商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展困境與創(chuàng)新

摘 要：隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，我國的逐漸進入到老齡化時代，老齡化問題愈發(fā)嚴峻，已成為重大的民生問題。構(gòu)建和完善多層次養(yǎng)老保障體系是應(yīng)對日益增長的養(yǎng)老保障需求的有效手段，其中商業(yè)養(yǎng)老保險的意義和作用不容忽視。從多層次養(yǎng)老保障體系角度來看，商業(yè)養(yǎng)老保險作為其組成部分之一，由于支持政策的不完善、市場缺乏有效監(jiān)管、商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品單一與宣傳不足、公眾認知不足與購買意愿低下，其發(fā)展面臨重重困境。對此，政府要加強對商業(yè)養(yǎng)老保險的政策扶持，商業(yè)養(yǎng)老保險機構(gòu)要積極創(chuàng)新產(chǎn)品，加大宣傳，引導公眾轉(zhuǎn)變觀念。

關(guān)鍵詞：多層次養(yǎng)老保障體系;商業(yè)養(yǎng)老保險;困境;路徑創(chuàng)新

引言

為了應(yīng)對老齡化日益嚴峻的趨勢，我國于20世紀90年代提出構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系，旨在通過設(shè)計不同形式的養(yǎng)老保障制度分散養(yǎng)老保障的社會風險，實現(xiàn)養(yǎng)老責任由國家、企業(yè)、個人共擔。1991年《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》提出，要“逐步建立起基本養(yǎng)老保險與企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的制度”，自此我國多層次養(yǎng)老保障體系萌芽。往后的幾十年間，多層次養(yǎng)老保障體系逐步建立起來。

1我國商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展現(xiàn)狀

1.1政策制約

通知規(guī)定，保費的個稅稅前扣除限額不超過當年應(yīng)稅所得額的6%和12000元的孰低金額，即繳納保費時每月最多稅前扣除1000元。領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金25%免稅，其余75%按10%繳納個稅，即領(lǐng)取時的稅率為7.5%。這一稅率使通過遞延繳稅產(chǎn)生的節(jié)稅效應(yīng)惠及范圍縮小為全年應(yīng)納稅所得額超過14400元的人群。新個稅法免征額的提高和各專項扣除項目的增加使這一群體進一步縮小。但對于這部分高收入群體，每月最高1000元的額度明顯過小，無法滿足其退休后維持生活水平的需要。力度不足的抵扣限額無法形成對高收入人群的有效激勵，選擇性的惠及政策對低收入群體也有失公平，從而制約了稅延商業(yè)養(yǎng)老保險在全民范圍內(nèi)的發(fā)展。建議將領(lǐng)取時的稅率與最低檔個稅稅率建立對等關(guān)系，從而使包括低收入群體在內(nèi)的全民都享受稅延優(yōu)惠待遇。同時建議將抵扣限額適當提高，并且在基本養(yǎng)老保險個人繳費比例與商業(yè)養(yǎng)老保險繳費比例之間統(tǒng)籌平衡。

1.2商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品種類少、資產(chǎn)規(guī)模小

據(jù)《2018年保險統(tǒng)計數(shù)據(jù)報告》顯示，截止到2018年年末，保險業(yè)總資產(chǎn)為183，308.92億元，較年初增長9.45%。其中，產(chǎn)險公司總資產(chǎn)23，484.85億元;人身險公司總資產(chǎn)146，087.48億元;再保險公司總資產(chǎn)3，649.79億元;資產(chǎn)管理公司總資產(chǎn)557.34億元。可見，在全國各類保險公司中，人身險公司占據(jù)的資產(chǎn)份額最多，約占79.7%。2018年，人身險原保險保費收入達到272，465，405.04萬元，賠付支出達到64，005，543.78萬元。學者一般認為，剔除掉80%的理財產(chǎn)品后的傳統(tǒng)型養(yǎng)老險才是真正意義上的養(yǎng)老保險，約占人身險的20%。按此比例估算，商業(yè)養(yǎng)老保險的資產(chǎn)僅為29，217.50億元，因此實際上商業(yè)養(yǎng)老保險的資產(chǎn)規(guī)模仍很小。目前，市場上商業(yè)養(yǎng)老保險的產(chǎn)品種類較少，以年金保險為主。據(jù)向日葵保險網(wǎng)的信息顯示，我國經(jīng)營商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的公司共有47家，共計提供31種養(yǎng)老保險產(chǎn)品，其中大多是分紅型保險，且這些養(yǎng)老產(chǎn)品的同質(zhì)性較高。

1.3平臺制約

試點期間，一般職工購買稅延商業(yè)養(yǎng)老保險需要開立專用資金賬戶，在中保信平臺進行登記，每月下載平臺出具的憑證給代扣代繳單位辦理稅前扣除，操作繁瑣也增加了扣繳單位人員工作量，一定程度上影響了稅延商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展。建議將中保信平臺與目前的自然人稅收管理系統(tǒng)建立連接，采用與個稅專項附加扣除同樣的模式進行信息采集。未來逐步將商業(yè)養(yǎng)老保險資金賬戶與企業(yè)年金、職業(yè)年金賬戶，甚至與基本養(yǎng)老保險賬戶統(tǒng)一，打通三大支柱，一人一戶，便于統(tǒng)一記錄、轉(zhuǎn)移接續(xù)、投資管理、領(lǐng)取及監(jiān)管。

2多層次養(yǎng)老保障體系中商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展路徑創(chuàng)新

2.1創(chuàng)新發(fā)展目標

當務(wù)之急，就是要積極開拓老年人細分市場，深耕壽險相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈，擴大養(yǎng)老服務(wù)供給，建立產(chǎn)品形態(tài)豐富、服務(wù)領(lǐng)域廣泛、專業(yè)能力突出、經(jīng)營誠信規(guī)范的商業(yè)醫(yī)療和養(yǎng)老保險市場。針對疾病保障需求，提供重大疾病保險、特定疾病保險;針對醫(yī)療費用補償、津貼保障需求，提供住院費用及住院津貼醫(yī)療保險;針對意外傷害、意外醫(yī)療及意外住院津貼保障需求，提供意外傷害及意外醫(yī)療保險;針對養(yǎng)老需求，提供年金保險、養(yǎng)老年金保險;針對定期、終身身故保障需求，提供定期壽險或終身壽險。

2.2加強宣傳，提高群眾養(yǎng)老意識

自2007年起，上海保監(jiān)局積極推動個稅遞延養(yǎng)老險試點，持續(xù)開展試點準備工作。2009年，國務(wù)院出臺《關(guān)于推進上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進制造業(yè)建設(shè)國際金融中心和國際航運中心的意見》，首次開啟了上海試點個稅遞延型養(yǎng)老保險之門。上海市政府組織多方力量成立專項工作小組，對個稅遞延型養(yǎng)老保險展開系統(tǒng)性研究。上海市客戶占比較高，除了當?shù)丶{稅人較多之外，與政府的重視和宣傳也不無關(guān)系。

2.3加強市場監(jiān)管

加強市場監(jiān)管是政府不可推卸的職責，營造一個良好的市場環(huán)境有利于促進包括保險業(yè)在內(nèi)的各行各業(yè)的發(fā)展。隨著保險行業(yè)的興起和繁榮，突破監(jiān)管規(guī)則、行業(yè)規(guī)范的不當行為會更加頻發(fā)，中國銀保監(jiān)會作為管理、監(jiān)督全國保險市場的法定機構(gòu)，應(yīng)該加大監(jiān)管力度、創(chuàng)新監(jiān)管方式，以維護金融市場的秩序。首先，根據(jù)整個保險行業(yè)的發(fā)展變化完善監(jiān)管規(guī)則，杜絕制度的漏洞。商業(yè)養(yǎng)老保險現(xiàn)在還處于起步階段，各方面發(fā)展都很不完善，應(yīng)結(jié)合商業(yè)養(yǎng)老保險自身特點制定出相應(yīng)的制度規(guī)范，防止各商業(yè)機構(gòu)鉆政策的漏洞，損害消費者的利益。其次，加大監(jiān)管力度。加強對商業(yè)養(yǎng)老機構(gòu)及其從業(yè)人員的資格審查，適當提升行業(yè)準入門檻;對養(yǎng)老保險新產(chǎn)品的設(shè)計、定價進行監(jiān)管，以防價格不合理、虛假回報承諾等損害消費者權(quán)益的現(xiàn)象出現(xiàn);建立高效的市場進入和退出機制，促進保險市場充分競爭，同時遏制不良無序競爭。同時，除了加強政府部門的監(jiān)管外，還要加強行業(yè)協(xié)會及其他社會組織的監(jiān)督。

2.4創(chuàng)新保險模式

要大力借助科技手段，創(chuàng)新“保險+服務(wù)”模式。保險公司要依靠科技手段來進一步增強對客戶生活習慣和健康指標的了解，并給予相應(yīng)的關(guān)注和健康指導，降低或者延緩疾病、殘障的發(fā)生。通過提供有效的服務(wù)手段，為老年客群提供更多價格親民的保險產(chǎn)品。尤其是要充分發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險優(yōu)勢，讓保險機構(gòu)以多種方式投資養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)，興辦養(yǎng)老機構(gòu)，參與養(yǎng)老服務(wù)業(yè)綜合改革試點;大力發(fā)展老年人意外傷害保險、老年人長期護理保險、老年人住房反向抵押養(yǎng)老保險等適老性強的商業(yè)保險，完善配套服務(wù);積極拓展養(yǎng)老機構(gòu)綜合責任保險，為養(yǎng)老機構(gòu)提供好風險保障服務(wù)。

2.5創(chuàng)新養(yǎng)老產(chǎn)品與投資方式

商業(yè)養(yǎng)老保險的優(yōu)勢在于其靈活性、差異性，能為不同層次的人群提供不同種類的產(chǎn)品，滿足其多樣化的需求。目前，市場上商業(yè)養(yǎng)老產(chǎn)品同質(zhì)化程度太高，可選擇范圍有限，如此各商業(yè)機構(gòu)就喪失了競爭力，因此商業(yè)保險機構(gòu)在業(yè)務(wù)方面的創(chuàng)新至關(guān)重要。第一，創(chuàng)新養(yǎng)老保險產(chǎn)品，既要體現(xiàn)出商業(yè)養(yǎng)老保險與其他壽險產(chǎn)品的區(qū)別，展現(xiàn)其優(yōu)勢，又要提供豐富的、差異化的保險產(chǎn)品。例如，開發(fā)出針對獨生子女家庭、無子女家庭的安全性高、保障能力強的商業(yè)養(yǎng)老保險，目前已實施的長期照護保險和住房反向抵押養(yǎng)老保險不失為有益探索。第二，創(chuàng)新商業(yè)保險機構(gòu)投資管理方式。國家大力鼓勵商業(yè)保險機構(gòu)參與社會養(yǎng)老保險和企業(yè)年金的基金管理和運營，并鼓勵其投資養(yǎng)老服務(wù)業(yè)，促進養(yǎng)老事業(yè)的發(fā)展。在此背景下，商業(yè)保險機構(gòu)可積極參與投資養(yǎng)老服務(wù)業(yè)，通過收并購、租賃等方式參與養(yǎng)老院、老年社區(qū)、老年休閑中心等養(yǎng)老設(shè)施和機構(gòu)的興建或成立養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)為各大老年社區(qū)提供專業(yè)的人才技能培訓或輸送勞動力。

2.6要創(chuàng)新提質(zhì)增效

繼續(xù)深耕壽險產(chǎn)業(yè)鏈，建設(shè)好養(yǎng)老社區(qū)，設(shè)計推出好的保險產(chǎn)品，發(fā)揮好保險公司的社會職能。加大投入進行產(chǎn)品研究，將商業(yè)保險與社會養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等結(jié)合起來，重點針對老年人的養(yǎng)老、醫(yī)療、意外及老年護理等老齡化關(guān)注領(lǐng)域進行產(chǎn)品研究與創(chuàng)新，促進商業(yè)醫(yī)療和養(yǎng)老保險發(fā)展。與此同時，加大老年人保險產(chǎn)品銷售推廣力度，提高老年人的保障水平;積極開發(fā)老年人保險產(chǎn)品，包括養(yǎng)老年金保險、老年醫(yī)療保險、護理保險等;切實做好產(chǎn)品與服務(wù)對接，進一步將保險產(chǎn)品與養(yǎng)老社區(qū)、健康管理服務(wù)相結(jié)合。

2.7重視體驗，優(yōu)化系統(tǒng)交互和申報流程

目前個人購買完稅延養(yǎng)老保險之后需要在中保信平臺下載《稅延養(yǎng)老保險扣除憑證》，然后將《稅延養(yǎng)老憑證》及時提供給單位HR（如果是工薪一族）或者直接提供給報稅機關(guān)（如果是個體經(jīng)營者等），整個過程比較煩瑣，需要個人持續(xù)性關(guān)注此事，且客戶對系統(tǒng)較為陌生。而系統(tǒng)交互和申報流程越順利，組織購買稅延養(yǎng)老保險的企業(yè)會越多，個人消費者也會越多，如果系統(tǒng)更好地交互，減少客戶的人工操作，以及將現(xiàn)有系統(tǒng)對接到客戶熟識的軟件（BAT）或者小程序中（例如支付寶的螞蟻保險界面），將有效地促進此業(yè)務(wù)的發(fā)展。

3結(jié)束語

綜上所述，要想使個人商業(yè)養(yǎng)老保險真正成為我國養(yǎng)老保險體系的第三支柱，不僅要在稅收政策上擴大優(yōu)惠范圍、加大優(yōu)惠力度;開發(fā)更受歡迎的保險品種;建立簡單高效的信息平臺，更結(jié)合第一支柱、第二支柱進行系統(tǒng)的制度設(shè)計，從而建立起穩(wěn)固豐裕的我國養(yǎng)老保險三大支柱體系。

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作者簡介：

費苗苗，女，漢族，就讀于東南大學經(jīng)濟管理學院，研究方向：經(jīng)濟管理。