新形勢下現代服務行業在稅務籌劃上存在的問題及建議

黃華

【摘要】由于“營改增”稅收政策的頒布，導致現代服務行業的發展方向發生了一些轉變，使得現代企業的管理方式不得不發生一些變化。面對“營改增”政策全面推進的環境下，筆者以促進企業想更好的發展為目的，分析了當前現代服務行業存在的稅務籌劃問題，同時就如何解決這些問題提出了相關的解決辦法，希望能夠更好的推動企業的發展，實現企業利益的最大化。

【關鍵詞】營改增 ?現代服務業 ?稅務籌劃

營改增稅收政策就是將營業稅改成增值稅的稅收政策，因為增值稅就只是對產品增值部分繳納稅款，可以避免重復納稅情況的出現，有效的減低企業的稅收負擔，促進企業的發展。但是自“營改增”稅收制度的推進以后，企業的稅收負擔不減反增，導致企業的發展運營出現了一些問題，無法實現企業利益的最大化。為此筆者將通過分析“營改增”政策在企業全面推進的過程中，現代服務行業在稅務籌劃上面臨的問，提出具有針對性的解決措施，以求促進企業的發展。

一、“營改增”推行過程中存在的問題

（一）部分地區出重復征收稅款的情況

由于“營改增”政策實施的時間不長，這就導致了一些地區在適應該項政策的時候回會出現各種各樣的問題，這些問題的出現將阻礙地區的稅制的完善與發展。例如，由于時間或者信息發布的缺陷，會導致一些地區難以及時適應政策變化，出現重復征稅稅款的情況，這不僅會導致一些地區的企業在納稅的時候出現重復征稅的情況，增加企業的負擔，難以促進企業的發展，導致“營改增”稅收政策在實施的過程中遇到的困難較大，導致政府的公信力受到群眾的質疑，大大的降低了政府的公信力與“營改增”稅收政策的實施力度，更不利于國家相關政策的實施。

（二）某些地區稅務籌劃工作不適應現行“營改增”

在“營改增”稅收制度的實施下，由于地區發展的不平衡，這會導致相關信息在發布的時候存在滯后性，相關稅務籌劃工作會難免會出現一些問題，不能很好的理解“營改增”稅收制度真正含義，難以推動“營改增” 稅收制度的發展，出現一些稅務籌劃工作不適應現行“營改增”形勢，稅務籌劃工作出現滯后問題，表現在以下幾個方面。

（1）時間劃分不清。由于相關的稅務工作人員在開展的時候，存在分不清楚真正發生交易的收款時間與雙方約好的協議收款時間的問題，導致相關的稅務統籌工作人員難以準確的將實際開發票與書面上正式開發票的時間劃分不清，導致了稅務統籌人員在計算稅額的時候出現稅收數據的錯誤，給稅務籌劃工作帶來問題，阻礙企業的發展。

（2）政策適用范圍劃分不清。由于企業對于國家稅收政策的理解是不同的，這就導致了企業在進行納稅行為的同時不能很好的認清企業的納稅性質。而且由于企業的服務工作是不同的，每個企業都有每個企業的服務特點，在推行“營改增”稅制的時候，并不是每個企業都適用“營改增”稅收制度，這不僅會導致企業的發展由于適應不了新的稅收制度而出現發展風險，還會導致政府的政策制度在落實的時候存在一定的阻礙，降低了稅制制度的實施效率。

（3）身份轉變不明確。因為企業對企業的納稅身份還是負稅身份的認識不清楚，在負稅人與納稅人的身份進行轉變意識較弱，不夠明確。這就出現了部分企業知曉自身是納稅人，是小規模的納稅人，未能意識到企業由營業稅納稅人轉變成增值稅納稅人這層身份的轉變，導致了稅務籌劃工作與企業納稅工作出現一些沖突，這些沖突既導致稅務籌劃工作出現問題還阻礙了企業的發展。企業未能意識到企業由營業稅納稅人轉變成增值稅納稅人這層身份的轉變，不僅會導致整個服務行業的發展受到影響還會阻礙政府政策的實施，減弱政府的公信力。

二、“營改增”推行過程中對于稅務籌劃工作的建議

（一）加強“營改增”政策的推行力度和監察力度

由于某些地區會出現重復收費的情況，這就是因為“營改增”政策的推行力度和監察力度較弱，想要更好的解決這個問題就需要相關稅務部門加大對 “營改增”政策的推行力度和監察力度。一方面需要加強“營改增”稅制的推行力度，加強對“營改增”稅制的宣傳，推進企業對“營改增”稅制的了解，同時政府需要加大對相稅務工作部門工作人員的培訓，強化稅務工作人員管理稅務工作的能力，企業需要加強對企業相關稅務管理人員進行專門的培訓，強化企業對“營改增”稅制的理解，配合“營改增”稅制的執行，推動“營改增”稅制的發展。另一方面需要政府加對“營改增”稅制的監察力度，開設線上線下公共舉報電話，開展部門走訪活動對“營改增”稅制進行監管，處理好“營改增”稅制在實施過程中出現的問題。

（二）采取多項措施，促進企業稅務籌劃工作適應“營改增”政策變化

（1）就時間劃分不清問題，需要相關的企業的稅務管理部門規范納稅的交易時間，劃分好發生交易的收款時間與雙方約好的協議收款時間，規范最增值稅的計算方式，減少“增值稅”的計算誤差，推動“營改增”稅制的實施。有效的為企業減輕稅收負擔，推動企業的發展。

（2）就政策適用范圍劃分不清導致的問題，需要企業了解國家稅收政策，了解“營改增”稅收制度的，提升企業的稅務籌劃能力，明確企業的納稅義務，經營好企業發展好企業，讓企業利用新的稅收制度發展企業的業務，促進企業的發展。反之，企業就會使企業深陷發展危機，阻礙新稅收制度的發展，進而阻礙企業的發展。

（3）就身份轉變不明確導致的問題，就需要企業明確企業的納稅人身份，明確企業所屬的服務行業的所屬的納稅范疇，避免出現重復納稅的情況，同時還可以讓企業了解到國家相關部門進行稅務籌劃時是以納稅人的身份進行籌劃，推動國家稅收制度的發展，提升政府的公信力。

三、結語

企業想要在新形勢下獲得更好的發展條件，就需要企業對當前新的稅收制度的問題進行分析，就當前稅收制度存在的問題進行分析，完善企業的稅收管理方式，對當前的稅收制度進行籌劃，提升企業的稅收籌劃能力，促進企業的穩定與發展。同時推動國家稅收制度的的推行，提升政府的公信力與企業的幸福感，讓企業在新的經濟發展形勢下，獲得有利的稅收發展條件，實現企業利益的最大化。

參考文獻：

[1]梁占海.“營改增”背景下現代服務業稅收籌劃探討[J].納稅，2018，（08）.

[2]周榮.營改增形勢下現代服務業的稅務籌劃[J].行政事業資產與財務，2014，（36）.

[3]孫顯光，李薇.營改增形勢下現代服務業的稅務籌劃[J].科技與企業，2016，（10）.