納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響探究

王連針

摘 要：目前，隨著經(jīng)濟實力增強，我國在國際中的地位越來越高，各個國家與我國的貿(mào)易往來頻繁，使得一些企業(yè)經(jīng)濟收益飛速增長，但同時也帶來了一些稅收方面的問題。為讓企業(yè)能夠更好地發(fā)展，需要嚴格管理企業(yè)的財務(wù)。對企業(yè)而言，其需要進行合理的規(guī)劃，并嚴格按照法律進行納稅，這樣才能使收益達到最大。本文主要研究稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響以及解決的措施。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;企業(yè)規(guī)劃;措施

在目前競爭激烈的市場中，企業(yè)為提高自己的競爭力，就必須加強資金管理，提高經(jīng)濟收益。而在提高經(jīng)濟收益的過程中，最有效的方法就是合理規(guī)劃企業(yè)的稅收，避免一些不該有的損失。企業(yè)在規(guī)劃稅收時，需要考慮到企業(yè)活動和日常經(jīng)營。因此，企業(yè)的管理人員要重視納稅籌劃工作的進展，理解如何運行這一操作。

一、稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響

（一）固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)折舊方法因資產(chǎn)類型和企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)而異。如今，國內(nèi)外許多技術(shù)型公司通常使用加速折舊來計算折舊。在初期，折舊金額用作制造費用和管理費用，使企業(yè)損失了一些利益，但也相應(yīng)減輕了稅負;在后期，納稅額會隨著利潤的增多而增多。這也是國家為企業(yè)創(chuàng)造更好利潤而建立的經(jīng)濟杠桿，從而可以使企業(yè)加快投資利益的回升。

（二）庫存評估方法

在允許“后進先出法”的情況下，當期發(fā)布的是后期倉儲的高價庫存，導(dǎo)致本期企業(yè)發(fā)出的商品成本較高，主營業(yè)務(wù)成本為扣除主營業(yè)務(wù)收入后，收入比率將導(dǎo)致公司當期利潤下降。減少利潤后，企業(yè)的相應(yīng)稅額也將減少，甚至可以在不繳納當期所得稅的情況下發(fā)生損失，以便將其作為下一個扣除期。這對國家來說是一筆巨大的稅收損失，但對企業(yè)而言，這是減輕稅收負擔的絕佳方式。目前，雖然已經(jīng)不允許使用“后進先出”方法，但我們可以在進行稅收籌劃時將此想法應(yīng)用于如何選擇庫存定價方法。

（三）收入和成本費用的計算

納稅人在當前財政困難時期，可以延遲實現(xiàn)收入，使收入確認的時間推遲，從而減少應(yīng)納稅所得額。現(xiàn)代企業(yè)的大部分銷售采用收款承諾、預(yù)收貨款和寄售銷售的方式。不同銷售模式下確認銷售收入的時間也不同，企業(yè)相應(yīng)的稅收要求也不同。因此，公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)制定合適的銷售策略，然后適當延遲收入確認時間，推遲稅收，增加公司貨幣的時間價值。同時，企業(yè)會計中包含的成本和費用的計算也應(yīng)與稅收籌

劃有關(guān)。

二、解決稅收籌劃問題的措施

企業(yè)的財務(wù)或稅務(wù)工作中的每個關(guān)鍵點都要有相關(guān)稅法作為法律依據(jù)，一旦在工作中觸犯了法律，相關(guān)工作人員甚至整個企業(yè)都要負法律責任，受到處罰。因此，無論是企業(yè)還是個人都要嚴格遵守法律，法律意識要深入人心，工作要有法可依。針對稅收籌劃中的問題，可采取以下措施。

（一）遵紀守法，合理交稅

會計核算和稅務(wù)核算是法規(guī)中的兩種核算形式，而稅收籌劃并不是我們所說的偷稅漏稅，這完全是兩個概念，稅收籌劃是在相關(guān)稅法法規(guī)和國家相關(guān)政策的基礎(chǔ)上進行稅務(wù)核算，從而避免了違反國家法律的情況，并且找到了減少應(yīng)交稅款的方法，提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)相關(guān)工作人員要對正度稅收政策進行徹底分析，并且將其應(yīng)用到企業(yè)財務(wù)管理中，當稅法出現(xiàn)漏洞時，要及時加以修改完善。我國的稅法是可以因市場需求及時代快速發(fā)展而作出及時調(diào)整的，所以相關(guān)工作人員要及時吸收和理解國家新的政策與知識，從而達到企業(yè)稅收籌劃與國家政策同步調(diào)整的目的，盡最大可能減少企業(yè)的稅收壓力。

（二）根據(jù)自身發(fā)展情況，制定合理的納稅規(guī)劃

國家的稅務(wù)部門會根據(jù)各行各業(yè)的不同特點作出相應(yīng)的調(diào)整，但相關(guān)的納稅政策還是不會變的，總的來說，稅務(wù)部門還是建立在稅收政策基礎(chǔ)上的。在財務(wù)管理中，稅收籌劃要以企業(yè)的真實情況為依據(jù)進行，而不是直接照搬照抄其他經(jīng)驗。企業(yè)一般可以降低應(yīng)納稅額來進行稅收籌劃，這要在政策的支持下實現(xiàn)。此外，企業(yè)還可以延交稅款，延遲的時間可以為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟利益。這兩種方法都是用來節(jié)約稅款的。但是，稅收籌劃是否有效不能只看稅款多少，我們應(yīng)樹立大局觀，從整體出發(fā)，保證稅收籌劃的實踐效果，讓企業(yè)各方面因稅收籌劃方案而得到收益。

（三）做好稅收籌劃風險的預(yù)防

稅收籌劃人員必須樹立稅收籌劃風險意識，根據(jù)稅收籌劃的事前性和風險性建立風險預(yù)警機制。稅收法規(guī)不是固定的，可能會出現(xiàn)稅收籌劃時合法的行為在實際情況中卻不合法，最終導(dǎo)致企業(yè)損失巨大。風險與收益是分不開的，風險越大收益越高，因此，企業(yè)在稅收籌劃時不能只顧利益，合法是重要前提。在實踐稅收籌劃方案時，一旦發(fā)現(xiàn)潛在風險，就要及時調(diào)整該方案，以減少不必要的損失。

（四）及時與政府部門進行交流

稅收籌劃是我國市場經(jīng)濟的優(yōu)秀成果，對企業(yè)提升經(jīng)濟效益有重要作用。一般來說，企業(yè)在稅收籌劃時要盡可能使稅負減輕、使稅后利益增大，而稅務(wù)機關(guān)有很多任務(wù)，如稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅務(wù)機關(guān)有一定的自由裁量權(quán)。因此，企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)對一項業(yè)務(wù)的理解往往會有分歧，畢竟二者立場不同，這時企業(yè)就要深入了解稅法立法精神和政策尺度，與稅務(wù)機關(guān)加強交流，努力達成共識。

三、結(jié)語

對企業(yè)而言，納稅既是責任也是義務(wù)。在新時代發(fā)展下，只有遵紀守法，企業(yè)才能穩(wěn)定發(fā)展，所以企業(yè)必須重視納稅工作，嚴格遵守國家的法律來繳納稅款。但與其他稅收不同，企業(yè)所得稅更容易進行操作。合理的納稅籌劃工作可以減少企業(yè)的相對損失。在未來，納稅籌劃也必將是企業(yè)財務(wù)管理的重中之重，所以企業(yè)必須不斷提高對納稅籌劃的重視程度。

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