淺析企業稅務管理問題與對策

許少東

摘要：近些年，在我國的法制建設大環境下，企業稅收是作為日常經營過程中的重要管理工作，完備并且科學的稅務管理能夠給企業減少日常生產經營管理的成本支出，盡可能的降低企業稅務風險，擴大企業的利潤空間，增強在市場上的競爭力。自從 “營改增”以來，我國的財務稅務體制的改革獲得了顯著的成效。而在增值稅體制下，目前我國還有多數企業在稅務管理工作中仍然處于不成熟的狀態，給企業的發展帶來許多阻礙，沒有起到稅務管理工作能給企業帶來眾多優勢的作用。因此，文章對企業的稅務管理存在的對稅收的相關法律法規了解不足重視程度不夠、稅務管理部門采取的管理模式陳舊而且單一、企業關于稅務風險的應對機制不夠健全等問題進行了分析，并提出了一些針對性的建議。

關鍵詞：稅務管理;稅收籌劃;稅收負擔

一、企業的稅務管理概述

企業的稅務管理工作是一項重要的企業管理內容，進行稅務管理的意義在于它能夠給企業帶來按照法律履行完畢納稅義務之后，再給企業統籌相關的稅收優惠政策，從而給企業帶來更加一定的經濟收益。因此，重視并且科學高效的進行稅務管理工作是值得企業相關管理者關注的。

總體來說，企業的稅務管理工作給企業帶來的主要優勢包括四個方面。第一、按時并足額的繳納稅款，履行企業的納稅義務。稅務管理工作應根據國家稅務的相關法律法規，統籌企業的納稅工作，按時并足額的繳納稅款，履行企業的納稅義務。避免由于企業經營過程中，部分管理者的個人失誤導致的納稅失誤問題等。這樣就有效的減少了企業的涉稅風險。第二、降低企業的稅收負擔，增加企業的總體收益?？茖W有效的稅務管理對企業來說是一種非常有效的稅收成本控制手段，能夠降低企業的稅收負擔，進而增加企業的總體收益。第三、提升企業的經營管理水平。高效的稅務管理工作還可以提升企業的經營管理水平，擴大企業的盈利空間，從而提高企業的市場競爭力。第四、具有統一和諧的稅務知識氛圍。

具有優質稅務管理行為的企業，通常在企業內部，上到管理者，下到執行者都會具有統一和諧的稅務知識氛圍，促使全企業員工更加熟悉的掌握稅務管理知識，更加嚴格的遵守稅務相關法律法規，提升員工的自我職業水平和道德水平，總體上提升了企業的經營管理水準。

綜合以上，企業的稅務管理工作在企業的經營管理過程中起著十分重要的作用。對于企業稅務管理工作來說，其主要目標是采取專業的管理措施，有效率的降低企業的稅負，同時還要盡可能的避免一系列的稅務風險，規范企業的納稅行為，擴大企業的盈利空間，為企業帶來更多的利潤，增強企業的市場競爭力。

二、企業的稅務管理的現狀分析

企業的稅務管理工作目前仍存在著許多問題，這是由于多數企業的稅務管理理念和技術尚不成熟，不足以科學高效的開展稅務管理工作，也就達不到高效開展稅務管理工作能夠給企業帶來的效益成果。目前我國企業的稅務管理工作還存在著以下問題。

（一）管理者對稅收的相關法律法規了解不足，重視程度不夠

企業相關管理者對稅收的相關的法律法規了解不足，重視程度不夠。我國部分企業存在著將經驗管理稅負支出納入企業的生產性成本支出的情況，和延期繳納，以最低額繳納的僥幸心理，甚至存在著偷稅漏稅的情況，這都是由于企業的相關管理者稅負法律意識淡薄導致的，這些做法不但給企業本身帶來負面影響，也給國家的利益帶來損害。不改善管理者對稅負的重視程度，就難以建立健全企業的稅務管理體系，即使國家的監管力度越來也大，但是不從企業管理者本身的意識出發，很難從根本上解決這一問題。

（二）稅務管理部門采取的管理模式陳舊而且單一

部分企業的稅務管理部門采取的管理模式陳舊而且單一，即使設立了稅務部門，但是相關稅務管理者不夠專業，經驗也不足，采取的管理工作模式都不夠先進，也意識不到改進工作的急迫性了，因此難以科學高效的處理好企業的稅負管理工作。由于稅務管理人員缺乏稅收籌劃的基礎知識，不能很好的為企業的稅收管理出謀劃策，更談不上管理模式了，單一陳舊，更甚者完全談不上有模式可言。

（三）企業關于稅務風險的應對機制不夠健全

多數企業關于稅務風險的應對機制還不夠健全，目前許多企業還停留在對稅務問題的處理層面上，單單是為了解決已發生的稅務問題，而沒有意識到稅務風險預防的重要性。由于缺乏必要的考核激勵機制，稅務管理人員完善稅收籌劃的積極性不足。如果可以給稅務管理人員在其為企業節約的稅款中提取一定比例的獎金作為獎勵的話，那就能極大地提高企業稅務管理的效率和效果。

三、針對企業的稅務管理問題的解決對策

對于我國企業目前的稅務管理現狀，企業應當將處理稅務管理問題，作為重要的一項工作內容進行解決和處理。

（一）增強企業整體的稅務意識，加強對法律法規的學習

最重要也是最基礎的一點是要增強企業整體的稅務意識，加強對法律法規的重視程度，嚴格遵守與稅務相關的法律法規。相關管理層應當更加重視企業的稅務管理部門建設運行，樹立起依法納稅，誠信守法的堅定意識，發揚榜樣精神，給企業全體員工樹立起優質的榜樣形象，促進全體員工對納稅意識更加重視，強化企業整體的稅務風險意識。

（二）建立健全企業的稅務管理體系

要建立健全企業的稅務管理體系，不斷改進和優化企業的稅務管理流程。企業需要建立起獨立的稅務管理部門，應當脫離出財務管理部門，建立起獨立的稅務管理體系，并且，企業要引入專業的稅務管理人才，同時對經驗豐富的老員工定期進行專業稅務知識培訓，為老經驗注入新活力，進而為企業的稅務管理部門帶來新的科學管理辦法，優化管理方式，從而更加高效的進行稅務管理工作，更高效的達到避免涉稅風險的目的。

（三）建立企業的稅務風險預警機制和考核機制

不可忽視的一點是要建立起企業的稅務風險預警機制，為了避免企業在稅務方面的疏漏給企業帶來巨大損失，必須建立起企業的稅務風險預警機制。行之有效的稅務風險預警機制能有效的提前發現企業在生產經營過程中可能存在的稅務問題，并及時加以控制和處理，從而達到預防的效果。同時還可以通過這一預警機制及時發現企業在納稅過程中出現的違規行為，然后及時處理，達到降低企業經營風險。建立稅收籌劃考核激勵機制，如給稅務管理人員在其為企業節約的稅款中提取一定比例的獎金作為獎勵，以此作為激勵，提高稅務管理人員的稅務籌劃積極性。

四、結語

除了以上的對策，企業還應加強與稅務機構的溝通交流，做好稅務風險處置預案。關于一些宏觀方面的稅務形勢波動帶來的稅務風險，企業應當加強與稅務機構的聯系，積極主動與稅務機構建立良好溝通渠道，必要時可以主要要求稅務稽查邀請，另外及時了解最新稅務政策的變動，做出適宜的風險預防工作，主動出擊避免稅務風險的存在，調整好企業應對稅務形勢變動的策略，履行一個合格納稅人的義務。并通過專業人員的管理工作，制定根據稅務形勢變動而隨時變動的稅務風險處置預案，防止因形勢變動而引起的經營稅務風險。

當下企業在市場上的競爭越來越激烈，為了在市場上得以持續健康的發展，需要重視起稅務管理工作，采取相應的策略處理好企業的稅務管理工作，使其能高效的開展，不僅能遵守國家相關法律法規，樹立起良好的納稅人形象，還可以達到為企業減少日常生產經營管理的成本支出，在國家政策合理合法允許內，盡可能的選擇降低企業稅務風險，擴大企業的經營利潤空間，增強在市場上的競爭力的目的。

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