國庫集中支付中心內外管理問題的思考

韓瑞芳

摘 要：國庫集中支付中心屬于各級財政部門下的全額事業單位，一般與財政部門的國庫有業務指導關系，部分與國庫部門并無二致，部分存在分設的情況，如省級財政廳、國庫處、國庫支付中心，國庫處與國庫支付中心既可以分設，也可以合并辦公。國庫集中支付制度是以國庫為單一賬戶進行支付的管理制度，自我國全面實行以來，效果理想，在財政管理方面具有良好的管理價值，但隨著自由市場經濟體系的建立及改革的深入，國庫集中支付中心的內外管理問題逐漸浮出水面。本文在此基礎上分析了國庫集中支付中心的概況，研究了國庫集中支付中心的管理問題，明確了國庫集中支付中心的建設方向。

關鍵詞：國庫支付中心;內外管理制度;問題思考

國庫集中支付中心的主要工作范圍為辦理單位資金收繳、核算與監督，同時受理審查各預算單位的支付、結算情況;建立收付管理系統，并向財政國庫提供各單位的預算資金收付、結算信息。多年來，國庫支付中心在局黨組的正確領導下，認真履行職責，把服務和監督有機結合，確保了各項資金及時、規范支付。

一、國庫集中支付中心的核心概念

國庫集中支付制度自全面實行以來，截至目前已走過十余年的歷程，現已成為財務工作中的重要環節。但大眾對國庫集中支付仍舊較為陌生。國庫集中支付中心本質上是由會計核算中心轉化而來的，在國庫集中改革的趨勢下，最終發展為國庫集中支付中心，為隸屬于財政廳、財政局的二級機構。

二、國庫集中支付中心管理的現存問題

國庫集中支付中心雖然具有十分完善的管理職能，且級別低于當地的財政部門，但職責較大，對推行國庫集中支付制度尤為關鍵，目前仍現存較多問題，具體如下。

（一）外部因素

來自外部因素方面的國庫集中支付中心管理問題，多體現在國庫集中支付制度不完善，存在上下脫節的情況，原有規章制度存在滯后性與約束力;國庫集中支付制度行動力差、工作人員缺乏制度執行力，同時，部分基層支付中心在地區等因素的影響下忽視其重要性，從而導致非規范化辦理的情況，最終導致原有的制度偏離軌道，甚至造成更加嚴重的后果;再加上“先支付、后清算”的模式造成國庫管理制度失衡，影響了國庫監管的制衡。目前，集中支付業務實施的“先墊款、后清算”的商業銀行代理方式，會造成財政資金申請、撥放與使用分散，影響對預算資金的核對、監督，無法有效監管資金的合法使用性與合規性。另外，個別單位不重視規章制度也會導致制度不能貫徹落實。可見，在多個方面，國庫集中支付中心管理均需要作出調整。

（二）內部因素

來自內部因素方面的國庫集中支付中心管理問題，多體現在國庫集中支付中心工作人員的法律意識不足，有些預算單位認為只要財政局各科室下達了指標，支付中心就應無條件支付而無權把關，這給支付中心在實際操作過程中依法行使職權帶來了諸多困難。另外，財政資金監管不到位。將資金轉移到實體賬戶上，會嚴重影響相關部門的監管，資金轉移一方面可利用制度空白躲避部門監督，另一方面可截取部分資金，造成賬目結算困難。而國庫集中支付中心信息化系統的不完善，導致了系統數據不能與相關部門進行共享，這會導致支付中心在實際運行中容易與相關部門脫節，使支付中心的系統管理不能及時規范化。

三、改善國庫集中支付中心管理問題的措施

（一）明確國庫集中支付中心的建設方向

國庫集中支付中心的具體工作范疇為：（1）按照“國庫科批復的預算單位用款計劃”，進行預算資金支付的業務辦理、預算資金的審核。（2）直接支付的申請與直接支付業務的辦理。（3）代理商業銀行的資金直接支付與授權支付業務的辦理監督。（4）開設、撤銷與變更財政零余額和預算單位零余額賬戶，同時管理使用國庫單一賬戶。（5）管理各預算單位的資金直接支付業務與授權支付業務的辦理，用時預留印鑒卡。（6）接收國庫審核批準的用款計劃，同時管控單位用款計劃的余額與單位預算指標。（7）收集分析國庫集中支付執行情況，負責零余額賬戶的賬目核算，定期與國庫科、預算單位、代理銀行進行信息核對。（8）監管國庫相關支付信息，進行信息匯總，同時向相關業務科室傳遞匯總信息與資金支付、結算信息。（9）按規定的審批程序和手續撥付資金，并進行會計核算等管理工作。（10）響應、推動國庫管理制度的改革，加強對各財政資金的監管，密切觀察資金動態，保證資金運行的安全性。由此可見，國庫集中支付中心的工作在于規范、高效地完成國庫集中支付各項業務，高效辦理各項支付業務，加大審核監督力度，確保集中支付越來越規范，嚴格執行“厲行節約”有關規定，對三公經費等支出項目實施重點管控。

（二）優化集中支付中心管理

大力推進國庫集中支付制度改革，積極響應制度改革號召，做到從大局出發、積極配合，同時做到心中有數，不盲目跟風，明確改革的原因與方向;明確國庫集中支付中心管理的原則，不可打破法律底線，在此前提下，不斷擴大國庫集中支付的范圍，加強銀行操作程序管理，完善政府采購制度，提升工作人員的素養與職業精神，順利實現國庫集中支付的轉軌，為國庫集中支付制度的有力實施提供保障。

參考文獻

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