探析企業財務內控管理制度的問題及對策

劉雙福

摘 要：企業財務是企業得到有效發展的物質基礎，對企業的發展起著至關重要的作用，因此加強對企業財務的內控管理是非常有必要的，它對企業的經營管理也提出了規范化的要求，降低了企業財務方面風險發生的幾率，從而為企業的進一步發展帶來了經濟效益的提高。但是，隨著企業的迅速發展和規模的不斷擴大，使得企業財務出現了一些問題，尤其是財務內控管理方面，對企業的發展產生了阻礙作用，本文旨在指出企業財務內控管理中出現的問題進行分析，并以此為基礎，進一步提出解決措施。

關鍵詞：企業財務；內控管理；對策

企業財務管理作為企業經營管理的一項重要措施之一，它的健康發展必然會帶動企業的整體發展，因此，健全企業財務內控管理制度是企業發展的必然趨勢。企業財務管理制度指的是為保證企業的資金安全，由企業管理層制定相關程序和戰略，在確保企業在合法經營的前提下，能夠根據財務提供的真實、可靠的數據分析或財務報告等信息，來促使企業的正常運營，以提高企業的經濟效益為目標，從而實現企業的戰略目標。

一、企業財務內控管理制度存在的問題

（一）管理層對其認識不足

企業的發展是以提高企業的經濟效益為發展目的的，這使得企業在發展中，企業管理層更注重的是如何促進企業又好又快發展，如何能實現企業的利益最大化等等，使得企業整體的運營的關注點都放在企業的效益上，使得管理層缺乏對企業財務內控的管理制度的完善，致使企業財務內控管理制度仍然停留在形式上，缺乏對其實質性的管理，從而無法真正落實這一管理制度，不能使其得到有效的運行，從而也無法為企業的發展發揮重要作用，進而使得企業內部組織結構不合理，各個部門和所屬部門的員工的權力與職責分配模糊不清，對企業的發展形成了消極影響。實踐證明，當企業的所有權與經營權分開時能夠促進企業的利益最大化，但是就目前而言，很多企業領導層直接掌控企業的財務系統，使得企業的財務監督職能無法得到有效地落實，從而使得企業的財務內控管理制度無法得到很好地建立或完善，無法從真正意義上促進企業的進一步發展。

（二）尚未建立財務內控管理制度

有效的制度有利于企業能夠在發展中很快解決問題，找出問題根源，并且根據標準進行很好的處理。但是目前企業內部尚未建立完善的財務內控管理制度，使得企業內部的活動的展開還沒有章法可尋，內控管理制度無法覆蓋到企業發展的流程中，而且現有的內控制度還處于形式階段，沒有很好地去落實，執行力不強。對于企業而言，如果一個制度在企業發展中并沒有得到很好地落實、實踐，那么就是再完美的制度也是擺設，因為它的存在就是為企業的發展服務的，如果得不到很好地發揮作用，它將失去它存在的意義，當企業面臨窘境時，再進行實施的話，不會發揮到它應有的效果，制度的實施效果不是一蹴而就的，需要在長期的實踐摸索中去嘗試、完善，方可發揮出它應有的效果，才能更好地滿足企業的發展需要，為企業的發展帶去經濟效益。

（三）缺乏完備的內部監督機制

企業各個部門的正常運行需要相應的監督，只有加強企業內部的監督，才能有效地提高員工的工作效率和工作質量。但是就企業內部發展而言，由于缺乏內部監督機制，使財務內控管理在實際運行中執行程度如何，所取得的成果如何，這些問題的答案都無法考證，這一切的源頭都是因為沒有健全的監督機制，使得不能把控企業內部的整體發展狀況。加上內部監督相關部門的設置也無法保證內部監督是否做到了公平公正。而且由于管理層的不重視，使得監督部門的權力有限，無法對企業的全體成員都做到實時監督，以致內部監督形同虛設，無法發揮其應有的監督作用，使得工作中仍然有很多員工無法做到各司其職，工作效率低下。

二、提高企業財務內控管理的對策

（一）管理者加強內控制度建設

為了促進企業更好地發展，企業管理層應當建立健全企業財務內控制度，使得企業的發展逐漸趨于規范化。首先，需要管理層端正態度，逐漸完善內控機制，并切實地落實好，也應自覺去遵守，為企業員工樹立榜樣示范作用，并帶動全體員工自覺遵守。其次，要加強企業財務內部控制機制的相關人員的專業學習，并定期組織相應的培訓活動或講座，促進相關工作員工的理論知識的學習和實踐，逐漸提高他們的專業能力和專業技能，只有這樣才能更好地發揮財務內部控制制度的作用，為企業發展提供發展機遇。最后，要完善企業的組織結構，對全體員工都提出各自的任務及責任，明確分工，因為有健全的企業組織結構才能更好地加強企業財務內部控制工作，相互間起到制約和監督作用，共同促進企業的發展。

（二）提高企業控制活動的執行力度

為了提高企業財務內部管理制度的發展，為企業的發展增添活力和基礎，需要提高企業控制活動的執行力度，使得財務內控制度平穩發展。要切實明確企業會計工作的具體任務和職責，優化程序，從而促進控制制度的發展。另外針對不同類型的任務要增加審批環節，從而加強對企業財務的監管力度，必須嚴格按照審批流程進行，防止出現問題無從追責，堅決杜絕越級審批，一切工作都得按部就班的進行，嚴格遵守規章制度，提高企業控制活動的執行力度，促進企業在管理層的領導下有序地發展，保障資金的安全。

（三）完善監督內部機制

為了企業長久的發展，管理者需要加強對企業的財務管理、加強監督，提高每個人的工作效率，為企業的更好發展奠定基礎。首先，要提高管理層的思想認識，只有加強監督，才能有效促進企業發展。其次，保證監督部門的獨立性，防止權力牽制監督部門發揮作用，并賦予其一定的權力，使得監督權力能夠得到很好地使用。最后，要擴大監督的氛圍，不僅要加強對領導層的監督，還需加強對企業員工的有效監督，逐漸形成完善的內外監督模式。外部監督由政府部門進行監督，保證企業的經濟的發展是在合法的范圍內進行的，從而保證企業財務內部管理的有效發展，促進企業的進一步發展。

三、結語

綜上所述，為了企業的進一步發展，建立健全企業的財務內控管理制度是很有必須要的，一方面加強了領導層對企業財務的重視，杜絕腐敗現象的發生，另一方面又能夠很好地促進企業的發展和加強各個部門的工作。但是，企業財務內控管理制度的建立并不是一朝一夕就能夠完善的，需要企業不斷地去摸索、嘗試，并根據企業的發展特點，制定出適合自身發展的管理制度，從而為經濟的發展奠定有效的基礎。

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