探討經濟新形勢下稅務會計在企業財務管理中的運用

摘 要：稅務會計作為新型的會計理論及會計方法對企業的財務管理工作具有重要作用。本文首先闡述了稅務會計的基本概念，并分析了稅務會計在企業財務管理中的重要性，指出了稅務會計在財務管理應用中存在的問題，同時提出了正確應用稅務會計方法的具體策略，為提升企業稅務籌劃工作的水平提供參考。

關鍵詞：經濟新形勢;稅務會計;財務管理

一、前言

企業為了適應經濟新形勢下的稅務政策需要創新財務管理的工作方法，稅務會計不僅能夠幫助企業實現規范運營的目標，還可以加強企業對財務運營成本的控制。但是企業在實際應用稅務會計方法時仍存在一些問題，需要企業充分了解稅務會計的職能，并不斷完善稅務會計機制，以促進企業的長久、穩定發展。

二、稅務會計在企業財務管理工作中的概述

在經濟新形勢的背景下，企業為了適應稅務政策變更而產生了稅務會計這一新型的會計方法，此種會計方法能夠結合企業的業務性質特點并通過稅務籌劃的方法實現對企業經濟運營成本的控制，以有效提升企業運營的規范化水平。因此，稅務會計在企業的財務管理工作中不僅負責企業的稅金繳納、稅金核算、申報納稅等稅務籌劃工作，還屬于財務管理工作的延伸，并且稅務會計能夠根據國家稅收法規的不斷變化來及時調整企業的財務管理方法，以保障企業的正常運營。

企業為了充分發揮稅務會計在財務管理工作中的作用，需要提升稅務會計人員的綜合素質，確保人才配置滿足稅務會計工作的專業化發展要求。稅務會計的具體工作是深入研究國家的稅法政策，并結合企業發展的實際情況與目標，在遵守合法合規的原則下調整企業的稅務籌劃內容，進而幫助企業減少需要繳納的稅費，提升財務內部控制及財務管理的水平。

三、經濟新形勢下稅務會計在企業財務管理中的應用價值

為了適應經濟新形勢的發展需求，國家的稅務政策要結合社會經濟的發展情況進行調整，企業在此環境下為了實現合法、規范經營的目標，必須在財務管理中合理地應用稅務會計方法。稅務會計在企業財務管理中的應用價值主要體現在以下三方面：

第一，企業提高稅務會計的應用水平能夠保障自身運營的合法合規性，企業在從事生產經營活動中必須按照國家稅法的規定承擔依法納稅的義務，為了避免出現偷稅漏稅或未按規定時間納稅等問題，企業要加強稅務會計的運用。

第二，企業財務管理中應用稅務會計方法能夠更好地落實稅務籌劃工作，并提升財務內控水平。同時，稅務會計工作可以貫穿于企業產品生產、銷售及管理等各個流程中，有效減少財務管理成本，在做好稅務籌劃工作的前提下將稅務管理與企業的生產經營有機結合起來，幫助企業減少稅務風險，促進企業的穩定發展。

第三，企業為了提升生產經營的效率與質量必須合理地應用稅務會計方法，稅務會計工作包含會計與管理兩個主要內容，并通過會計與管理兩方面為企業的生產經營提供發展指導。具體來說稅務會計可以站在企業財務管理的角度來落實稅務籌劃工作，并在合法合規的前提下采取最優化的方式繳納稅費，有效降低企業發展的經濟成本。此外，稅務會計還可以結合企業發展現狀為管理者提供有關企業未來發展規劃的建議，提升管理決策的科學性。

四、稅務會計應用于企業財務管理中存在的主要問題

1.稅務會計與財務會計存在矛盾

部分企業沒有正確的區分財務會計與稅務會計，對二者的管理目標、工作內容、核算基礎等缺乏全面的了解。首先，財務會計面對的目標是企業的管理者、投資者等，并向其提供企業在財務方面的相關信息，為管理者進行科學發展決策提供依據。而稅務會計是根據國家稅法的相關規定并結合企業的實際情況計算出企業應繳納的稅款，并在合法合規的前提下減少企業納稅。其次，從核算基礎的角度來說，財務會計的核算目的是確保收益計量的準確性，而稅務會計的核算目的是避免企業出現偷稅漏稅及延遲納稅等問題。因此財務會計與稅務會計在目標、核算基礎以及要素等方面均存在差異性，不能將二者混為一談，但是部分企業在稅收征管以及財務會計管理方面存在矛盾，并且缺少財務會計與稅務會計的規范核算文本，導致企業稅務會計工作得不到有效落實。

2.企業稅務會計體系有待完善

部分企業的稅務會計機制仍不健全，在稅務會計管理制度中沒有詳細的說明稅務會計在稅務籌劃、生產應用管理、職能分配等方面的應用方法，導致稅務會計工作在財務管理中流于形式，無法有效合理減少企業稅費、控制企業的財務管理成本。并且財務管理人員缺乏對稅務會計工作模式、管理制度等內容的了解，尚未圍繞稅務會計形成系統的知識體系與工作方法，因此稅務會計機制有待進一步健全。

3.稅務會計的職能有待充分發揮

在市場經濟環境下，企業必須提升自身的核心競爭力以贏得更多的市場份額，進而實現長久發展的目標。稅務籌劃工作是企業財務管理中的重要內容之一，其管理質量影響著企業的生產經營水平。但是部分企業在應用稅務會計時將其工作重點僅放在了納稅繳稅等方面，忽視了相關籌劃工作，導致稅務會計無法為企業實現合理避稅的目標，使企業面臨較多的稅務風險，增加了企業財務管理的成本。

此外，部分企業沒有在財務管理部門中設立專門的稅務會計，依然采用財稅合一的管理方法。但是由于稅務核算與會計核算的工作內容并不完全一致，導致稅務會計工作受財務會計管理的制約。一些企業管理者受傳統管理模式的影響較深，認為財務管理的工作內容僅僅是對企業經濟行為、資產融資等進行管理，也未深入分析財務管理工作中產生的收入、成本等經營數據，沒有意識到稅務會計對財務管理工作的重要性，導致稅務會計無法與企業財務管理工作以及生產經營活動進行良好的融合，不能充分發揮稅務會計的職能作用。

4.稅務會計人員的綜合素質有待提高

稅務會計人員的專業能力水平直接影響著企業稅務會計管理工作的質量，但是現階段人才市場上稅務會計人才的數量較為短缺，企業無法吸引大量的優秀稅務會計人才為財務管理工作服務。此外，部分稅務會計人員沒有及時、深入的研究國家的稅法規定與政策、不會應用新型的稅收會計核算方法，導致企業稅務統籌工作經常出現失誤，嚴重影響了企業財務管理工作的質量，多數企業的在職稅務會計人員占企業財務管理總人數的比例較小。因此，企業缺少相關人才配置、稅務會計人員不具備良好的專業素養，便無法充分發揮稅務會計的應用價值，導致企業稅務籌劃的工作質量得不到提升。

五、經濟新形勢下稅務會計在企業財務管理中的應用途徑

針對上述稅務會計在財務管理中的問題，企業可以采取以下有效措施發揮稅務會計的積極作用：

1.實現稅務會計與財務會計的適度分離

為了充分發揮稅務會計的職能，企業需要把稅務會計從財務會計中分離出來，并圍繞稅務會計構建獨立的工作體系，保證稅務會計能夠獨立完成核算企業經營成本或計算應繳稅費等工作。值得注意的是：在分離過程中要遵循適度分離的原則，將稅務會計分離至合理的范圍內。企業在制定稅務會計制度時，先要遵循國家的稅收制度及相關政策，在確保合法合規的前提下將財務會計制度與稅務會計制度相協調，并且二者的適度分離能夠減少財務會計與稅務會計之間存在的差異，不僅可以減少企業財務管理的成本、提升財務內控水平，還能夠節省稅務機關的資源，促進企業經濟的可持續發展。

2.健全稅務會計體系、加強制度建設

（1）管理意識轉變

企業管理者要積極轉變財務管理的工作理念、認識到稅務會計對財務管理的重要性。為了充分發揮稅務會計在管理與會計這兩方面的職能，企業在健全稅務會計體系時要將其與企業未來發展戰略與業務性質相結合，并且根據國家稅務政策的變化不斷調整稅務會計制度，確保稅務會計得以落實好稅務籌劃的工作，幫助企業減少稅務風險。同時企業管理者要了解稅務會計能夠為企業的發展戰略提供科學的指導，企業在決定業務轉型前要根據國家稅收規定以及其他經濟政策要求來合理地進行資金資源配置，進而加強對生產經營成本的控制力度，以實現經濟效益最大化的目標。

（2）完善稅務會計體系

企業的稅務會計與財務會計工作具有相互依存的特點，但是由于二者本身存在差異性，使得稅務會計工作為了進行稅務籌劃及決策指導需要完善稅務會計體系。并且我國的稅收制度在不斷地發展與完善，企業的稅務會計機制也需要結合國家的稅收政策進行適當的調整，以保證稅務會計機制的靈活性，更好地為企業財務管理工作服務。

3.加大稅務會計人才的培養力度

企業的財務管理部門需要增加稅務會計人員的數量，以充分發揮稅務會計以及管理會計的積極作用。企業在招聘環節要盡量選擇即懂得稅務會計專業知識又掌握計算機技術的專業復合型人才，為稅務會計工作配備足夠的人才，以有效提升稅務會計工作的質量。同時，企業要結合經濟新形勢的發展要求落實人才培養工作，依據具體的業務性質完善人才培養機制，定期組織稅務會計人員學習并研究國家頒布的最新稅收政策，并開設有關稅務會計的專業知識課程，提升稅務會計人員的專業能力，確保稅務籌劃工作的質量。在培訓課程中還要加強正確納稅理念的教育和計算機能力的培訓，使稅務會計人員能夠熟練地應用先進的信息管理系統開展稅務籌劃及財務管理等工作，有效提升財務管理的工作效率。企業還可以對稅收會計人員的培訓結果進行考核，給予考核成績優異的員工升職或外出進修等福利，有效提高稅收會計人員參與培訓教育活動的積極性，進而從整體上提升企業稅務會計人員的綜合素質。

4.優化企業稅務會計工作的工作內容

（1）稅務籌劃

稅務會計工作的目標是增加企業的經濟效益，并在合法合規的基礎上通過稅務籌劃來合理控制繳納稅款。因此，稅務會計工作要幫助企業實現節稅目標。例如，密切關注企業的資金使用、產品生產與銷售等情況，并綜合以上信息籌劃出企業各項增值稅款的標準，保障企業擁有足夠的資金進行生產運營。

（2）控制涉稅風險

如果企業財務管理工作中出現了財務處理不清晰、申報稅款不及時等問題，則會導致企業面臨較大的稅務風險。為了保障企業得以長久、穩定發展，需要通過稅務會計工作及時地向稅務機關進行納稅申報，確保應繳稅款的足額、按時，避免企業因偷稅漏稅而承擔稅務處罰、減少稅務風險。稅務會計在核算企業稅負時要確保相關信息資料的準確性與真實性，進而反映出企業在稅收方面的情況，不僅能保護企業的合法權益，又避免企業承擔違規避稅的處罰，保障企業生產經營活動的正常進行。

（3）面對稅務稽查

企業在面對稅務稽查前要先組織內部的財務會計人員以及稅務會計人員進行自檢，做到及時發現問題、及時進行修正，確保企業的稅務賬面符合稽查要求，并針對部分重點項目加大檢查力度，避免出現漏洞。同時企業需要與稅務機關建立良好的溝通關系。

六、總結

綜上所述，在經濟新形勢下我國的稅收機制也在逐漸地發展與完善，企業為了滿足新形勢的經濟發展需求需要管理者認識到稅務會計在財務管理工作中的重要性，并結合企業發展的實際情況完善稅務會計機制，將財務會計與稅務會計實現適度分離，同時加強培養稅務會計人才，進而減少企業的稅務風險、提升經濟運營水平。

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作者簡介：蔡晴（1989.09- ），女，河南禹州人，研究生，講師，研究方向：財務會計