基于大數據背景下企業財務融合管理會計體系的應用

楊柳

摘 要：隨著“大數據”的發展，怎樣利用“大數據”實現企業價值越來越得到大家的關注。本文以業財融合為出發點，闡述了在大數據背景下，大數據對實現企業業財融合管理的意義以及在實現業財融合管理過程中面臨的困難，最后對怎樣實現業財融合管理提出了建議。旨在企業能夠有效利用大數據來實現其經濟價值。

關鍵詞：大數據;業財融合;財務管理

最近幾年隨著計算機信息科學技術的飛速發展，以云計算為基礎的數據存儲、處理和挖掘技術，可以經濟有效地將大量、高速、多樣化的終端數據保存下來，隨時進行分析和計算，“大數據”這個概念也隨之出現在人們的視野中，大數據究竟是什么？在麥肯錫全球研究所提供的大數據定義中，大數據就是一種規模大到在獲取、存儲、管理、分析方面大大超出了傳統數據庫軟件工具能力范圍的數據集合，其具有海量的數據規模、快速的數據流轉、多樣的數據類型和價值密度低四大特征。普通人對大數據的誤解在于認為大數據的戰略意義僅僅在于掌握龐大的數據信息，事實上將這些數據通過專業化的處理之后形成的能夠為企業業務服務的分析結果才是大數據的價值所在。大數據的出現加速了企業實現業財融合管理的進程，怎樣實現大數據的有效“增值”是企業面臨的巨大挑戰。

一、大數據對實現業財融合管理的意義

1.實現企業財務職能的轉變

傳統的財務會計職能主要包括財務核算、稅務管理、報表編制以及資金管理等基礎職能。隨著商業競爭的加劇，企業面臨的經營風險和財務風險越來越高，就急需財務部門在風險防控、運營分析、預算管理、績效分析等方面為企業提供決策支持，這時候，就需要財務職能就由財務會計職能轉變到管理會計職能，也就是我們所說的“業財融合”。

從核算型走向業務型財務，需要利用大數據這一重要的管理創新工具，并在其中充分融入財務信息化、智能化技術，實現對現有核算資源的深度釋放，用少量的人員實現高效、高質量的財務服務。

2.提高財務分析效率和結果準確性

在傳統的財務會計工作中，即使企業使用了財務軟件輔助工作，也仍然存在著核算單據處理流程復雜、記錄數據容易出錯、分析結果滯后等問題，隨著企業的不斷發展擴大，企業解決這些問題的手段往往就只是增加財務部門人手，這種粗暴式解決問題的方法不僅僅不能解決根本性的問題還會導致企業人工成本的增加、財務提供信息效率低下等問題，嚴重阻礙了企業的發展。大數據的應用，將會在很大程度上提高財務部門的信息處理效率，能夠使財務部門向企業前端管理邁進，及時為企業的運營管理提供有效的分析和風險管控。

大數據這種先進的技術將幫助企業建立信息化的財務管理共享平臺，并且能夠通過海量的數據處理技術，實現智能化的財務信息處理同時提供實時的數據處理為財務分析提供精確的數據支撐，從長遠來看，能夠大大降低企業的人工運營成本。

3.降低財務部門與業務部門之間的溝通成本

一是由于某些企業財務戰略和業務戰略目標設置不一致，在戰略目標導向下，導致企業財務人員和業務人員所處的位置不同，針對業務的風險評估、績效指標測評、財務數據的結果產生不一樣的意見，財務部門和業務部門將會消耗大量的溝通成本就上述事件達成一致意見，甚至產生激烈的沖突，企業的管理效率低下。而在業財融合管理的過程中，要求企業的財務戰略目標和業務戰略目標必須匹配，財務部門和業務部門在事前將會就風險偏好、數據指標口徑等內容達成一致，這就降低了財務部門和業務部門后續的溝通成本，企業業務管理和財務管理相協同才能發揮管理最大的價值。

二是由于企業業務流程和財務流程的斷層，導致業務中的部分信息不能夠傳達到財務部門，財務部門后續為了收集相關的信息只有反向向業務部門進行收集，業務部門提供信息后，財務部門對有疑問的地方又會和業務部門進行反復的溝通，這種重復性的溝通行為是毫無效率的。而大數據下的業財融合管理流程正好可以解決這一重復溝通的問題，提高管理流程效率。

4.深度挖掘業務財務相關數據

在傳統財務分析方法下，財務人員使用的分析數據大多都是報表數據，而大數據這一分析手段的出現，讓財務人員可以使用業務數據、客戶數據進行多維財務分析，擴大了財務人員使用分析數據的廣度和深度，幫助其從數據中挖掘更多商業價值為企業制定商業決策服務。

二、大數據背景下實現業財融合面臨的困難

1.缺乏具有綜合素質的財務人員

大數據背景下，業財融合進程中的財務人員不僅僅需要財務專業技能，還需要懂業務，并且擁有數據分析的能力，能夠從種種數據中，找到影響財務指標的業務指標，能夠進行業務和財務的綜合分析。而現階段大部分企業的財務人員僅僅擁有最基本核算能力，這就對企業在大數據業財融合的背景下財務人員的人力資源管理帶來了不小的挑戰。

2.缺乏信息系統數據庫的支持

大部分企業的信息系統數據庫建設還很落后，一是體現在財務信息系統數據庫和業務數據庫是互不關聯的，并且系統的統計口徑數據指標的設置不一致，導致財務數據和業務數據不能相互融合，在用財務數據進行業務分析的時候業務人員會發出質疑，對財務分析的結果不能完全信服。二是體現在大多數企業的信息系統都不是根據自身的業務特點定制開發的，大多數都是購買的市場中標準化的數據庫系統，這就導致財務人員不能利用數據庫中的數據針對企業業務特點進行有效的分析。

3.企業業務目標和財務目標不一致

根據財務管理的理論，企業的財務戰略應該根據業務戰略目標制定，但是在企業實際運行中，有些企業的財務戰略和業務戰略目標是相悖的，這樣財務人員進行的財務分析并不能夠有效地為企業的經營決策服務。財務戰略目標只有和企業業務戰略目標相一致，財務分析的結果才能夠為企業創造真正的價值。

三、大數據背景下怎樣實現業財融合

1.提高財務人員的綜合能力

要提高企業財務管理的發展創新水平，就要提高財務管理人員的綜合素質。隨著計算機信息化技術的不斷發展和應用，網絡經濟的飛躍式發展，就需要企業培養或者引進一批既具有先進財務管理知識體系又具有計算機信息化技術和數據分析能力的綜合素質的人才。這就要求企業的財務人員不能僅僅局限于基礎的核算工作，還需要在扎實做好基礎性財務業務的基礎上，積極學習大數據的相關知識，并將其運用到財務工作中去。面對大量的企業財務數據，財務人員要能夠準確快速識別有效財務數據，使得這些財務數據能夠為企業的經營決策提供有效的信息，為企業的發展保駕護航。

2.提升企業信息化建設水平，實現業務數據庫和財務數據庫相融合

大數據時代，企業業財融合的重要輔助手段就是要提升企業的財務管理信息化建設水平。首先，業務數據庫和財務數據庫應該建立在同一數據庫下，業務數據庫和財務數據庫的數據應該是可以相互調用的，這樣才能高效準確地使用數據。企業內部通常可以設置一個綜合性的財務業務信息平臺，同時將企業的業務發展戰略、財務發展戰略、預算績效評估等內容統統納入這個信息平臺中，只有數據庫系統真正實現業財融合了，才能有效促進企業管理上的業財融合。其次，企業需要在完善財務管理制度的基礎上，建立企業的信息化管理制度，理順企業各種數據的收集流程，明確員工在信息化系統中的職責權限，提升企業業務及財務的工作效率和質量，提高各項數據信息的透明度、準確度和公開度。

3.全員范圍內樹立大數據的業財融合管理思維

樹立大數據的業財融合管理思維，不僅僅是對企業財務人員的要求，企業的其他人員也應該具有基本的財務思維并學習大數據的分析方法。企業應該將全員參與到大數據的業財融合管理進程放到企業的戰略高度。只有這樣，業財融合的管理文化才能扎根于企業管理文化中，業務財務數據才能真正為企業決策提供強大的數據支撐，為企業的經營管理提供有效全面的價值信息。

4.用“數據”說話

大數據背景下的財務分析不僅僅要對財務數據進行統計分析，還需要結合企業的業務特點和內外部面臨的風險特征等非數據型的信息進行分析。業財融合，核心就是業務及財務的流程和數據相融合，業務指標必須能夠數據化，數據必須能夠清晰地反饋業務流程。大數據與業財有效融合主要表現在以下幾個方面：（1）大數據能夠用財務數據將業務流程描述出來，通過對多個維度的影響業務關鍵指標的數據建立多因素的分析模型，找到能夠提高企業業務績效的關鍵性因素。有些不容易發現的與業務有直接關聯關系的隱性數據，需要財務人員掌握企業所在行業專業知識，了解行業的業務標準流程、企業的核心競爭力和利潤增長點，形成對業務數據的專業敏感度，運用大數據科學的分析方法和技術挖掘海量數據的價值，用數據進行專業的分析，用數據說話。（2）要使大數據能夠真正為企業創造價值，使數據為運營服務，就必須將財務核算的數據、業務流程的數據和顧客行為關系的數據用智能化的數據庫系統將其整合，這三類數據的收集、轉化、歸集都能通過統一的智能化數據庫實現，這個數據收集處理的過程在業財融合的環節中占據了大多數的時間，而真正為企業創造價值的環節是財務人員利用專業的財務知識，結合實際業務背景，對數據庫中的數據進行財務分析。（3）財務分析要始終圍繞企業的業務進行，根據企業的業務目標開展財務規劃，管理會計人員應該積極參與到公司經營戰略的制定和實施中去，財務與業務相結合，業務數據化、數據財務化，結合業務、財務、客戶關系的實踐，用數據說話，為企業創造更多的價值。

四、結束語

大數據時代，企業業財融合管理的轉型是其實現戰略目標的必經之路，企業必須充分利用大數據這一高新技術，加速業財融合管理的轉型，取得管理變革的先機，獲得競爭優勢，才能不被這個飛速發展的商業時代所淘汰。同時，企業也應該衡量自身實現業財融合管理所需耗費的建立數據庫平臺和相關人力資源的成本，根據自身的發展規模和需求來決定企業實現業財融合管理的時間，這樣業財融合管理轉型才不會成為企業提高管理效率的阻礙，才能為企業創造真正的價值。

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