加強(qiáng)金融財務(wù)監(jiān)管確保地方財政金融安全

姜宇

摘要：國家之所以不斷加強(qiáng)對金融財務(wù)的監(jiān)管，目的是為確保地方財政金融安全。文章將在對金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的重要性著手，就如何加強(qiáng)金融財務(wù)監(jiān)管提出了相應(yīng)的策略，如提高對金融監(jiān)管的認(rèn)識、完善地方金融管理制度、設(shè)立金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、構(gòu)建資本補充機(jī)制等，進(jìn)而為地方財政金融安全提供保障，以期能夠為有關(guān)部門提供參考，促進(jìn)金融監(jiān)管水平提升。

關(guān)鍵詞：金融機(jī)構(gòu);金融財務(wù)監(jiān)管;地方財政;金融安全

隨著金融體制改革的日漸深入，金融業(yè)取得了顯著進(jìn)步與發(fā)展，但金融財務(wù)依然面臨著嚴(yán)峻的風(fēng)險，特別是地方金融機(jī)構(gòu)，需要應(yīng)對的風(fēng)險也更大，提高財政金融安全性刻不容緩。為合理規(guī)避風(fēng)險，推動地方財政發(fā)展，作為金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)不斷加大金融財務(wù)監(jiān)管力度。文章將主要圍繞加強(qiáng)金融財務(wù)監(jiān)管，保證財政安全進(jìn)行深入探討。

1 加強(qiáng)對金融監(jiān)管的認(rèn)識

我國各地政府為了加強(qiáng)金融財務(wù)監(jiān)管，首先就要提高對金融監(jiān)管的認(rèn)識。目前，我國國有銀行由財政部監(jiān)管，而地方金融企業(yè)的財政監(jiān)管卻不夠完善，導(dǎo)致很多金融企業(yè)出現(xiàn)虧損嚴(yán)重，費用超支等問題。近年來，地方財政漸漸成為金融風(fēng)險的承擔(dān)者，很多地區(qū)在整頓農(nóng)村基金會，信托投資公司時都付出了一定代價，所以我國各級財政部門需要認(rèn)識到金融監(jiān)管的重要性，提高監(jiān)管認(rèn)識，將財務(wù)監(jiān)管工作作為重點，按照屬地管理原則根據(jù)法律進(jìn)行分級管理，采取有力措施，解決金融企業(yè)管理上的問題。

2 建立金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)

加強(qiáng)對地方財政金融的監(jiān)管需要依托財政監(jiān)管組織機(jī)構(gòu)，這需要國家健全負(fù)責(zé)監(jiān)管的專門組織機(jī)構(gòu)，可以委托財政監(jiān)管專員負(fù)責(zé)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管事宜。目前我國省財政廳已經(jīng)先后成立了債務(wù)金融處，在此基礎(chǔ)上還需進(jìn)一步做好財務(wù)會計監(jiān)管工作。另外，隨著金融行業(yè)的演變，各地財政監(jiān)管機(jī)構(gòu)還要積極進(jìn)行創(chuàng)新與改革，提升監(jiān)管人員水平，提高工作效果。

3 健全地方金融管理制度

要想加強(qiáng)金融財務(wù)監(jiān)管，需要建立出相關(guān)的管理制度，一方面，我國地區(qū)金融企業(yè)，需要健全財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度，尤其是農(nóng)村信用社，要落實相關(guān)制度，避免出現(xiàn)呆賬、固定資產(chǎn)超比例等現(xiàn)象。各地財政部門也要考慮企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)法人等問題，建立內(nèi)部管理責(zé)任制。另一方面，企業(yè)還要健全現(xiàn)代企業(yè)制度，按照政企分開、權(quán)責(zé)分明的要求，完善法人治理結(jié)構(gòu)，比如，將決策、經(jīng)營、監(jiān)督權(quán)分離開來，明確責(zé)任承擔(dān)相關(guān)問題，嚴(yán)格落實管理責(zé)任，還要按要求登記地方企業(yè)的國有資產(chǎn)，并注明產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

4 建立資本金補充機(jī)制

以往資本充足率較低是金融機(jī)構(gòu)存在較突出的問題，國家應(yīng)該對地方金融企業(yè)的資本金進(jìn)行適當(dāng)?shù)难a充，健全資本金補充機(jī)制，全面提高抗風(fēng)險的能力，以備不時之需。另外，各級財政部門與金融企業(yè)還應(yīng)該聯(lián)系自身情況，積極探索新的補充機(jī)制，可以吸收社會資金，積極發(fā)行股票、債券等，從而激發(fā)公民投資意識。而農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)還可以征求政府的支持，讓政府進(jìn)行注資。

5 完善農(nóng)村金融體系

完善農(nóng)村金融體系是維護(hù)地方金融安全的有效措施之一，這樣可以有效支持農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，例如我國某地通過與合作性和商業(yè)性的金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合發(fā)展，取得了一定的成效。政府要結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況，建立出新型的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)和農(nóng)村金融體系，最大程度的滿足當(dāng)?shù)鼐用竦慕鹑谛枨螅瑒?chuàng)新農(nóng)村金融發(fā)展模式。還可以利用直接參股的方式提高金融機(jī)構(gòu)實力，發(fā)揮財政管理作用。尤其要對農(nóng)村信用社進(jìn)行創(chuàng)新性的改革，提供合理的補償機(jī)制，注重縣、鎮(zhèn)級機(jī)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展。另外，要重點建立農(nóng)村信貸擔(dān)保體系，可以利用風(fēng)險補償、獎勵等方式，改善農(nóng)村金融環(huán)境。

6 建立財政監(jiān)管體系

建立財政監(jiān)管體系是進(jìn)行金融財務(wù)監(jiān)管，確保地方財務(wù)安全的有效措施之一，如圖2所示，這是我國某省財政部門所建立的財政監(jiān)管體系，各地財務(wù)部門應(yīng)該借鑒此模式，提升財政監(jiān)管力度，提升監(jiān)管的科學(xué)性。

（1）重視財政監(jiān)督。完善財政監(jiān)管體系，首先要做好的就是財政監(jiān)督工作，這需要相關(guān)部門和企業(yè)注重整理會計資料，實時了解企業(yè)的財務(wù)變化情況，做好日常監(jiān)督工作。而財政部門也應(yīng)該定期或不定期進(jìn)行專項檢查，檢查地方企業(yè)的費用開支與固定資產(chǎn)規(guī)模問題。另外，財務(wù)部門還可以開通群眾舉報渠道，根據(jù)舉報進(jìn)行個案檢查，提高檢查力度和針對性。

（2）開展績效評價。完善財政監(jiān)管體系還可以從績效評價方面人手，這要求各地財務(wù)部門要對相關(guān)金融企業(yè)的經(jīng)營績效進(jìn)行考核，代表政府實時監(jiān)管，以科學(xué)的監(jiān)管方式防范金融風(fēng)險。在監(jiān)管時要考慮到各個機(jī)構(gòu)的特點，按照金融企業(yè)的流動性、發(fā)展性設(shè)計相關(guān)的考核指標(biāo)，并結(jié)合企業(yè)的個性進(jìn)行定量與定性的評價。具體要分析地方金融企業(yè)的現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況等變動問題，并將金融企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績與法規(guī)執(zhí)行情況向上級部門匯報，根據(jù)金融企業(yè)存在的問題，提出一定的建議，并進(jìn)行獎懲處罰。

（3）發(fā)揮審計機(jī)構(gòu)作用。在地方金融監(jiān)管方面，社會審計機(jī)構(gòu)也應(yīng)該發(fā)揮作用，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)該對地方金融企業(yè)的財務(wù)會計報告進(jìn)行審查，并結(jié)合企業(yè)的特殊性查實審計報告。可以指定負(fù)責(zé)的金融機(jī)構(gòu)審計企業(yè)的財務(wù)狀況，同時也可以委托其他機(jī)構(gòu)人員對執(zhí)法的客觀公平性進(jìn)行抽檢。另外，各地信用評估機(jī)構(gòu)還要對金融企業(yè)的資金情況、風(fēng)險程度進(jìn)行總體性評估，并提供銀行信用等級依據(jù)，避免企業(yè)出現(xiàn)變動。這樣就可以約束銀行業(yè)的經(jīng)營行為，并激勵其高效發(fā)展。

（4）合理進(jìn)行違紀(jì)處理。對于地方金融企業(yè)的違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象，各地財政部門要加大處罰力度，嚴(yán)格按照財政法規(guī)與會計制度進(jìn)行處罰，要對企業(yè)的偷稅漏稅行為進(jìn)行監(jiān)管，一旦發(fā)現(xiàn)此現(xiàn)象，要及時監(jiān)督其進(jìn)行補稅。對于虛假會計報告現(xiàn)象，可以按照《會計法》等相關(guān)法律進(jìn)行處分，吊銷會計人員資格證書;對金融企業(yè)內(nèi)部的違規(guī)行為，應(yīng)該進(jìn)行通報批評，或解聘企業(yè)負(fù)責(zé)人，對于情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律者，可以依法追究刑事責(zé)任。

綜上所述，為了促進(jìn)地方金融企業(yè)平穩(wěn)和持久發(fā)展，進(jìn)行金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管是十分必要的，各地相關(guān)部門應(yīng)該提高監(jiān)管力度，健全監(jiān)管機(jī)構(gòu)、管理制度與財政監(jiān)管體系，從多方面人手，加強(qiáng)金融財務(wù)監(jiān)管，從而提高地方財政金融的安全性，這樣才能促進(jìn)金融業(yè)的發(fā)展，為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

參考文獻(xiàn)：

[1] 朱德林.基于利率市場化的農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理問題及改進(jìn)途徑[J].財會學(xué)習(xí)，2018（35）.

（作者單位：昌圖縣財政金融服務(wù)中心）