稅務籌劃在財務管理中的應用

李二軍

摘 要：隨著當前社會經濟的不斷發展，企業面臨的競爭壓力越來越大，為了更好促進企業未來發展的準確性和高效性，重點加強對于企業財務管理工作的高度重視必不可少，其應該作為企業管理以及運營工作的一個核心要點進行把關。在企業財務管理工作中，稅務籌劃又是比較重要的基本任務，需要結合企業發展過程中涉及到的籌資、投資以及運營各個基本環節進行詳細分析，保障稅務籌劃能夠較為合理高效，為企業發展提供較強保障作用。鑒于此，本文對稅務籌劃在財務管理中的應用進行分析，以供參考。

關鍵詞：稅務籌劃;財務管理;應用

引言

稅務籌劃是一門具有前瞻性的高級財務管理活動，企業能否充分利用現有的稅務法律法規及政策來降低稅負，除了要有稅務相關的專業人員外，企業還需在行業規劃、業務選擇，稅務籌劃的執行力度等方面上下功夫。本文在稅務籌劃對策的選定上雖然不能全面反映稅務籌劃的全貌，但對企業相關專業人員在稅務籌劃方向的思考具有一定的借鑒意義，望能給相關專業人士一點幫助。

1稅務籌劃概述

稅務籌劃是企業發展中比較重要的一個手段，其最終目的是為了實現減稅和節稅，如此也就能夠較好實現對于自身稅負壓力的降低，當然，相關措施和手段的應用應該避免違反國家法律法規，僅僅針對自身經營活動進行優化安排，確保原有納稅方案能夠得到有效調整。基于這種稅務籌劃工作的開展，其具體特點如下：首先，稅務籌劃應該體現出較強的合法性，各類措施和手段的應用需要嚴格遵循國家相關法律法規，避免出現較為明顯的違規行為;例如在實際工作中，年終獎的納稅籌劃是一個非常重要的部分，存在著很大的籌劃空間，而對于年終獎的籌劃最核心的便是力求避開年終獎的無效區間的問題。我國的個人所得稅實行的是超額累進稅率，因此當個人所得稅的應納稅所得額處于某檔的最上限時，與其處于它相鄰的上一檔的最下限時相比，雖然總收入是相對較低的，但其處于稅率較低的一檔，因此扣除所得稅之后的所得反而還高。同理其次，還需要促使稅務籌劃工作表現出較強的預見性，能夠在相關企業運營活動開始前進行相關措施的采納和確定。

2企業稅務籌劃的原則

2.1合法性原則

企業在進行稅務籌劃的過程中，要嚴格遵守國家的法律法規。使其符合現在的法律規范，也就是說在進行具有法律依據的稅務籌劃與管理工作，依法辦事，依法工作，不可觸碰法律底線，企業的稅務籌劃工作要國家的財務會計法規和相關的經濟法規進行，強化企業的法律意識，做一個合法的企業。同時企業還要對我國稅收的變化進行關注。雖然我國的稅法是相對穩定的，但是有時會出現需要補充規定的現象，我國稅法的整體框架沒有發生很大的變化，但是每年都會進行微調，進行稅務籌劃時要對稅法的變化進行格外關注，從而有利于企業的財務管理，有利于對稅務籌劃方案進行完善工作。

2.2風險防范原則

當企業進行稅務籌劃工作的時候，沒有完全按照法律法規實行操作，這就說明有著很大的操作風險，如果對法律法規和風險沒有進行格外的關注，就不利于企業的發展，所以企業在進行稅務籌劃的時候，要充分考慮到稅務籌劃具有風險性。企業要防止出現未能依法納稅的情況，由于對相關的稅收政策沒有充分的了解，這樣就會容易造成偷稅的現象，就會收到稅務處罰。如果沒有對稅務籌劃進行充分的、系統的理解運用，就會有籌劃失敗的風險。所以企業要采取有關措施減少風險，爭取避免各種風險。

3企業財務管理的特征

對于企業財務管理來說，一般具有以下幾個方面的特點：一是具有系統性，企業的財務管理工作與企業內的多個部門均有聯系，同時，財務管理工作本身也包含信息的搜集、整理、預估、考核等多個方面的內容，因此，財務管理工作具有較強的系統性才能夠更好的保證工作的順利進行;二是具有全面性，財務管理工作在實施的過程中并不只是由財務管理部門的工作人員進行的，而是需要企業內的全體員工參與，而且需要根據各部門員工的職責特點進行合理的參與管理。

4稅務籌劃在企業財務管理中的應用

4.1投資中的應用

稅務籌劃在投資中的應用需要注意以下幾個方面：首先是對于投資地點的選擇，就我國現在的經濟發展來說，各地區之間存在一定的差異，因此，稅收政策也根據各地區不同的特點存在一定的不同，企業應當選擇具有優惠稅收政策的地區進行注冊;其次是對于投資行業的選擇，根據我國不同的產業發展，我國也制定了相應的優惠稅收政策，因此，根據企業實際發展以及優惠稅收政策進行選擇更為有利;然后是對于投資方式的選擇，企業為更好的減輕企業的稅負，可以盡可能的選擇固定資產和無形資產投資。

4.2經營管理中的應用

在經營管理中的應用首先是對經營活動進行科學的安排，能夠在一定程度上稅務的減免，一般可以通過增加企業的廣告費用投入或者是對投產初期的產量進行控制等方法來獲取稅務減免的優惠政策，從而減輕企業的賦稅壓力;其次，企業可以通過選擇較低的納稅業務來降低企業的賦稅壓力，例如對于個人獨資的企業來說，通過對不同年份納稅的了解，選擇低利潤年份進行延期納稅，也能夠在一定程度上減少企業所需繳納的稅費;然后是對企業員工的稅務進行合理的籌劃，這需要根據企業的實際情況，將企業員工的工資控制在應當繳納稅款的額度之內。

4.3通過減稅，實現財務收益

當企業通過減稅時要在符合法律法規的基礎上進行，這樣可以使納稅人減少稅務，而直接節稅的方式。為了更好地使用減稅方法，要使減稅的時間達到最長的效果，同時還要使減稅的項目達到最多。減稅的時間越長，減少的稅務就會越多，這樣就會使企業在稅后的利潤越多。企業得到的減稅項目越多，這就意味著企業的收益將會越大。所以企業可以通過減稅的方式來提高企業的財務收益，使企業獲得更多的經濟收益。

4.4企業租賃

通常企業的租賃方式可分為經營租賃和融資租賃方式。企業在經營過程中會有許多臨時事務需要處理，因此，采取經營租賃可以滿足企業臨時性需求，租期時間短，資產計提折舊這一環節也可以避免。融資租賃與經營租賃相比，期限高，風險大，租賃房需要承擔相應的資產租賃風險。企業為了減少稅收負擔，可以通過租賃融資實現。企業可通過資產計提折舊的方式減小成本，在交稅之前就可以提前扣除租金費用，這樣就可以進一步降低交稅數目。由此可見，融資租賃可作為企業降低稅收負擔的主要租賃方式。

結束語

稅務籌劃一定要在法律允許的情況下，對經營的事項進行提前進行安排工作，使企業可以更好地解決難題，使企業可以獲得更大的效益。企業的稅務籌劃工作為企業進行提前的布置安排，從而使企業得到更好的發展。稅務籌劃是一種理財活動，其是根據企業的財務管理的目標進行的。企業進行系統化的稅務管理，有利于使企業獲得經濟收益，同時也有利于納稅人的可以依法使用權益，行使自己的責任。

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