出口企業(yè)信用管理對(duì)策研究

朱曄

【摘要】近年來(lái)，全球經(jīng)濟(jì)處于低迷狀態(tài)，國(guó)際形勢(shì)日趨不確定。我國(guó)出口企業(yè)的主要貿(mào)易伙伴來(lái)自歐盟、美國(guó)等一些主要資本主義國(guó)家，而這些國(guó)家由于受低迷的宏觀經(jīng)濟(jì)的影響很大，他們有些開(kāi)始緊縮自己的資金，減少訂單，貿(mào)易需求減少，甚至出現(xiàn)拖欠賬款的現(xiàn)象，于是中國(guó)的這些出口企業(yè)可能陷于海外應(yīng)收賬款不能收回而成為壞賬的困境。為了讓國(guó)內(nèi)的出口企業(yè)意識(shí)到自身在信用管理方面的欠缺，本論文遵循提出問(wèn)題，分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的研究思路，利用理論分析和調(diào)查研究相結(jié)合的方法來(lái)探討中國(guó)出口企業(yè)信用管理的對(duì)策，希望出口企業(yè)能夠加強(qiáng)自身信用管理，減少由于信用風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失。

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)低迷 ?出口企業(yè) ?信用風(fēng)險(xiǎn) ?信用管理

一、緒論

加入WTO以來(lái)，中國(guó)的出口貿(mào)易獲得了突飛猛進(jìn)的增長(zhǎng)。中國(guó)出口貿(mào)易的增長(zhǎng)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展起了巨大的推動(dòng)作用。但是近年持續(xù)低迷的宏觀經(jīng)濟(jì)導(dǎo)致我國(guó)的外貿(mào)出口的風(fēng)險(xiǎn)也在加大。

資料顯示，中國(guó)企業(yè)的賒銷(xiāo)比例為20%，美國(guó)企業(yè)則高達(dá)90%;中國(guó)企業(yè)逾期賬款時(shí)間平均為90多天，美國(guó)企業(yè)只有7天;美國(guó)企業(yè)平均壞賬率僅為0.25%到0.5%，比中國(guó)企業(yè)少10倍到20倍;中國(guó)企業(yè)每年的無(wú)效成本占銷(xiāo)售總額的14%，美國(guó)企業(yè)只有2%-3%。這四大現(xiàn)象暴露出我國(guó)企業(yè)信用管理的薄弱。

那么，在當(dāng)今風(fēng)云變幻的國(guó)際大環(huán)境下，國(guó)內(nèi)外貿(mào)企業(yè)針對(duì)出口信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該從哪些方面加強(qiáng)自身的信用管理呢？

本論文希望通過(guò)對(duì)信用管理對(duì)策的研究，能夠給出口企業(yè)一些啟示，從而達(dá)到加強(qiáng)信用管理，減少信用風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失。

二、出口企業(yè)信用管理對(duì)策研究

（一）構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系

“3+1”信用管理模式中，“1”代表一個(gè)獨(dú)立的信用管理部門(mén)或人員，執(zhí)行信用管理制度。美國(guó)人海因里希認(rèn)為損失管理應(yīng)重視人為因素管理，以杜絕容易導(dǎo)致事故的不當(dāng)行為。因此，出口企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該構(gòu)建出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并配備專(zhuān)業(yè)人員從事信用管理工作。

目前，信用管理部門(mén)的設(shè)置方式有三種，分別是財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)和獨(dú)立的信用部門(mén)負(fù)責(zé)。三種方式各有顯著的特點(diǎn)和優(yōu)、劣勢(shì)，但是哪種方式適合于信用風(fēng)險(xiǎn)增加背景下的出口企業(yè)呢？

先來(lái)看銷(xiāo)售部門(mén)為主導(dǎo)負(fù)責(zé)信用管理的設(shè)置方式，這種類(lèi)型的企業(yè)管理水平很高，企業(yè)管理思路比較先進(jìn)，員工的整體素質(zhì)比較高，銷(xiāo)售人員能夠清晰地理解、認(rèn)識(shí)信用管理，掌握信用管理的手段，能夠在銷(xiāo)售過(guò)程中有意識(shí)地運(yùn)用信用管理知識(shí)。企業(yè)有很深的文化底蘊(yùn)，為學(xué)習(xí)型企業(yè)，部門(mén)負(fù)責(zé)人員有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，再?gòu)?qiáng)調(diào)銷(xiāo)售的同時(shí)重視信用管理工作，不把銷(xiāo)售額作為唯一追求的目標(biāo)。但是考慮以上分析的國(guó)內(nèi)出口企業(yè)的現(xiàn)狀，信用管理制度不完善，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低下，同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)嚴(yán)重，盲目追求銷(xiāo)售額，因此，這種方式不適合出口企業(yè)。

再來(lái)看財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)的信用管理的設(shè)置方式。這類(lèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)不僅發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的作用，而且起著管理會(huì)計(jì)的作用。財(cái)務(wù)部門(mén)的地位明顯高于銷(xiāo)售部門(mén)，兩個(gè)部門(mén)之間經(jīng)常溝通合作。但是財(cái)務(wù)部門(mén)過(guò)于保守，會(huì)影響企業(yè)的銷(xiāo)售額，這與目前出口企業(yè)需要擴(kuò)大訂單，增加銷(xiāo)售額相矛盾。另外，財(cái)務(wù)部門(mén)與客戶(hù)聯(lián)系較少，對(duì)客戶(hù)情況不熟悉，難以針對(duì)不同客戶(hù)制定不同的信用政策，同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)難以和客戶(hù)形成并保持良好的關(guān)系，目前全球風(fēng)云變幻，正是需要時(shí)刻掌握客戶(hù)動(dòng)態(tài)，密切掌握客戶(hù)的資信狀況。因此，這種方式也不適合出口企業(yè)。

最后來(lái)看獨(dú)立的信用管理部門(mén)負(fù)責(zé)信用管理的設(shè)置方式。這種企業(yè)，財(cái)務(wù)部門(mén)主要提供財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)決策提供服務(wù)，銷(xiāo)售部門(mén)的主要目標(biāo)是擴(kuò)大銷(xiāo)售額，追求利潤(rùn)指標(biāo)最大化。盡管設(shè)置專(zhuān)職的部門(mén)和人員負(fù)責(zé)信用管理工作，增加了公司的管理運(yùn)營(yíng)成本。但是，這種方式在信用風(fēng)險(xiǎn)大增的情況下，可以加強(qiáng)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力，增強(qiáng)內(nèi)部人員的信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)有利于協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)的關(guān)系，是各部門(mén)各盡其職。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，信用銷(xiāo)售將成為社會(huì)和企業(yè)之間交易的主要形式，由于企業(yè)客戶(hù)信用管理的特殊性，它的職能同財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售部門(mén)的職能有著明顯的區(qū)別，由它們來(lái)代替信用管理部門(mén)必然會(huì)使信用管理部門(mén)工作陷入被動(dòng)局面。

通過(guò)比較分析，在信用風(fēng)險(xiǎn)增加的背景下，我國(guó)出口企業(yè)應(yīng)該建立獨(dú)立的信用管理部門(mén)來(lái)加強(qiáng)信用管理。

（二）前期信用風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）資信調(diào)查的方式。前期信用風(fēng)險(xiǎn)管理主要是加強(qiáng)客戶(hù)資信調(diào)查和管理，制定合理的信用制度。出口企業(yè)要根據(jù)實(shí)際狀況確定最佳的賒銷(xiāo)規(guī)模，不能過(guò)度授信，除了考慮新客戶(hù)的收匯風(fēng)險(xiǎn)外，還應(yīng)定期了解老客戶(hù)的收匯風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)此項(xiàng)管理對(duì)策可以有效的防止因信息的不對(duì)稱(chēng)所帶來(lái)的“逆向選擇”。當(dāng)信用體制沒(méi)能健全時(shí)，通過(guò)資信調(diào)查，調(diào)查者可以知道被調(diào)查者信用狀況，然后決定是否與之做生意，做到防患于未然。

進(jìn)行資信調(diào)查一是針對(duì)客戶(hù)所在國(guó)家（地區(qū)）的宏觀環(huán)境，主要指對(duì)東道國(guó)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，解決由國(guó)際因素產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)。二是針對(duì)客戶(hù)自身，主要是指嚴(yán)格調(diào)查客戶(hù)資信狀況，加強(qiáng)客戶(hù)信息管理。

通過(guò)專(zhuān)門(mén)的信用評(píng)估機(jī)構(gòu)的信用報(bào)告，對(duì)國(guó)家貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估，是每年出口信用保險(xiǎn)公司報(bào)告中都要提到的，外貿(mào)企業(yè)不妨多接觸了解這類(lèi)情況。加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部信息交流，參加展會(huì)。

企業(yè)與客戶(hù)是直接的交流，可以掌握大量的一手資料，因此不能忽略企業(yè)內(nèi)部對(duì)客戶(hù)信息的收集調(diào)查。

通過(guò)銷(xiāo)售人員獲得，銷(xiāo)售人員由于長(zhǎng)期和客戶(hù)接觸，能夠及時(shí)全面地了解客戶(hù)的信息，而且所了解的客戶(hù)信息具有動(dòng)態(tài)性。

通過(guò)信用管理部門(mén)收集，專(zhuān)業(yè)的信用管理人員具備專(zhuān)業(yè)的信用管理知識(shí)，信用管理部門(mén)專(zhuān)業(yè)性技術(shù)性強(qiáng)。

加強(qiáng)與海外客戶(hù)的聯(lián)系，充分利用資信調(diào)查、拜訪客戶(hù)等方式，跟蹤海外客戶(hù)的資信動(dòng)態(tài)。另外，企業(yè)應(yīng)積極與客戶(hù)對(duì)賬，催收賬款，提取壞賬準(zhǔn)備金，做好日常核算工作并且充分運(yùn)用信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。另外，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部合同單證的管理，注意收集對(duì)方往來(lái)的郵件和函電等資料，特別是書(shū)面資料，以備控制和參考。國(guó)外客戶(hù)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表以及現(xiàn)金流量表對(duì)出口企業(yè)會(huì)有較大的參考價(jià)值。利用信保公司、銀行、政府、工商管理部門(mén)等專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行客戶(hù)資信調(diào)查也是很好的方法。

（2）資信調(diào)查的內(nèi)容。客戶(hù)信息的內(nèi)容包括三個(gè)方面：經(jīng)營(yíng)管理信息、財(cái)務(wù)信息和宏觀經(jīng)濟(jì)信息。在低迷的宏觀經(jīng)濟(jì)情況下，客戶(hù)資信調(diào)查要從前兩個(gè)方面下功夫。在經(jīng)營(yíng)管理信息調(diào)查中，要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍等基本概況、公司治理與子公司關(guān)系、關(guān)聯(lián)企業(yè)、人力資源、經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行調(diào)查。同時(shí)，財(cái)務(wù)信息的調(diào)查包括償債能力、經(jīng)營(yíng)能力、獲利能力以及銀行往來(lái)情況的調(diào)查。客戶(hù)信息調(diào)查后要進(jìn)行核實(shí)、整理和及時(shí)的更新。

（3）客戶(hù)信息處理。在收集調(diào)查完客戶(hù)的資信狀況后，應(yīng)該建立客戶(hù)信息檔案。將客戶(hù)檔案進(jìn)行集中管理以便公司進(jìn)行統(tǒng)一授信，全面跟蹤，及時(shí)抑制可能出現(xiàn)的問(wèn)題，同時(shí)，對(duì)客戶(hù)信息要不斷地更新。通過(guò)客戶(hù)檔案，可以了解客戶(hù)的弱點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)，從而決定客戶(hù)的付款方式、期限、金額等信用條件。

（三）中期信用風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）改進(jìn)和完善國(guó)際貿(mào)易合同。很多年來(lái)，我國(guó)外貿(mào)公司都沿用格式和內(nèi)容較為統(tǒng)一的“售貨合同”，合同中的質(zhì)量爭(zhēng)議條款內(nèi)容很少，表達(dá)簡(jiǎn)單，不能完全保證出口方的正當(dāng)利益。對(duì)于提供了優(yōu)惠的付款方式，可要求中國(guó)的商檢機(jī)構(gòu)出具的商檢證書(shū)作為議付證明，而以買(mǎi)方所在地商檢機(jī)構(gòu)出具的商檢證書(shū)作為索賠證明。也可以要求買(mǎi)方派員檢驗(yàn)貨物，對(duì)逾期認(rèn)可的貨物，在簽收認(rèn)可后，買(mǎi)房不能再提出質(zhì)量爭(zhēng)議。企業(yè)要盡量達(dá)成書(shū)面和解協(xié)議，簽訂全面免責(zé)條款。如果雙方能夠達(dá)成共識(shí)，一方面要通過(guò)書(shū)面和解協(xié)議予以確定;另一方面，由于和解過(guò)程中，不一定會(huì)就糾紛中的誰(shuí)對(duì)誰(shuí)錯(cuò)做出明確的界定，這就需要通過(guò)全面免責(zé)條款來(lái)規(guī)避日后發(fā)生糾紛、舊事重提的風(fēng)險(xiǎn)。含有全面免責(zé)條款的和解協(xié)議一旦簽署，雙方的糾紛基本得以解決。這也是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移技術(shù)第二種途徑的應(yīng)用。另外，出口企業(yè)在管理上應(yīng)該注意美國(guó)的訴訟時(shí)效，進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

（2）利用出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和銀行保理業(yè)務(wù)。出口信用保險(xiǎn)是各國(guó)普遍采用的，符合世貿(mào)組織規(guī)則的政策性金融工具，企業(yè)可以運(yùn)用其減少收匯風(fēng)險(xiǎn)。這是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移技術(shù)的應(yīng)用，同時(shí)，可以利用信保公司所掌握的信息優(yōu)勢(shì)，避免因信息的不對(duì)稱(chēng)所造成的海外企業(yè)“隱藏的行動(dòng)”。

出口企業(yè)還可以通過(guò)銀行辦理保付代理業(yè)務(wù)，通過(guò)國(guó)際保理服務(wù)，會(huì)給貿(mào)易雙方帶來(lái)多方面的好處：a.增加了買(mǎi)賣(mài)雙方的交易機(jī)會(huì)和營(yíng)業(yè)額。b.買(mǎi)賣(mài)雙方的信用風(fēng)險(xiǎn)得到了有效的保證。c.節(jié)約費(fèi)用和成本。d.簡(jiǎn)化了進(jìn)出口貿(mào)易手續(xù)，節(jié)省時(shí)間，提高效率。e.提高了買(mǎi)賣(mài)雙方資金的周轉(zhuǎn)速度，擴(kuò)大了營(yíng)業(yè)額，因而也就增加了買(mǎi)賣(mài)雙方的利潤(rùn)。

企業(yè)在出口前如果能夠投保出口信用保險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)交由信保公司承擔(dān)，就可以為收匯安全提供較為充分的保障。出口信用保險(xiǎn)和銀行保付代理業(yè)務(wù)等方式，無(wú)疑為出口企業(yè)收回貸款增加保障。

（3）選擇安全完善的結(jié)算方式。在國(guó)際貿(mào)易中，如果貿(mào)易雙方是初次交易，對(duì)對(duì)方的資信狀況不盡了解，一般不應(yīng)使用基于商業(yè)信用的結(jié)算方式。如果決定使用匯款結(jié)算方式，必須作好相應(yīng)的防范，避免損失。出口商應(yīng)該注意應(yīng)在買(mǎi)賣(mài)合同中約定選取何種匯付方式并明確匯款到達(dá)的時(shí)限，注意須與交貨期銜接。如使用票匯，應(yīng)待收妥票據(jù)款項(xiàng)后方可發(fā)貨，至少是要收到有效的銀行即期匯票之后才發(fā)貨。

出口企業(yè)應(yīng)該多采用完整安全的信用證的交易方式，然而僅僅憑借信用證結(jié)算也不是可以高枕無(wú)憂(yōu)的，出口方不僅應(yīng)了解進(jìn)口方的資信狀況，更應(yīng)了解對(duì)方開(kāi)證行的信譽(yù)。在信用證項(xiàng)下發(fā)生拖欠時(shí)，只要是在真實(shí)貿(mào)易背景下的正點(diǎn)交單，出口方就應(yīng)該堅(jiān)持自己的權(quán)利，要求開(kāi)證銀行付款。當(dāng)然，一旦自行追討效果不佳時(shí)，盡快轉(zhuǎn)交給專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)處理也是相當(dāng)重要的。

（四）后期信用風(fēng)險(xiǎn)管理

外貿(mào)企業(yè)要利用賬齡分析表及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)，對(duì)于超過(guò)信用期的應(yīng)收賬款應(yīng)積極催收，在自身催收未果后，出口企業(yè)可以通過(guò)中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司、專(zhuān)業(yè)收賬機(jī)構(gòu)來(lái)催收，當(dāng)企業(yè)、中信保和專(zhuān)業(yè)收賬公司都沒(méi)有辦法的時(shí)候，應(yīng)該學(xué)會(huì)通過(guò)法院起訴來(lái)追討應(yīng)收賬款。

（五）利用投資組合理論擴(kuò)大內(nèi)銷(xiāo)、實(shí)施市場(chǎng)多元化戰(zhàn)略

風(fēng)險(xiǎn)回避就是通過(guò)割斷主體與風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源的聯(lián)系。風(fēng)險(xiǎn)隔離技術(shù)的“分散技術(shù)”體現(xiàn)的基本思想就是“投資組合”，即“雞蛋不能放在同一個(gè)籃子里”。出口企業(yè)一方面將出口盡量轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)較小的國(guó)家和地區(qū)，另一方面將目光轉(zhuǎn)向國(guó)內(nèi)，由出口轉(zhuǎn)向內(nèi)銷(xiāo)，減小出口所帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)。這項(xiàng)措施一方面是對(duì)“投資組合”思想的應(yīng)用，不僅出口，而且內(nèi)銷(xiāo)，學(xué)會(huì)兩條腿走路，減小單方面出口帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn);另一方面由于國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)小于國(guó)外，內(nèi)銷(xiāo)也是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)回避技術(shù)的應(yīng)用，避開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)大的國(guó)際市場(chǎng)。

當(dāng)然，開(kāi)發(fā)新興市場(chǎng)也面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此出口企業(yè)可以利用出口信用保險(xiǎn)，出口信用保險(xiǎn)可以成為企業(yè)開(kāi)拓新興市場(chǎng)、規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的一把利劍，幫助企業(yè)順利地避開(kāi)“雷區(qū)”，實(shí)現(xiàn)既快又好的發(fā)展。

三、研究結(jié)論

筆者通過(guò)研究，認(rèn)為在當(dāng)今變幻莫測(cè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中國(guó)出口企業(yè)應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，首先，應(yīng)該建立完善獨(dú)立的信用管理部門(mén)從事信用管理工作，并從前、中、后期加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理。在前期的管理中，要加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)信息的收集和管理;在中期的管理中，出口企業(yè)可以充分利用出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及銀行保理業(yè)務(wù)，并且選擇完善的結(jié)算方式，改進(jìn)和完善國(guó)際貿(mào)易合同;在后期的管理中，出口企業(yè)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的監(jiān)控和追收。同時(shí)，出口企業(yè)可以活用風(fēng)險(xiǎn)隔離和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移技術(shù)，將目光轉(zhuǎn)向國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，擴(kuò)大內(nèi)銷(xiāo)，同時(shí)開(kāi)發(fā)新市場(chǎng)，將市場(chǎng)多元化，從而達(dá)到遠(yuǎn)離高風(fēng)險(xiǎn)源或者分散風(fēng)險(xiǎn)的效果。

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