能夠較好地完成交通運輸管理部門的經營管理目標。

第二層：從為保障單位的財務數據這一角度來看，內部控制體系的構建是為了保障財務數據的真實性和可靠性，確定適合交通運輸管理部門的系統的會計處理方法和能夠實時監控交通運輸管理部門運營狀況的各種財務指標，最終生成供投資者參考的可靠詳實的財務報告，為交通運輸管理部門更好實現經營目標奠定堅實的基礎。

第三層：從保障交通運輸管理部門經營合法合規這一角度來看，內部控制體系的構建是為交通運輸管理部門經營管理不觸犯國家相關法律法規而做好了前期框架的制定工作，起到了一定的支撐性作用。

二、內部控制制度的構成要素

內容是內部控制不僅可以在小規模的小部門內進行，而且可以通過向人們分配任務來實現大量的大部門。

基本要素包括：

（1）控制環境是內部控制的重要組成部分，是整個組織結構的基礎。它反映的不僅是組織的控制文化同時也影響員工的控制意識。

（2）危機評估對于各個企業來說，都會面對著各種外來的或內部的危機。管理層人員必須分清與有效管理這些危機從而實現組織的目標，管理負責人也必須會處理與改善各項危機。

（3）控制活動是確保各項指令實施的政策與程序。

（4）內容與溝通，即必須在合適的時間和合適的地點分清楚、取得及互換有關內容從而讓人們能了解自己的任務，這個元素對內部控制很重要。

（5）監測分為連續監測和間歇監測兩種。持續監控是管理過程中的日常監督，包括對管理人員的日常管理和監控，以及員工在執行任務時所采取的行動。在間歇評估中，管理層和內部審計員可以實現這種重新監控。

三、加強交通運輸管理部門內部控制的方法與策略

（一）建全內部控制制度，加強各部門和人員之間的溝通與聯系

在交通運輸管理部門內部，要建立完善的內部控制制度和詳細的技能流程，合理分配職責，控制和調查各職能部門和人員，明確各部門的職責和利益。防止出現一項權益多人參與，或者權益無人問津。通過整理內部管理制度、技能流程圖、權限條例規范等，促進交通運輸管理部門各層級員工明確了解自己的工作內容和權限范圍，不濫用權力。工作反饋，確保工作中遇到的問題可以及時報告和處理。

（二）強化交通運輸管理部門危機意識，交通運輸管理部門要有危機管理機制

很多交通運輸管理部門管理層缺乏危機意識，未創建危機管理預警機制，從而在危機發生之時無法迅速去處理。所以，交通運輸管理部門有危機管理機制至關重要，為了控制交通運輸管理部門的戰略、經營、財政危機。

（三）加強交通運輸管理部門文化和內容的傳遞與溝通

在交通運輸管理部門規模越來越大的情況下，交通運輸管理部門和人員信息傳遞和工作配合與傳遞出現越來越多的問題，為了應對交通運輸管理部門工作內容傳遞不及時不順暢，交通運輸管理部門應改善內容交流系統，建立一個流通交通運輸管理部門內部溝通網絡，使管理能夠快速有效地管理交通運輸管理部門。

（四）加強對交通運輸管理部門的監督

主要從增加內部監督和外部監督兩個方面的力量結合起來。多數交通運輸管理部門只注重監督制度的創立，不注重其實施，只有形式上沒有實質上的。內部審計是交通運輸管理部門內部監督內部控制的關鍵，要加強內部監督，可以從調整好交通運輸管理部門內部審計開始出發，要發揮內部審計的監督作用，在建立內部審計機構時，應遵循獨立性和權威性原則，使內部審計能夠公正、公正地評價交通運輸管理部門內部控制。并能使內部審計人員行之有效完成工作。

（五）創建和調整好ERP建設

ERP在現階段各類交通運輸管理部門的經營與管理中發揮著重要的作用，通過先進手段可以整合交通運輸管理部門資源，與時俱進科學管理交通運輸管理部門，其他國家大多數先進交通運輸管理部門都已選擇了適合自己的ERP軟件，利用ERP系統進行科學有效的管理與控制。所以應盡快在交通運輸管理部門中推行ERP。它可以整合交通運輸管理部門資源，使交通運輸管理部門每一個員工都被明確告知在交通運輸管理部門中自己擔任的角色，并且通過一定的方法，使每一個人都能迅速地獲取他們在實施與控制經營過程中所需要負責的內容，并相互溝通與互換這些內容。在工作中產生的資源和生產資料，在財政系統中會自動生成，實現財務分析和技能運作的同步進行，使得內部控制多元化科技化，也在很大程度上減弱了人員的工作量。加強交通運輸管理部門內部控制的方法與策略交通運輸管理部門內部控制不是一個單一的要求，管理者必須考慮其內部控制的客觀事實，能否改善交通運輸管理部門現在所存在的問題。交通運輸管理部門要根據自身的交通運輸管理部門文化，制訂出有利于本交通運輸管理部門內部控制發展的規定，明確專門負責人的責任，并嚴格控制與檢查，做到規范化，合理化的交通運輸管理部門內部控制制度的改善。

結束語

國內交通運輸管理部門內部控制制度依舊存在明顯的問題和不足，然而不可否認的是內部控制依舊是現代化的管理制度。根據交通運輸管理部門的現實情況進行分析，其管理者就是執行者，屬于內部控制的核心，限制影響內部控制的實施和最終效果。需要持續強化對管理者素質與道德的培育，了解與學習內部控制知識的時候，在實踐中持續健全內部控制信息系統，根據單位主要情況創建高效的內部控制監督制度，此外也需要激發獎勵制度所具備的效果，上述都會對單位日常經營和長久戰略目標的完成產生積極的影響。加快單位的長久穩定發展是長期任務，需要奠定良好的基礎，不斷堅持下去，最終促進單位的發展。