中小企業財務管理存在的問題及對策

[摘 要]面對經濟市場多元化越來越明顯的發展趨勢，中小企業為了增強自身市場競爭力，結合現代思想觀念與實際需求對財務管理模式進行更新，一定程度上提高了經濟效益，但就長遠發展來看仍然不利。文章基于中小企業開展財務管理工作過程中出現的問題進行分析，重點闡述中小企業解決這些問題的對策，旨在幫助企業提高管理質量、增強競爭力，真正實現健康、穩定、可持續發展。

[關鍵詞]中小企業;財務管理;內部控制

[中圖分類號]F276.3

1 前 言

財務管理是企業整體管理工作的重要環節，做好財務管理工作是增強中小企業風險防范能力與市場競爭力的保證，為了有效規避財務風險、切實增加經濟收益，中小企業應針對財務管理工作存在的問題予以高度重視，建立健全相關制度機制，加大內部控制力度，制定可靠性、合理性與實效性強的財務管理方案。

2 中小企業開展財務管理工作存在的問題

2.1 預算機制不合理，管理制度不健全

大多數中小企業在預算編制與資金管理等方面存在較嚴重的問題，針對前者，中小企業會因為忽視預算重要性、預算與效率不平衡等問題，引發預算超支現象;針對后者，因為中小企業缺乏健全的資金管理制度，加上內部審計表現為形式主義，導致企業負債能力強而償債能力弱，具體如表1所示。[1]

2.2 內控環境不完善，監管體系不科學

中小企業內部控制環境不完善的主要原因是管理人員缺乏先進的管理意識、決策與執行能力較弱，內部機構呈現出明顯的職務交叉現象，另外中小企業的財務管理人員多數是領導的親人和朋友，他們在開展財務管理工作時沒有遵照規范要求，監管部門形同虛設。中小企業因為規模限制，創新能力相對較弱，在缺乏風險觀念的前提下，內部控制監督體系不科學，財務管理制度缺乏實效性，財務管理人員仍采用傳統的管理模式與方法，沒有針對當前經濟市場制定風險預警機制，同時忽視了內部審計職能的作用，導致中小企業財務管理質量較差，限制了其健康持續發展目標的實現。

2.3 缺乏實效性高的財務軟件

隨著信息技術深化普及程度逐漸加大，我國已經進入信息化時代，財務軟件成為提高財務管理效率與質量的重要手段，充分發揮信息化財務軟件的作用，有利于降低人力、物力、財力等資源的大量損耗。中小企業因為資金、技術等因素限制，不能自主研發財務軟件，只能從其他渠道購買，盡管因為財務軟件的兼容性與適應性一定程度上提高了核算效率，但畢竟不是根據企業本身情況開發，所以在靈活性方面仍存在較大缺陷，容易引發軟件與業務不匹配的問題。例如，某投資類中小企業員工數量較少，市面上的幾種財務軟件并不完全適用于該企業的財務管理模式，企業沒有多余人力操作系統，導致自身承受的信息化阻力比較大，使得該企業抵御財務風險的能力大幅度減弱。

2.4 財務管理人員能力素質有待提高

出于獲取更多經濟收益的目的，中小企業將培養重點放在了業務人員、運營人員身上，忽視了財務管理人員的能力與素質，使得企業整體財務管理水平相對較低。具體表現為：第一，財務管理人員職業能力有限，只能完成會計核算等基礎工作，納稅申報能力、內部審計能力有待提高;第二，無證上崗現象十分常見，沒有接受過專業系統教育的員工較多，對企業缺乏歸屬感、對崗位缺乏責任心;第三，過于重視財務核算成果，對企業經營環節了解不全面，無法保證財務數據的精確性與真實性，使得財務分析與企業決策缺乏實質性依據。[2]

3 解決財務管理問題的有效措施

3.1 建立完善的財務管理制度

第一，建立健全資金管理制度。資金管理是財務管理的重要組成，涉及企業各個運營環節，如果資金周轉不暢，便會增加財務風險發生概率。因此，中小企業可以通過健全資金管理制度的方式強化財務管理，對每一筆資金支出與收入都要做好記錄并保證完整性與清晰度，制定科學合理的資金使用規劃，對流動資金、固定資產配置進行優化，以此避免出現資金短缺、收支失衡、資金閑置等問題，切實提高資金使用效率與經濟效益。

第二，建立完善的應收賬款管控制度。對應收賬款管理工作加強控制可以從嚴格審核資金數額、跟蹤應收賬款等方面開展，極大程度上可以避免應收賬款轉變為壞賬的財務風險發生。對此，中小企業應明確財務管理人員的崗位職責，利用分塊管理取代傳統混合管理，通過設立專門的監管部門對資金流向與應收賬款現狀進行監督，在發現問題的第一時間上報領導層，這對減少資金隱患、規避財務風險具有積極影響。

第三，構建科學的存貨管理制度。在中小企業流動資產中，存貨占據著重要地位，主要原因是存貨占用的流動資金比較大，如果想要保證資金能夠正常回籠，中小企業必須要對存貨加強管理，結合自身實際運營情況規范存貨管理全過程。基于此目標，中小企業要對存貨加強管理，結合現代經營理解制定合理的“以銷定產”運營策略，通過減少額外庫存量的方法，規避貨物積壓現象，以此提高資金周轉率、緩解經濟壓力、激發資金活力;增大內部監管力度，重點強調并實施崗位分離，通過構建存貨管理系統的方式，促使采購、驗收、入庫、儲存、信息共享等工作實現協調統一，以此有效提高存貨運營效率。

3.2 創設良好的內部控制環境

3.2.1 培養內控意識，營造良好氛圍

中小企業的領導者應明確財務管理的重要性，對內部控制予以高度重視，支持并鼓勵全體員工參與內部控制環境建設，保證內控能夠貫穿整個財務管理活動。為了營造良好的財務管理環境，中小企業應致力于構建自上而下與內部自發相結合的監管體系，培養財務管理人員形成良好的內控意識，以此保證內部控制有效性充分發揮。企業在選拔財務管理人員時，應摒棄傳統的唯文憑論、唯學歷論理念，在強調員工職業能力的同時，還要重視思想道德與學習能力，為促使財務管理取得良好效果，中小企業要建立獎懲機制，致力于培養并增強工作人員的自覺性，幫助其養成良好習慣。

3.2.2 規范治理結構，優化內部機構

規范法人治理結構是中小企業為財務管理創設良好環境的重要基礎，企業可以通過構建制衡機制的方法，保證運營決策的科學性。例如，某中小企業針對法人治理結構進行了調整，該企業立足于國家相關法律法規，結合企業未來發展現狀與當前財務管理情況，重新定位董事會與監事會的職責權限，明確經理層、普通職員的任職資格與崗位內容，加強資金審批審查力度，對于涉及大額資金的項目，規定必須由全體員工研究決定，極大程度上提高了財務管理與內部控制的高效性與科學性，值得其他中小企業借鑒。[3]除此之外，中小企業還必須對內部機構配置進行優化，綜合分析行業性質、市場形勢、自身規模、未來發展等多項影響因素，秉承共同作用、互相制約、精簡高效的原則，優化原有內部組織架構和調整各部門權限范圍，對改善崗位缺失、職能交叉等問題具有重要作用。

3.3 選擇功能性強的財務軟件

財務軟件是信息化時代中小企業提高財務管理效率與質量的關鍵手段，因此在沒有能力自主開發財務軟件的背景下，中小企業應優先選擇功能性與靈活性相對較強的財務軟件，如此可以保證軟件與業務之間具有較高的匹配度。由于不同中小企業的經營管理模式與財務體系結構各不相同，所以對財務軟件的功能要求也存在一定差異，企業在選擇軟件時，應將“最大限度滿足財務管理需求”作為立足點，將總賬系統、庫存系統、應收應付系統、資金審批系統等軟件程序整合到一起，保證數據信息可以在各個部門流轉，以此實現簡化財務管理工作、提高信息透明度、確保財務數據真實準確的目的。需要企業注意的是，選擇的財務軟件不僅要重視功能性、靈活性、適應性，還要保證與企業實際經營情況相符合，財務軟件是財務管理工作的重要依托，在信息化時代，僅是將線下業務流程原封不動地搬到線上，并不能促使各個財務管理環節實現有效連接，因此中小企業要基于自身運行實際對財務軟件進行適當調整，為提高財務管理信息化水平提供強有力支持。

3.4 提高財務管理人員能力素質

在知識經濟成為主流的當下，中小企業在增強財務管理人員能力、提高其素質時，要堅持以人為本原則，實行人性化管理措施，如此可以提高財務管理人員對企業的歸屬感，對促使其充分發揮自身價值與作用具有積極影響。[4]比如，沿海某一線城市的某小型企業在針對財務管理人員進行培訓教育時，采取不定期、多途徑、多層次培訓法，將采購、生產、營銷、財務管理等多個部門的全體工作人員整合到一起，確定一個主題，各個部門針對該主題發表意見與建議，多方人員相互借鑒、共同提高，對增強財務管理人員風險判斷能力、業務處理能力產生了極大的促進作用，在該模式激勵下，該企業規模不斷擴大，已經成為當地頗具競爭力的中型企業。大多數員工追求薪資津貼與福利待遇，中小企業若想留住能力強的人才或者吸引高素質水平的人才，要建立完善的薪酬激勵制度，幫助員工制定科學的職業生涯規劃，從而激發其工作積極性，主動為企業財務管理貢獻力量。

4 結 論

綜上所述，中小企業因為規模與資金等因素限制，在財務管理上存在預算機制不合理、管理制度不健全、內控環境不完善、監管力度較弱、管理人員能力較差等問題，企業若是想要在競爭激烈的經濟市場上占有一席之地，必須采取完善的財務管理制度、創設良好的內部控制環境、提高管理人員的能力素質等方法改善問題，同時充分發揮信息技術的作用，選擇信息化水平高、功能性強的財務軟件。

參考文獻：

[1]趙嵐.關于經濟新常態下中小企業財務管理存在的問題分析及對策探討[J].現代營銷（經營版），2019（3）：190.

[2]朱帡鋼.后金融危機時代安徽中小企業財務管理的問題及對策研究[J].商場現代化，2019（1）：114-115.

[3]張峰，徐潔.我國中小企業財務管理存在的問題及其對策研究——以無錫市云碩機械廠財務管理存在的問題為例[J].經濟研究導刊，2018（35）：159-161.

[4]陳倩倩.淺析我國中小企業財務會計基礎工作中存在的問題及改進對策[J].現代經濟信息，2018（17）：279.

[作者簡介]潘嶸（1978—），女，安徽安慶人，畢業于安徽師范大學，中級會計師，研究方向：工業企業管理。