金融保險業"營改增"面臨的難題與路徑選擇

張平

摘 要：隨著我國經濟發展速度加快，營業稅、增值稅弊端逐漸顯現出來，為減少此類弊端，“營改增”成為金融行業當前新的發展方向。現階段“營改增”已在我國得到全面實施，但通過分析、研究實施效果發現，金融保險業在“營改增”實施中難度較大，當前“營改增”政策實施后不利于金融保險業的發展，因此本文就金融保險業“營改增”的內涵、重要性、面臨難題進行分析，而后結合實際情況提出解決方法，促進我國金融保險業穩定發展。

關鍵詞：金融保險業;“營改增”;難題;路徑

隨著我國市場經濟的發展，近年“營改增”政策逐漸應用于金融行業，并對金融保險行業的發展提出新要求，當前“營改增”成為金融行業首要關注的話題。金融保險業通過實施“營改增”政策，可避免出現重復征稅等現象，有效預防金融保險業潛在的風險因素，且將金融保險業與“營改增”整合，可確保金融管理活動順利實施，即可確保實施效果，還可促進金融保險業穩定、健康發展。

1、金融保險業“營改增”內涵

所謂“營改增”是要求金融管理企業結合當前形勢對稅收方式重新劃分，在提高增值稅比重同時確保我國營業稅比重在合理范圍內，使營業稅、增值稅得以整合，且“營改增”實施后可在一定程度上降低企業交稅金額，但國家受益比重卻呈現增高趨勢，此外“營改增”對各行各業稅收均有明確規定，可避免出現重復征稅現象，增加企業稅收及金融行業人員工作量。

2、金融保險業“營改增”重要性

金融保險業與一般企業（大型、小型、中小型）差異較大，金融保險業對資金需求量較一般企業大，在此基礎上還要保證內部資金的靈活性，“營改增”實施后，可對金融保險業融資渠道進行完善，在確保金融企業資金靈活性同時保證金融行業運行平穩，此外金融保險業實施“營改增”可順利時代發展，在“營改增”策略實施中及時發現存在問題，并結合實際情況進行有效解決，還可促進金融保險業的穩步發展。

3、金融保險業“營改增”面臨的難題

3.1金融保險業“營改增”缺乏明確性

金融保險業風險系數較其他常規企業高，金融保險業運行中任何投資均會對影響整個保險行業，金融保險業在實施“營改增”政策前，需將投資中風險系數較高的內容改編為各企業增值稅收，不僅增加了金融保險業的營業稅，還需繳納風投中增值稅收，導致金融保險業各種稅收比重明顯升高，對金融保險業整體發展產生限制。保險行業因性質不同其所成承擔的風險較大，若運行中出現較大問題會直接對整個金融行業產生影響，為順應社會經濟發展，需對管理方法、運行模式進行整改。金融保險業既往需繳納增值稅收、營業稅收等各種稅款，“營改增”實施中可將金融保險業中風險系數較高的投資轉化為增值稅收，可在一定程度上減少金融保險業所繳納稅款。

3.2金融保險業“營改增”兌換標準不規范

隨著改革開放政策的持續實施，近年我國經濟水平、增長速度明顯增快，且跨國金融保險業也入駐我國，為我國公民提供保險服務。金融保險業在“營改增”實施前，需繳納營業稅、凈收益增值稅，還需根據國際規定繳納營業稅，為有效解決這一難題，“營改增”逐漸應用于金融保險業，但“營改增”應用于金融保險業后雖可降低保險行業營業稅比重，但增殖稅收確在顯著提升，特別在對進出口商品進行匯率兌換過程中，極易出現稅率兌換不標準現象，對我國金融行業及我國與國家之間的交易，在一定程度上制約我國經濟發展。

3.3金融保險業“營改增”缺乏監督機制

將“營改增”應用于金融保險業后雖可降低金融保險業稅收，但傳統的管理體制便無法滿足當前金融保險業管理的需求，導致“營改增”政策無法得到全面、有效實施，不僅無法實現深化改革，還會對企業的效益產生影響。

我國自改革開放后經過70年的發展，經濟水平不斷攀升，當前經濟發展趨于良好，但尚未根據經濟發展速度制定有效的管理機制，對金融保險業實施“營改增”后，金融保險業部分工作還是以按照傳統模式進行開展，結合實際情況發現保險監管、金融保險監管等部門均依靠原有制度進行工作，不僅無法體現“營改增”政策優勢，還在一定程度上增加了金融保險業稅收比重，并弱化了“營改增”價值，出現此類現象主要原因是金融保險業在“營改增”實施后，缺乏有效的監督管理機制。

3.4金融保險業“營改增”抵稅不規范

金融保險業在實施“營改增”政策前，多以投資金融保險的方式來完成進項抵稅工作，運行中企業出現資金限制情況較少，而金融保險業在實施“營改增”政策后，金融保險企業無法使用保險資金完成進項抵稅工作，還需拿出部分流動資金抵稅，導致金融保險業實施“營改增”后資金流動效率降低，還在一定程度上降低了利潤，影響了金融企業的整體經濟收益，這主要是由于既往金融保險業便存在抵稅操作不規范情況。

3.5金融保險業“營改增”財務預算低

金融保險業在實施“營改增”政策前，為減少稅收比重多將稅收資金納入投資收益中，在“營改增”政策實施后，出現了增值稅升高，營業稅比重下降情況，且“營改增”的實施帶動了金融保險業中投資行業的發展，并對企業稅收構成產生影響，致使金融保險業資金預算靈活性明顯提升，但金融保險業對在財務核算時卻出現靈活性缺乏狀態。

3.6金融保險業與相關部門協調能力差

在當前金融保險業“營改增”全面落實情況下，部分金融保險管理監督部門對征收金融保險業稅款時還應用傳統的稅收方式，并未根據“營改增”政策對稅收方式進行整改，導致金融保險業稅收比例較既往更高。

4、金融保險業“營改增”路徑

4.1金融保險業“營改增”中可選擇多樣增值稅

當前“營改增”政策在我國已得到全面落實，金融保險業若想走出傳統的稅收困境，首選需對稅收方式進行整改，在稅收中可選擇多樣增值稅。

首先，就保險管理服務來講，稅收中可選擇增加增值稅方式進行稅收，在金融交易階段需將一定比例的增值稅作為稅收一部分，剩余部分作為金融投資，這樣的稅收方式可在一定程度上減少金融保險業的納稅金額。

其次，金融保險業需重視間接管理，主要是金融保險業在運行中多會涉及間接交易，如：在銀行卡操作中便會涉及多項間接業務，加強間接管理不僅可提高稅收比重的控制，還可減少金融保險業稅收壓力高等情況，因此金融保險業若想“營改增”得到全面、有效實施需加強對間接業務的重視。

4.2金融保險業“營改增”中應強化金融管理

金融保險業為更好適應“營改增”政策，需加強貨幣兌換管理，在辦理跨國業務中應以金融投資為主，該方法可在一定程度上減少匯率變動帶來的不良影響，此外我國金融保險業需與跨國企業做好溝通、交流、聯系，提高抵稅率、金融保險整和速度，為提高金融保險業對“營改增”的應對效果，相關部門需參與到“營改增”實施中，協助金融保險業做好金融管理工作，并為其工作提供支持，促進金融保險業的發展。

4.3金融保險業“營改增”中應構建金融保險管理機制

自“營改增”在實施后，我國現有經濟管理體質優質程度較高，還提高了各企業的管理能力，此外金融保險業需將自身的工作與國家相關政策聯合，使金融保險業發展緊跟國家步伐，且在對金融服務管理上需以多樣化管理為原則，管理里中需做好相關工作的完善，有效規避工作中出現稅收政策模糊等現象，促進金融保險業健康發展[1]。

4.4金融保險業“營改增”中需做好抵稅劃分

金融保險業在我國稅收中占據及其重要地位，但金融保險業在實施“營改增”政策后，多種因素受到了影響，不僅對金融保險業的發展產生制約，還影響了“營改增”政策的實施效果。若想有效解決此類問題，金融管理企業需結合實際情況做好稅收管理，通過循序漸進方式進行進項抵稅，此外在對進項抵稅劃分過程中，要對遇到的問題進行具體分析，還可仿照過橋費等政策，增強金融保險的投資收益，降低“營改增”對金融保險業的影響，還可使金融保險業有更多時間對滋生管理方法進行調節[2]。

4.5金融保險業“營改增”中應重視復合建設

金融保險業在實施“營改增”政策之中，需加強對金融保險的復合性建設，不僅要對金融保險業服務模式進行全面建設，還需就發展模式、稅收管理機制進行整合，還需增加人才的投入、多功能設備的引入，推動我國金融保險業的發展。

4.6金融保險業“營改增”中國家需對相關制度進行調節

我國自“營改增”政策實施后，經濟管理制度也伴隨發生變化，隨著“營改增”推行時間的延長，管理系統逐漸優化，系統得到了全面優化，金融保險業管理能力逐漸轉變，服務業需與“營改增”進行同步優化，確保金融保險業服務能力向多元化方向發展[3]。

結束語：

金融保險業在“營改增”政策推行中必然會受到阻礙，國家相關部門、政府需及時發現“營改增”推行中存在問題，還需加強對金融保險業相關政策的研究，以確?！盃I改增”可持續深入金融保險業各環節，推動我國金融保險業發展，此外在“營改增”政策推行中需加強對細節的管理，確?！盃I改增”政策推行效果。

參考文獻：

[1]于建杰.金融保險業“營改增”面臨的難題與應對方式分析[J].納稅，2019，13（14）：17+20.

[2]于學民.淺談金融保險業“營改增”的難題與路徑選擇[J].南方企業家，2018（03）：69.

[3]劉志亭.“營改增”試點對金融業的影響分析及對策研究——以青島市金融業為例[J].青島職業技術學院學報，2017，30（03）：5-8.