探討經濟新形勢下稅務會計在企業(yè)財務管理中的運用

楊希

摘 要：經濟發(fā)展形勢下，企業(yè)之間所面臨的競爭也變得越來越激烈。企業(yè)為了適應經濟新形勢下的稅務政策需要創(chuàng)新財務管理的工作方法，稅務會計不僅能夠幫助企業(yè)實現規(guī)范運營的目標，還可以加強企業(yè)對財務運營成本的控制。但是企業(yè)在實際應用稅務會計方法時仍存在一些問題，需要企業(yè)充分了解稅務會計的職能，并不斷完善稅務會計機制，以促進企業(yè)的長久、穩(wěn)定發(fā)展。本文就經濟新形勢下稅務會計在企業(yè)財務管理中的運用展開探討。

關鍵詞：經濟新形勢;稅務會計;財務管理

引言

當前，我國稅務政策正在根據市場發(fā)展新形勢以及經濟社會發(fā)展的需要進行不斷的調整。完善稅務會計在企業(yè)發(fā)展中的運用可以有效的優(yōu)化企業(yè)稅務籌劃水平，規(guī)范企業(yè)稅務工作的規(guī)范性，達到企業(yè)內控水平提升的目的。由此可見，稅務會計作為企業(yè)財務管理工作的重要分支，加強成本會計在企業(yè)運營中的運用可以有效的彌補企業(yè)財務管理工作重核算、輕稅務籌劃的弊端，可以有效的實現企業(yè)稅務籌劃，延伸企業(yè)傳統(tǒng)財務管理工作的職能。但是，不可否認，稅務會計在企業(yè)財務管理工作的運用過程中不可避免的存在著與財務會計、管理會計部分職能交叉的狀況，這在一定程度上可能導致無法真正的劃清三者之間的職能分配。

1財務會計與稅務會計差異

財務會計與稅務會計二者聯(lián)系較為密切，均是為了滿足企業(yè)資金管理需要產生，但無論是計量依據、核算對象，還是會計要素方面都存在明顯的差異。在核算對象方面，財務會計強調企業(yè)資產核算，了解企業(yè)的財務工作情況基礎上，為后續(xù)企業(yè)管理和決策提供可靠依據;而稅務會計是依據法律法規(guī)，計算和控制企業(yè)稅務活動，在合法范疇內降低企業(yè)稅收負擔，為企業(yè)帶來更加可觀的經濟效益。計量依據方面，則是堅持權責發(fā)生制，要求企業(yè)會計核算工作規(guī)范化，合理記錄企業(yè)經濟活動發(fā)生時間;稅務會計則是將權責發(fā)生制和收付實現制整合在一起，精準核算企業(yè)需要繳納的稅款。會計要素方面，財務會計中包括負債、收入、費用和利潤等多個要素;稅務會計要素中包括納稅所得、應稅收入和應納稅額等多個要素。通過對比分析可以看到，財務會計與稅務會計之間存在明顯的差異，是協(xié)調財務會計與稅務會計開展的關鍵所在。

2完善稅務會計在企業(yè)財務管理中的運用的必要性

當前，我國稅務政策正在根據市場發(fā)展新形勢以及經濟社會發(fā)展的需要進行不斷的調整。完善稅務會計在企業(yè)中的運用是有效實現企業(yè)規(guī)范，合法運營和稅務籌劃工作水平提升的關鍵。由此可見，完善稅務會計在企業(yè)中的運用成為新形勢下企業(yè)發(fā)展的必然趨勢?；诖耍疚闹饕獜囊韵氯齻€方面對完善稅務會計運用的必要性進行分析：首先：加強稅務會計的運用可以有效的保障企業(yè)合法，合規(guī)運營基礎。依法納稅作為企業(yè)發(fā)展必須承擔的義務和責任，企業(yè)必須根據我國相關稅法規(guī)定依法納稅，承擔自身義務，確保企業(yè)發(fā)展不會由于延遲納稅，偷稅漏稅導致的企業(yè)合法性受到威脅。其次，加強稅務會計的運用可以有效的提升企業(yè)稅務籌劃和財務內部控制工作水平的提升。稅務會計工作不僅僅局限于稅務籌劃工作，還涉及到企業(yè)整個產品生產、管理以及營銷的流程。將企業(yè)管理運營的各個環(huán)節(jié)有效的納入到企業(yè)稅務籌劃工作，可以有效的提升企業(yè)稅務籌劃和財務內部控制水平。最后，加強稅務會計的運用是企業(yè)綜合管理運營效率提升的必然要求。稅務會計從會計和管理兩個角度為企業(yè)發(fā)展提供服務。一方面，稅務會計工作的作用可以有效的從財務角度規(guī)范企業(yè)的發(fā)展，通過優(yōu)化稅務籌劃工作實現稅費繳納的最優(yōu)化配置。另一方面，稅務會計工作可以從管理角度為企業(yè)管理者提供業(yè)務轉型和戰(zhàn)略規(guī)劃的決策信息，可以更好地提升企業(yè)運營管理水平。

3經濟新形勢下稅務會計在企業(yè)財務管理中的應用途徑

3.1管理意識轉變

企業(yè)管理者要積極轉變財務管理的工作理念、認識到稅務會計對財務管理的重要性。為了充分發(fā)揮稅務會計在管理與會計這兩方面的職能，企業(yè)在健全稅務會計體系時要將其與企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略與業(yè)務性質相結合，并且根據國家稅務政策的變化不斷調整稅務會計制度，確保稅務會計得以落實好稅務籌劃的工作，幫助企業(yè)減少稅務風險。同時企業(yè)管理者要了解稅務會計能夠為企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略提供科學的指導，企業(yè)在決定業(yè)務轉型前要根據國家稅收規(guī)定以及其他經濟政策要求來合理地進行資金資源配置，進而加強對生產經營成本的控制力度，以實現經濟效益最大化的目標。

3.2完善企業(yè)財務管理部門的職員

配置以及稅務會計人才的引進與培訓。當前，我國企業(yè)財務管理部門的人員設置多是以會計人才配置為主，稅務會計人才嚴重缺乏，企業(yè)應當的增加稅務會計、管理會計兩種人才在企業(yè)財務管理部門中的作用。在引進稅務會計人才的基礎之上，企業(yè)還應該不斷的增加相關會計人員的技能培訓，實現財務管理人員整體技能的提升和優(yōu)化。通過完善培訓機制，組建企業(yè)復合型財務管理新型人才隊伍，平衡稅務會計和財務管理在企業(yè)中的運用。

3.3建立健全管理機制

首先，建立健全稅務會計理論機制。豐富理論基礎，選擇合理的理論方法，規(guī)范化稅款繳納的會計核算工作，依托于會計系統(tǒng)客觀反映出來，對于稅務會計發(fā)展具有重要促進作用。但是，具體實踐中應該促進會計制度和稅務法規(guī)融合，充分發(fā)揮主管部門職能，為財務會計與稅務會計協(xié)調化發(fā)展奠定基礎。其次，完善稅務會計準則。稅務會計屬于財務會計范疇，為企業(yè)決策和管理提供有價值核算結果。但是，財務會計與稅務會計的核算主體差異顯著，需要編制合理的稅務會計準則，促使財務會計與稅務會計協(xié)調發(fā)展。更為關鍵的是，這一準則與財務會計工作方法保持一致，避免重復納稅或漏稅問題存在。正確區(qū)分營業(yè)收益和資本收益的差異，了解納稅責任差異下實現收益，這樣才能保證所得稅和費用核算合理性，為企業(yè)管理和決策提供可靠依據，謀求企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3.4優(yōu)化企業(yè)稅務會計工作的工作內容

（1）稅務籌劃。稅務會計工作的目標是增加企業(yè)的經濟效益，并在合法合規(guī)的基礎上通過稅務籌劃來合理控制繳納稅款。因此，稅務會計工作要幫助企業(yè)實現節(jié)稅目標。例如，密切關注企業(yè)的資金使用、產品生產與銷售等情況，并綜合以上信息籌劃出企業(yè)各項增值稅款的標準，保障企業(yè)擁有足夠的資金進行生產運營。（2）控制涉稅風險。如果企業(yè)財務管理工作中出現了財務處理不清晰、申報稅款不及時等問題，則會導致企業(yè)面臨較大的稅務風險。為了保障企業(yè)得以長久、穩(wěn)定發(fā)展，需要通過稅務會計工作及時地向稅務機關進行納稅申報，確保應繳稅款的足額、按時，避免企業(yè)因偷稅漏稅而承擔稅務處罰、減少稅務風險。稅務會計在核算企業(yè)稅負時要確保相關信息資料的準確性與真實性，進而反映出企業(yè)在稅收方面的情況，不僅能保護企業(yè)的合法權益，又避免企業(yè)承擔違規(guī)避稅的處罰，保障企業(yè)生產經營活動的正常進行。（3）面對稅務稽查。企業(yè)在面對稅務稽查前要先組織內部的財務會計人員以及稅務會計人員進行自檢，做到及時發(fā)現問題、及時進行修正，確保企業(yè)的稅務賬面符合稽查要求，并針對部分重點項目加大檢查力度，避免出現漏洞。同時企業(yè)需要與稅務機關建立良好的溝通關系。

結語：

稅務會計作為伴隨著經濟發(fā)展新形勢以及稅務政策變更下企業(yè)管理工作需求而產生的一種新型的會計理論，是一種根據企業(yè)自身業(yè)務性質通過稅務籌劃工作對企業(yè)的合規(guī)化運營以及對財務運營成本進行控制的會計方法。完善稅務會計在企業(yè)財務管理工作中的運用是有效實現企業(yè)規(guī)范，合法運營和稅務籌劃工作水平提升的關鍵。

參考文獻：

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