減稅降費背景下宏觀稅負 對經濟增長的影響關系研究

馬曉玲

摘要：近年來，國家在財政政策方面加大力度，繼續擴大減稅降費的規模。減稅降費會引起社會宏觀稅負短期下降。那么宏觀稅負與經濟增長存在怎樣關系，降低稅負能否起到促進經濟增長的作用，值得深入研究。文章以河北省為例，通過運用計量工具，對宏觀稅負與經濟增長進行了協整檢驗和Granger因果檢驗，得出河北省經濟增長與宏觀稅負在長期具有唯一穩定的均衡關系，且在滯后1～5年內，兩者互為因果，在滯后1年內宏觀稅負顯著是經濟增長的Granger原因。

關鍵詞：宏觀稅負;經濟增長率;協整;誤差修正;格蘭杰因果檢驗

一、引言

2018年以來，中美貿易摩擦不斷加劇，逆全球化思潮不斷醞釀，世界面臨百年未有之大變局，國內經濟增長放緩壓力逐漸增大。新時期新環境下，中央推出了大規模的減稅降費舉措，以期提振企業信心，降低企業負擔。當前，河北省處在京津冀協同發展、雄安新區規劃建設的重大戰略機遇期，研究減稅降費背景下河北省宏觀稅負水平及其與經濟增長的關系，對合理應用減稅降稅提振經濟增長具有重要意義。

二、實證分析

（一）變量設定及數據處理

本文主要對宏觀稅負與經濟增長的關系進行實證分析，宏觀稅負（taxb）用中口徑的財政收入與GDP的比重來衡量。經濟增長率（gdpr）用以1978年為基期的可比增長率來衡量。本實證分析含有25個樣本，即1994～2018年的數據，樣本數據均來源于2018年《河北經濟年鑒》，數據處理采用Eviews軟件。

（二）相關實證

本文采用檢驗回歸殘差平穩性的EG兩步法（Engle&Granger，1987）進行分析。

協整檢驗結果表明河北省宏觀稅負與經濟增長之間存在著唯一的長期穩定的協整關系，但并不能證明兩變量之間存在因果關系，因此也知道哪個是原因，哪個是結果。因此，為了探究宏觀稅負與經濟增長率之間的因果關系，需對兩個變量進行格蘭杰因果檢驗。

結果表明，滯后1期時宏觀稅負在5%顯著水平下是經濟增長的格蘭杰原因，經濟增長在5%顯著水平下不是宏觀稅負的格蘭杰原因，但在10%顯著水平下是宏觀稅負的格蘭杰原因，即短期內宏觀稅負與經濟增長互為因果，但宏觀稅負作為原因比經濟增長作為原因的顯著性要強。

三、結論及建議

通過定性和定量分析，得出以下結論：一是協整檢驗得知，河北省宏觀稅負與經濟增長之間長期存在唯一穩定的均衡關系，且為負相關，而宏觀稅負每提高1%，相應經濟增長率降低1.15%。誤差修正模型得知，各種外部因素發生變化，可能使得兩者關系在短期偏離長期均衡的關系，但是在滯后一期均衡誤差的反向修正作用下，兩者關系的偏離不會持久，同時也不會過多偏離均衡狀態，經過反向調整兩變量仍然會回到長期的均衡關系上。二是格蘭杰因果檢驗得知，短期內宏觀稅負與經濟增長率互為因果，只是顯著性略有差異，宏觀稅負作為原因比經濟增長作為原因的顯著性要強。因此，在減稅降費背景下，短期宏觀稅負會有所下降。而宏觀稅負的下降將導致下一期即2020年經濟增長加快。同時，因為經濟增長率變動對宏觀稅負變動的影響沒有宏觀稅負變動對經濟增長率變動的影響顯著，從而短期看不出經濟增長對宏觀稅負的影響成果，可能在長期才會逐漸顯現出來。

因此為實現減稅降費的預定效果，促進經濟加快增長，河北省應從以下幾個方面降低宏觀稅負：一是抓住京津冀協同發展、雄安新區規劃建設、北京2022冬奧會承擔舉辦的重大戰略機遇，做好定位，凝聚共識，加強項目對接，跟上協同發展步調，加快集約化發展步伐，深化經濟發展方式轉變，加強營商環境建設，實施差別化降費，推動河北經濟發展上新臺階。通過經濟總量的提高加大宏觀稅負計算分母，從而間接實現宏觀稅負的降低。二是分產業、分行業、分企業差別化落實減稅降費政策，對產業發展薄弱甚至是空白的大中型拖拉機、家用洗衣機、集成電路和乙烯、彩電、電腦、手機等行業實施更大規模降費減稅，調動相應企業生產經營積極性;對產品產量在全國排名較前的生鐵、粗鋼、鋼材、平板玻璃、焦炭、純堿等行業，做好降費工作和放管服工作，推動相關行業無障礙經濟生產。對占比規模較大的小規模企業，落實好降低職工保險和小規模企業降稅政策，推動小規模企業做大做強。三是加快落實《中國制造2025》和“雙創”政策，鼓勵進行國有和民營企業進行技術和產品創新，加快推動戰略性新興產業和高技術產業的發展，以提高產業產品附加值，提高產品技術含量，從而助推整體經濟持續穩定增長。進一步降低高新技術產業稅負、增加技術研發補貼，從而加快轉變經濟增長方式、提高工業生產效率、提高產品附加值。四是積極推動區域平衡發展。因城施策，差別化實施財政政策扶持，著力扶持經濟發展落后地區，促進區域經濟同步協調發展，實現河北省整體經濟的均衡增長。對宏觀稅負比較高的環首都地區，有針對性降低張家口、廊坊、保定等地稅負水平，對宏觀稅負較低的唐山、滄州、秦皇島等沿海地區，合理設置稅收優惠，鼓勵充分發揮臨海優勢，繼續扶持重工業發展和港口經濟，從而經濟持續穩定增長。

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（作者單位：廣東省宏觀經濟信息分析中心）