芻議“金稅三期”背景下的企業稅務風險管理

章文韻

摘 要：國家實施“金稅三期”系統，推動了企業的稅務管理制度改革，使企業稅務的管理進入了規范的時期。從企業存在的稅務風險的主要表現入手，芻議“金稅三期”背景下的企業稅務風險管理，通過進一步進行管理方法創新分析，提出防范措施，從而減少發生風險的概率。

關鍵詞：“金稅三期”;企業稅務;風險管理

中圖分類號：F275? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2019）24-0078-01

一、金稅三期的概念

金稅三期工程是國家稅務總局經國務院批準的電子政務工程，也是國家電子政務“十二金”重點工程，改變了以前口徑多頭、報送重復稅務資料的局面。在實際運用中，通過對納稅的企業或納稅人的實際從事生產經營等方面稅務情況，進行有效的分析，還能運用科學的手段企業和納稅人的稅收風險進行識別，實現了數據化管理和財稅等信息資源共享。金稅三期系統工程的大數據，具有相對較高的智能性，記錄了企業全部的涉稅項目，對企業或納稅人的涉稅項目進行有效跟蹤，從根本上改變之前在稅務等信息相對孤立的現象。在開發票的項目下添加了對商品信息編碼的標注，系統可以依據數據隨時分析企業庫存、增值稅、商量數量等情況。同樣還增加了納稅評估系統，對納稅人或企業的誠信提出了更高的要求。加強了對納稅人的誠信管理，進行了有效的動態監管，對企業的信息資料有效掌握，并將企業融入了社會誠信體系，從而有力推動企業的健康發展，倒逼企業或納稅人廉潔自律，誠信經營理念的提升[1]。

二、企業存在稅務風險的主要表現

1.企業稅收法律法規變化帶來的風險。當前，“金稅三期”背景下，隨著我國經濟的快速發展和企業稅收制度的不斷完善，企業稅收的法律法規也在發生著相應的變化。隨著稅務制度及稅法的改革，直接考驗著企業和納稅人的思維方式以及應急處置的能力，企業要想長久發展，就必須適應時代變革的需求，適應相對制度的改進，做出積極的調整，培養應對變化的能力。隨著稅法制度的改進，由于企業納稅人以及企業的相關稅務人員，對稅法相對法律的變化未能及時有效地進行跟進學習，使企業在相關稅收等知識的掌握上，面臨著巨大的挑戰，使企業稅務工作的開展不能及時有效地進行，從而增加了稅收業務等各方面帶來的風險。

2.宏觀因素。“金稅三期”工程實施以后，企業所處的環境也發生著非常大的變化，很容易受到社會環境和市場經濟，文化等來自社會各方面因素的影響。來自社會因素和自然因素，對企業的發展越來越重要。在當前國家飛速發展背景下，企業涉獵的范圍也在發生著相應的變化，對企業資金的管理、企業稅務風險的把控等方面也提出了挑戰，企業財務人員的能力素質的要求也必須適應發展需求，要求越來越高，企業財務人員只有在加強自身綜合能力的基礎上，進行系統的學習，才能有效解決風險帶來的各類現實問題[2]。

3.稅務風險管理機制有待健全。對于一個企業來講，只有隨著社會發展的步伐，進行必要的創新，才能促進企業的持續穩定。在企業稅務風險管理中，企業也只有隨著政策的變化，不斷進行調整，才能適應社會發展的要求，才能有效地規避風險給企業帶來的不良影響。在“金稅三期”的現實背景下，建立一個相對完善的企業風險管理制度非常必要，若沒有相應機制，則很有可能失去對企業的風險把控，給企業造成不必要的損失。同時也要加強對稅收風險的把控，如果在把控中出現問題，造成把控不到位等情況，也會給企業增加稅務風險。

三、“金稅三期”背景下的企業稅務風險管理對策

在金稅三期背景下，要加強企業稅務風險的規避，就必須要有加強和控制風險的能力。

1.認清加強企業稅務風險管理的重要意義。企業稅務風險是潛在存在的。如果不加以重視和防范，隨時有可能給企業造成危害，給企業的生產和經營帶來一定影響。當前，稅務執行主體多元，權力出自多個部門，加強稅務風險的防范工作，可以避免企業發生重大的經濟損失，同時也可為企業降低稅務負擔。通過建立嚴格正規的風險管理，綜合分析企業存在的各方面的稅務方面問題，完善內部體制，研究系統化的對策和防范措施，有助于加強企業的財務管理，在工作中助力企業穩定健康發展。

2.建立業務自查流程，提高對風險的認知水平。在金稅三期背景下，企業的稅改發生著重大變革，各種不確定因素加大，企業要依據稅收渠道的發展變化，并結合時下經濟發展的現實情況，建立相應培養和訓練機制，對相關財務管理人員進行專門的培訓，通過學習相關規定和稅務專業知識，通過互動交流的方式，拓展業務學習的方法路子，提升自身的職業素養和綜合業務能力。在金稅三期的背景下，企業應該盡快更新和優化企業風險評估的技術，通過大數據下企業的風險評估模式，改變傳統的人工核查方式，借助大數據時代的優勢，對相關企業或納稅人進行有效監管，從而有效地進行風險規避，使企業的稅務工作更加符合政策的具體要求。通過對系統軟件的及時更新，有效降低企業成本，構建有利于企業發展的價值體系，達到自動化、智能化的標準，盡早適應多稅三期下的稅務管理新模式[3]。

3.加強溝通交流，構建和諧關系。企業在對風險有效評估，進行風險規避的同時，還要加強稅企之間的溝通交流，隨著新稅制度改革，當在對新的稅法政策正解不一致的時候，應及時進行必要的溝通與交流，避免在實際操作中，出現企業稅務問題，在做到尊重法律法規，合理納稅的前提下，做到企業合法經營，建立企業的良好形象。同時，還要培養企業內部人員的風險意識，做好宣傳教育工作。各業務部門要加強溝通，通力協作，在重大事項的決策上，進行必要的風險評估，建立起企業內部的管理機制，通過對各個崗位工作的具體明確，設置相應的控制要求，做到合理監管，有效控制，及時發現企業在稅務風險等全面管理中存在的不足，避免各類問題的發生。

四、結語

隨著社會的發展，企業在生產和經營過程中，還有很多不確定的財務風險，企業稅務風險涉及的因素也會越來越多。企業必須要加大風險的把控力度，建立可靠的風險評估機制。加強企業的風險管理水平，提高涉及財稅人員的綜合能力素質，加強監督管理。只有這樣，才能最大限度地規避風險，邁入健康發展的快車道。

參考文獻：

[1]? 林琳.“金稅三期”背景下企業稅務風險管理方法創新分析[J].納稅，2018，（24）：19-21.

[2]? 韓偉.基于“金稅三期”的企業稅務風險管理探討[J].財會學習，2019，（9）：158-160.

[3]? 楊招春.金稅三期后企業稅務風險的規避與控制[J].財會學習，2018，（33）：154-156.