電力企業稅收策劃與涉稅風險研究

徐建華

全面開展稅收策劃可以幫助企業節約成本，有利于企業綜合發展。目前的很多的電力企業都是國有企業，而且普遍都是大型企業。在稅收策劃工作上有一定的缺陷，缺乏對稅收工作的重視程度。電力企業應該根據企業自身的運營形式進行調整，根據不同的運營形式采取不同的處理手段。本文對電力企業稅收籌劃進行了簡要地分析，對如何處理存在的問題以及該如何改進提出了相應的意見。

一、引言

資本運營能夠為企業帶來更高的經濟效益，對企業有著舉足輕重的作用，同時擁有一個較好的資本運營利于企業的長期發展。稅收作為企業的成本，對企業的經營影響較大，應該合法進行稅收策劃，對企業進行有效優化，獲得正當的利益，是目前企業經營管理中的主要部分。

二、電力企業稅收策劃思路

現階段，市場經濟變化相對較大，電力企業的成本近幾年來一直呈上漲趨勢，而且在其他方面已經沒有可節約資金的地方。這種形勢下，只能合理利用國家相關的稅收優惠政策，要依法進行稅收策劃。是目前電力企業經營和發展的首要任務，應該結合實際情況進行調整，根據自身的經營狀況執行計劃。這樣有利于企業的綜合發展，將稅務權利意識落實到相關企業，有效降低成本的使用，進而提升經濟利益，進一步提高企業財務管理理念。

電力企業的稅收策劃應該結合自身行業特點和企業經營目標進行有效調整。電力行業有較強的壟斷性，在產品銷售方面存在一定的弊端，難以實現稅收策劃工作。因此在電力企業的稅收策劃中，想要如何將企業利益最大化是目前的主要問題。現階段，電力企業應該充分了解國家的優惠政策并將其有效力利用，是目前電力企業有效的稅收策劃方式。企業類型和規模存在較大的不同，使得電力企業在生產過程中難以充分了解，使得電力企業的稅收工作沒有引起足夠重視。

三、電力企業稅收籌劃策略

（一）稅收策劃層次策略

國家有相關的規定，具體的稅收策劃是有差異的，一般從水平和層次上區分，利用國家的法律政策，避免外稅的層次策劃，優化稅收策劃策略，爭取策劃出對企業自身有利的稅收政策。

企業實際的繳稅金額比預計的稅收金額大，造成額外稅負，導致經濟造成較大損失，這也是稅收策劃中應該重視的主要問題。從另一個角度來看，稅收策劃應該實現將風險降最低。企業在執行策劃前應該將賬目進行有效整理，要求做到賬目清晰、正確納稅等，避免因為自身出現問題導致多繳稅。禁止逃稅漏稅行為，違規者進行嚴厲懲戒，并將其上交行政機關進行公開處理。企業應當正確深入了解稅收問題，確保企業能夠正常繳稅納稅，減少經濟損失的情況。

（二）企業經營階段差異策略

在稅收策劃中，電力企業的稅收策劃涉及的內容較多，稅收的方法和角度也有較大的區別。在企業的初期，公司的投資形式對所在地區收稅進行相關的計算與協調。這也是稅收策劃開始必須注意的主要問題，在資金使用方面，電力企業應該進行策劃改革，將資金投入到企業的改革中。

四、電力企業稅收策劃過程中存在的主要問題

對電力企業有利的稅收策劃能夠節省企業成本，增加經濟收入，但是稅收策劃總是會有缺陷的。有缺陷就會帶來一些問題，例如稅收策劃可能會使企業的內外部政策管理出現矛盾，使得企業陷入僵局，在一定程度上阻礙企業發展。而且稅收策劃自身有不夠完善，存在較多的問題。

第一，在稅收政策方面，不是每個政策都有明確的認識，而且操作方面明顯不夠規范透徹。這一問題也使得電力企業和相關的管理部門之間存在一定的隔閡，而且監管部門的執法力度也存在著差異性。這也導致電力企業稅收策劃的準確性和執行都存在誤差，不能達到其目的效果。

第二，在行業內部各電力企業有一定的缺陷，缺乏統一性的管理機制和有效政策。這也使得同一個是向上，會出現多種管理標準，管理力度各不相同。稅收策劃存在較大的差異性，同時缺乏合理、科學管理制度。

第三，電力企業內部嚴重缺乏財稅人才，工作人員知識認知過于淺薄。而且電力企業在財稅管理方面沒有建立一個健全的體系，沒有專業的管理人員，財稅管理人員大多是兼職，這些方面都嚴重影響財稅工作的進程。管理人員自身任務較多，精神壓力較大，使得稅務管理工作有一定的局限性，稅務策劃和相關的計劃也難以有效展開。

五、涉稅風險與風險應對

（一）涉稅風險來源分析

企業涉稅的風險大多都是因為企業外部和內部產生的，沒有找到正確的處理方式，導致企業出現一系列問題。出現這種情況會給電力企業造成交的損失，同時也會對自身企業造成一定的負面影響。我國嚴令禁止偷稅、漏稅等行為，如果出現這情況，相關的企業就要承受法律制裁。

外部政策環境變化，政府會依據相關法律進行宏觀調控經濟環境，這對于電力企業有較大的影響，經濟政策調整時，稅務處理也會隨之進行改變。在新政策剛剛出現時，大部分企業難以對其進行理解和掌握。這對于電力企業而言，無形中造成較大的經濟損失。稅務工作人員在難以在短時間進行調整，政策上的變動會讓納稅煩感進行重新審視和處理，很有可能會增大企業的稅務風險。

企業的內部控制往往較難，而且風險程度較大，也是增加稅務風險的主要原因。企業應該進行有效調整，對財稅人員工作進行監督，禁止財稅工作人員做出不利于企業發展的一切行為。目前電力企業中都存在一種傾向觀念，大部分企業都重視生產而輕視管理，這一意識對于財務內部稅務風險影響較大。會很容易出現涉稅風險，一旦在這方面出現問題，對企業可能會產生無法挽回的影響。

對于電力企業而言，要根據國家政府政策變化而進行調整，時刻關注政策的變化。相關人士應該提升自己的能力，對于相關內容進行詳細了解，稅收優惠政策的內容和條件如果了解不夠具體，可能會導致企業無法達到其要求，進而損失企業的經濟。

（二）涉稅風險應對建議

當面臨企業涉稅風險，電力企業自身應該加強風險管理意識。需要相關人員提升自我能力，加強財稅的相關工作。鼓勵聯系相關人士進行深入的學習配套的政策。關注國家稅收政策的變動，根據相關的稅收策劃監理完善的管理機制，做好各項相關工作，保證企業財務賬目清晰。

風險防范和應對應該結合企業內部情況進行調整，電力企業應該以國企為主，運用相關政策避免稅收。這需要企業內部有相關的工作人員，企業應該培養稅務工作人才，專門處理稅務工作，同時還應該監督財務部門的相關工作。而財務部門和稅務部門就應該彼此之間相互合作，在合作中互相監督。才能推進企業進一步發展，降低財稅存在的風險。

在應對涉稅風險時，應該有相應的解決辦法，而且還要對其作出評估。比作出相關的記錄，下次在產生此類型問題，有較好的應對方式。對已發生過的風險問題要有正確的認知，對其作出相應的處理，不斷的累計經驗。可以更好的面對行業風險。

六、結語

隨著我國的綜合發展，各行各業都有著明顯的進步。但電力企業對稅收策劃工作不太重視，沒有形成正確的認知。這就造成無法降低企業成本，無法提高企業的盈利。應該正確的認知到稅收策劃和涉水的風險問題，是目前電力企業工作中的重點。監理完善的內部控制機制和管理機制，對相關政策有所了解，可以減少損失，促進發展。（作者單位：烏蘭察布電業局察右中旗供電分局）