加強行政事業單位內控管理的必要性與對策

黃浦

摘要：在當前我國深化改革的大背景下，行政事業單位職能的轉變和發展也面臨著新的形勢，改革的壓力與風險并存。行政事業單位在適應政府推進的行政審批制度改革和營商環境建設的需要下，更應該通過加強內部控制與管理、完善管理制度的手段，高效規范運行，不斷提升為民服務的工作效率和質量。當前，一些行政事業單位內部還存在著內控機制不健全、財務經費支出管控不到位、單位資產利用效率不高等問題，為了提升行政事業單位的管理效率，規范內部控制，強化源頭和過程控制，防范廉政風險，需要在規范單位內控管理建設、提高人員素質等方面采取措施，提高公共管理與服務的效率效果。

關鍵詞：行政事業單位;內控管理;必要性;對策

一、加強行政事業單位內控管理的必要性

（一）有利于形成約束和規范單位工作行為方式的良性循環

內部控制與管理對約束和規范行政事業單位的行為具有重要作用，也有助于推動行政事業單位內部管理水平的提高，加強對單位崗位履職情況的監督，有效防范和化解風險，合理保障單位各項工作有效開展。為抓好單位內部控制工作，應該從單位的管理制度建設和規范化建設入手，提高單位的內控管理水平與綜合服務水平[1]。通過管控制度的不斷完善與推進，讓單位的制度規范逐步深入人心，讓工作人員養成自覺遵守的習慣，時時刻刻約束自己的行為，認真工作，規范服務，從而促進單位在規范化的軌道上健康運行，有效減少違法違規現象的產生。

（二）有利于促進單位管理水平的提高

當前，國家社會日新月異發展，新時代、新業態、新技術、新要求對社會各行業的發展提出了新的課題，“互聯網+”、信息技術、大數據、云計算廣泛應用到工作和生活中。行政事業單位的內控管理也要隨著內外部環境的變化不斷進行革新，以適應新的社會經濟環境發展變化的要求，這是內部控制適應性原則的要求。因此，單位需要在完善內控管理模式上下功夫，積極運用這些先進理念和先進技術，促進管理的變革和進步 [2]。比如，當前很多事業單位在財務管理方面，落實了內部控制制度的制衡性原則，運用數字化管理方式建立了信息管理平臺，把單位的財務信息和業務流程有機結合起來，在管理平臺上進行統一管理，設置了財務和業務的審批管理環節和訪問權限，方便了各部門互相監督，減少了貪腐問題的發生。同時，便捷的操作平臺又方便了工作人員根據自己的權限及時查詢相關信息，促進了單位財務信息的公開化與透明化。

（三）有利于提升政府行政管理和公共服務的能力

行政事業單位是行政單位和事業單位的統稱。行政單位是指進行國家行政管理，組織經濟建設和文化建設，維護社會公共秩序的單位。事業單位是政府領導下的組織和法人實體，主要工作任務是為社會各界提供非物質生產和勞務。因此，評價其工作能力的一個重要指標就是提供行政管理和社會公共服務的能力。面對復雜多變的宏觀經濟環境和艱巨繁重的改革發展任務，行政事業單位要主動適應經濟發展“新常態”，不斷提高行政管理和公共服務的質量效率，促進社會穩步發展。因此單位必須不斷加強內控管理，加強風險防范，促使組織內部的管理與工作方式不斷向著規范化與高效化的方向發展，促進單位社會服務能力的不斷提升。行政事業單位的經費支出主要來自政府財政撥款，為了提高財政資金的使用效率，使財政資金發揮更大的作用，事業單位更要通過內控管理來加強財政資金管理，要設置專門的機構對財政資金審批、使用等進行全面管理，從而在資金上保障管理和公共服務質量的提高。

（四）有利于推動廉政工作深入開展

在全國反腐倡廉工作不斷深入推進的環境下，各級行政事業單位必須加強內控管理，有效降低職務腐敗問題的發生，減少貪腐行為對單位和社會造成的危害與不利影響。作為行政單位具有維護社會公共秩序的職能，事業單位具有公益與公共服務職能，如果貪腐問題經常發生，不光民眾的利益受到損害，單位在民眾中的形象也會受損，會引發人民群眾對政府的信任危機，直接影響了社會的穩定[3]。因此，行政事業單位需要根據政府的規定，建立完善的監督管理和內控工作機制，要按照內部控制規范，制定風險防控措施，加強對單位內部人員與工作的監督，有效減少工作人員不規范行為的發生，通過日常監管與激勵懲罰機制，有效推動單位的廉政建設深入開展。

二、加強行政事業單位內控管理的有效對策

（一）提升工作人員內控管理意識

在社會經濟發展不斷變化的當下，行政事業單位的工作人員需要加強自身學習，提高思想認識水平。對職工進行業務和內控知識培訓是單位的責任。單位要抓好培訓活動，在對工作人員進行培訓時，不僅要培訓工作人員的專業能力，還要對計算機使用、管理制度、內控知識、法律法規知識以及經濟學、管理學、社會學等其他方面的知識進行培訓，使工作人員的綜合素養得到有效提升，以適應社會經濟發展的需求。單位的領導者要全面認識內控管理在單位發展中的重要地位，在抓好內控建設工作的同時，要遵循內控管理的適應原則，不斷根據內外部環境的變化優化調整內控管理措施，完善機制建設，并引導員工進行工作改進，提高全員思想認識，發揮出內控建設在源頭治理、保障工作、規范理財等方面的積極作用。同時單位在規范管理的同時，還要建設寬松和諧的文化氛圍，積極鼓勵各部門不同崗位之間的員工進行交流、互相學習、共同提高，使單位成為一個有活力的生命體，讓單位有活力、有朝氣、有擔當，能夠自我更新和進步。

（二）完善單位內部管控機制

完善單位內部管控機制和深化組織建設是相輔相成的關系。行政事業單位在加強內部管控工作時，首先需要完善“內部環境”，完善組織機構與制度體系進行保障，這樣才能促使內部管控工作有序高效的進行。這是單位建立與實施內部控制的基礎。行政事業單位在建立組織機構時要根據單位的實際情況與相關的法律法規進行設置，合理權責分配，加強內部控制評價，加強內部審計工作，并建立有利于發展的人力資源政策和積極向上的單位文化，從而能保障內控建設和內控工作的順利進行，進而推動本單位業務的開展與工作的推進。如：A市公共資源交易中心在明確單位的工作職責是為全市的公共資源交易提供服務的前提下，建立健全資源管理交易工作機制，制定了一系列規章制度和業務操作規程，加強了公共資源交易標準化體系建設，建立了公共資源交易信息平臺、財務管理與監督機制等，使單位的工作在監督中進行，防范了不合規行為的發生。因此，在擁有完善的組織體系和制度體系的情況下，同時單位還要建立獨立的內部管控機制，使獨立的內控機制發揮對單位內部工作的有效管控作用。在內部管控的過程中，單位要結合具體的業務、具體的崗位與具體工作人員進行細化，使管控工作更加有效。

（三）強化單位財務內控管理

財務管理是行政事業單位的一項重要內控管理工作。有效的財務管理機制與措施，是提高單位資金的使用效率、增強防范風險能力的重要舉措。在做法上：首先，單位可以建立設置財務預算部門，制定財務預算方案，完善財務預算制度，制定財務預算管理體系與工作流程，推進預算管理措施的執行;第二，單位要嚴格支付審批制度，確保支付合規合法;第三，單位要加大對固定資產的管理，通過建立固定資產管理制度和公務采購制度，對固定資產進行嚴格管理。第四，單位在財務內控管理中要積極引進信息技術，加強財務工作與業務工作的融合，實施動態監控，減少財務風險的發生。以A市公共資源交易中心為例，該單位貫徹落實省、市上級部門工作部署和要求，全面深化公共資源交易建設和全程電子化建設，進一步完善管理機制、創新工作模式、健全制度體系，并引入了銀行的現金管理平臺，加強了對投標保證金收退管理與核算，提高了資金核算和服務的效率，方便了招投標各方主體參與投標，有力推動了公共資源交易平臺建設水平的持續提升，促進了單位為全市公共資源交易提供服務工作職能的實現。A市公共資源交易中心的辦公室下設財務部門，負責財務會計和固定資產管理工作，負責各類公共資源交易收費、往來款項、保證金、專家評審費的管理，負責財務檔案管理等工作，通過這些有效的內部財務管控措施，加強了單位內部控制的管理，2018年全年共完成交易項目1400余項（宗），總成交額300多億元，保證了公共資源交易工作的有效進行。

（四）加強信息化管理

在信息化時代的當下，行政事業單位的內部管控工作也需要積極運用先進的技術與管理理念，不斷優化管理模式，提高單位工作效率與服務質量。在具體做法上：一要積極建立信息系統;二要要加強對系統的維護與優化工作，使信息系統更加先進完善;三要單位有針對性建立專門的內部管控系統，對單位內部可能出現的主要問題進行合理分析，確定需要重點控制的流程節點，利用信息化手段進行科學管理，設置好訪問和修改的權限，有效的規避人工管理工作時出現的舞弊風險。另外，通過統一的信息化管理平臺，可以不斷督促工作人員有效落實內部管控措施，加強內部管控方案的落實。

三、結束語

行政事業單位是政府部門維護公共合法權益、推動社會公共服務等重要載體，必須要不斷加強自身的內控管理，提升自身的工作效率與質量，發揮出公共服務的重要作用。要建立和運用切實可行的內控管理機制和措施，加大管理和監督力度，提高財政資金使用效益，合理保證行政管理與公共服務合法合規，要進一步提高工作效率，為有效防范舞弊和預防腐敗，促進社會穩定發展發揮更大的作用。

參考文獻：

[1]王娟. 新形勢下加強行政事業單位內控管理的必要性與對策分析[J]. 中國國際財經（中英文）， 2018（09）：116.

[2]王碧水. 新形勢下加強行政事業單位內控管理的必要性與對策[J]. 行政事業資產與財務， 2018.

[3]盧琰璣. 新形勢下加強行政事業單位內控管理的必要性與對策[J]. 中國國際財經（中英文）， 2018（8）.