金融保險業"營改增"面臨的難題與應對方式分析

李雪瑤

摘 要：我國最早的“營改增”試行于2012年的上海交通運輸企業當中，部分現代化的服務性行業也是自2012年開始試行“營改增”。經實踐證明，“營改增”取得了一定的成績。如今，“營改增”已經在全國范圍內推行并使用。在金融保險行業的發展與建設中，“營改增”的地位逐漸提升。全新的發展背景下，金融保險行業也面臨著越來越激烈的競爭，只有以自身發展現狀為前提，結合“營改增”的推廣特點，才能更好地應對市場經濟提出的要求與挑戰，這也是金融保險行業發展的必然趨勢。基于此，文章分析了金融保險業“營改增”過程中面臨的難題，結合金融保險業的發展特點及潛在規律，提出了有效的應對方式，以期達成加快金融保險業發展速度的目標，為經濟及社會的發展注入全新的血液。

關鍵詞：金融保險;“營改增”;應對方式

所謂“營改增”就是指將營業稅改成增值稅，最初，營改增政策只在交通運輸業及現代服務業當中試用，經過一段時間的發展后，應用于建筑業及地產行業當中，直至2016年，“營改增”開始面向全國范圍內推廣，并在推廣過程中明確了增值稅納稅的區別及范圍。文章以金融保險業為例對“營改增”的推行及使用進行了分析，金融保險業應用“營改增”政策前，應做好充分的準備，明確自身發展的特點，客觀分析發展趨勢與發展格局，制定與“營改增”相對的應對方式，維護金融保險業的穩定性。在整個納稅體系中，金融保險業占據著相當重要的位置，在金融保險業內推行“營改增”的目標在于加快經濟發展速度，做好經濟體制的變革與創新，因此“營改增”的推行可以說是金融保險業發展的必然趨勢，也是社會發展的客觀要求。但是，“營改增”的推行一定會面對不可預測的問題，應引起我們的重視。

一、金融保險業“營改增”面臨的難題

（一）增值稅不顯著

金融保險行業具備高風險的特質，不同種類的保險面臨的風險也有所不同。傳統的金融保險行業將企業營業稅與保險投資金分開繳納，從而得出金融保險增值稅。“營改增”政策的出現，改變了金融保險行業繳納營業稅的方式，因風險投資管理而產生的增值稅需要全部交給企業進行繳納。簡單的說，未推行“營改增”政策前，金融保險企業并不負責增值稅的繳納，只需完成一部分營業稅的繳納即可，推行“營改增”政策后，企業不僅要承擔原本承擔的內容，還要承擔存在于風險投資當中的增值稅。總得來說，金融保險業的稅務投資比例在“營改增”推行的背景下發生了較大的轉變，這種轉變對于金融保險業來說是一種極大的挑戰，因其極有可能發生金融運行方面的問題，影響金融保險行業的發展。究其源頭就是增值稅不顯著，致使金融行業面臨越來越高的風險[1]。

（二）進項地稅模糊

“營改增”政策大力推廣的背景下，金融行業很難實現直接引用金融保險資金的目的，轉而從實施進項稅抵值入手達成預期的目標，這種改變無疑影響到了金融保險企業的資金流動性，致使其保險投資發生了較大的變動，直接成為固定資金，利潤率大幅下跌，給投資企業的管理及建設造成了極大的阻礙。此種背景下，金融保險企業會通過降低投資比例的方式止損，極大地削弱了金融保險行業的競爭優勢，長此以往，整體經濟的發展都會受到影響，對金融保險業長遠發展的目標極為不利。另外，金融保險行業需要利用保險資金和流動資金進行進項抵稅，導致“營改增”政策的推廣陷入僵局。

（三）稅收征收部門缺乏協調配合

金融保險業是現代經濟的重要組成部分，占據較大的比例。金融保險業專業性較強，需要專業的高素質人才。加之“營改增”的推行，金融保險業的增值稅與各項稅控系統之間的聯系日漸加深，不僅要在硬件上做好準備，還要配置好與其相適應的軟件。另外。工作人員必須具備超高的素質與水平，以便其以專業的知識更好的服務于金融保險業。但是，稅收征收部門缺乏協調及配合的問題，仍舊存在于金融保險業當中，致使“營改增”政策的推廣面臨諸多困境。

（四）財務預算標準過低

國家在推廣“營改增”政策的同時，適時調整了增值稅比例，增值稅比例有所提升，但營業稅比例不斷下降。針對企業加大資金控制力度的目的在于約束其稅收的形成，經實踐證明，金融保險投資控制制度的提高是約束企業稅收形成的最佳途徑。此種背景下，金融保險企業只能將靈活資金用作稅收預算，致使財務核算的靈活性受到阻礙[2]。加之財務預算標準過低的影響，金融保險企業的內部財務核算工作難度越來越大。

二、金融保險業應對營改增難題的方式

（一）多元化的管理增值稅，階梯性的劃分進項抵稅管理

首先，企業可通過直接的服務部門增加增值稅，其次，需要對增值稅進行間接性的管理，上述兩種應對方式都是以推廣營改增政策為前提進行的。間接性的增值稅管理主要應用于金融保險業的交易事業當中，此外，稅收管理效率較低的問題普遍存在，為了改善上述局面，需重新劃分進項抵稅，以階梯性方式對其進項管理，權衡利弊，協調化解營改增在金融保險企業當中的矛盾，提高金融保險業的經濟利益，確保其樹立良好的外在形象。階梯性的劃分進項抵稅也為“營改增”的推廣提供了必要的支持，給“營改增”稅收制度的推廣與使用設置了一定的緩沖期，這是提高金融保險業調節能力的重要前提，也可使其制度以更加靈活的狀態應對“營改增”帶來的難題。

（二）規范化管理國際金融，調節保險管理制度

經過不斷的實踐與發展，我國金融貨幣兌換管理政策得以不斷優化，大型跨國企業可利用金融投資的方式進行資金運轉，這與金融保險業之間密切相關。要想應對“營改增”面臨的難題，需要對國際金融管理政策進行進一步的整合，針對跨國交易低稅率政策進行整合的目的就是挖掘“營改增”政策的潛在價值，希望利用優化國際金融稅收制度的方式，加快“營改增”的推行速度，確保國際金融管理朝向規范化的方向發展。營改增政策的推行給金融保險業帶來了極大的挑戰，總得來說利大于弊，突出表現為國家經濟管理系統得到了全方位的優化，企業管理能力有所提升[3]。金融企業應意識到“營改增”推行背景下的機遇與挑戰，做好創新與改革，同步革新服務業及政策，靈活調整保險管理制度，確保其與時代發展需求相符，遵循多元化的原則整合各項政策，以便“營改增”發揮自身的利用價值。

（三）復合型管理

金融保險業進行復合型管理的原因在于滿足“營改增”政策提出的要求，打造全新的管理模式。此外，金融保險業的服務形式在原有基礎上發生了較大的轉變，服務能力及服務水平均大幅提升。給金融保險業的發展與建設提供了必要的支持，加之國家金融稅收管理制度的影響，金融保險業的發展日漸協調。除此之外，金融保險業已經認識到了高素質、高水平人才的重要性，不斷加大人才培養力度，采用恰當的激勵機制吸引并留住人才，為金融保險業的發展與建設打造了良好的內部環境，使其在競爭激烈的環境中獲得了優勢地位，是加快金融保險企業轉型速度的重要前提。當然，這些都是以復合型管理為前提進行的，因此，金融保險企業與復合型管理措施的融合迫在眉睫。

（四）加強監督與管理

企業的運行與發展離不開管理工作的配合，金融保險業在落實“營改增”政策的同時，存在監督與管理不嚴密的問題，致使金融保險業的發展時候到了一定的影響。貨幣管理是金融保險業監督管理的重要組成部分，也是其核心內容，一般情況下，金融保險業會與國外企業進行聯系與融資，從而降低匯率變化對我國經濟發展的影響。與此同時，我國應加大對金融保險企業的扶持力度，在政策和資金上有所傾斜，協助金融保險企業提高管理質量及水平，以便其獲取更為可觀的利益。此外，一定要加大監督與管理力度，將偷稅及漏稅問題扼殺在萌芽內，規范金融保險行業及企業的發展行為。明確劃分“營改增”政策中的稅收標準，堅持利用優質的服務加快營改增政策的推行速度，避免金融保險企業在納稅過程中出現不必要的爭端，影響金融經濟市場的發展。總得來說，監督管理機制的強化是加快我國金融保險業發展速度的重要舉措，也是維護金融經濟市場穩定性的重要路徑。

任何一個行業和產業的變革都會面對諸多難題，金融保險業同樣如此。要想順利完成“營改增”，必須解決“營改增”過程中面臨的諸多難題，這不能完全依靠金融保險業進行，還需要政府及相關部門的配合，加大扶持力度，確保“營改增”政策全面覆蓋金融保險業，這不僅是為金融保險業的發展提供全新的路徑，也是為社會及經濟的發展保駕護航。此外，金融保險業應善于站在長遠的角度看問題，對行業的發展進行科學的預測與謀劃，從源頭上滿足金融保險業的發展需求，做好充分的準備，更好地應對營改增面臨的難題。

參考文獻：

[1]朱華.不動產租賃業營改增問題與合理應對方式解析[J].財會學習，2016（14）：163.

[2]俞矜慎.營改增對金融保險業的影響分析[J].產業與科技論壇，2016，15（7）：122-123.

[3]楊海燕.保險業"營改增"面臨的問題及建議[J].中國經貿導刊，2015（12Z）：51-52.