淺談財務分析在企業風險控制中的應用

張啟東

摘 要：風險是企業運行中不可避免并時刻存在的，為有效規避企業風險的發生，財務分析是企業規避風險的重要手段，也是企業進行日常財務管理的一項重要工作。企業經營的情況和發展趨勢通過財務管理可以清晰地顯現出來，同時還能及時發現風險并有效地規避風險的發生。準確的賬務管理數據可以對企業經營情況進行有效地預判，為企業經營關鍵性的決策提供有效參考，為企業的健康穩定發展提供保障。

關鍵詞：財務分析;企業;風險控制

企業經營運行中就會存在風險，風險無時不在，為減少企業在經營運行中的經濟損失，所以就需要我們采取有效的策略，進而降低對于企業的不利影響。對于企業開展有效的風險評估以及風險控制，是企業發展的重要工作內容。財務分析工作是以企業的各項財務報表為基礎，通過合理分析了解企業發展過程中經營的實際情況、投資盈利情況以及企業管理情況，通過分析得出有效的評價進而預測企業未來的發展走向，這是一種重要的企業決策方式。本文通過研究財務分析在企業風險控制中的應用，希望合理使用財務分析這一工具，推動企業長久的運營和發展。

一、過去傳統財務分析的不足

1.財務報表編制過程存在的不足

財務報表是企業財務工作的重要成果，其編制過程存在一些重要的前提假設條件，基本上以會計主體假設、持續經營、會計分析以及貨幣計量假設為重要的編制前提。貨幣計量結果的準確度會影響到財務報表所披露信息的真實性與可靠性，這就嚴重影響了財務報表編制質量。貨幣計量假設是對歷史成本計價狀態下的資產和負債進行假設，但是當通貨膨脹出現時，對于歷史成本計量時，其資產、負債、費用以及收益都不可能準確地表達出企業實際的資產情況以及經濟效益。

2.財務分析方法存在的不足

財務分析也就是財務報表分析，顧名思義是對于企業的財務報表開展分析過程，進行財務報表分析的主要方法有以下幾種：

（1）趨勢分析法

趨勢分析法是通過時間的變化推移，對財務報表進行縱向的分析方法，在不同的會計區間，對于同一財務數據和財務指標進行有效的分析，進而得出企業的財務狀況和經營總體發展趨勢。趨勢分析法所得出的財務分析報告都是以過去的財務數據為基礎，但是這種方法存在局限性，過去的歷史數據不能有效地反映出企業未來的發展方向和變化趨勢，對于歷史數據開展分析難以與現實的形勢相匹配。

（2）比較分析法

比較分析法是在行業標桿基礎上開展的橫向分析方法。比較分析法一般情況下是根據同一行業或者說同一行業中的優質企業進行比較，對于同一行業的企業來說，其平均值代表這一行業的基本水平，但是對于某一行業來說，不同的企業發展規模都是不盡相同的，企業的資本量大小和生產經營規模都存在著較大的差距，所以說這種行業平均值過于片面，不具有代表性。

（3）因素分析法

因素分析法是把影響某一個總指標的各項因素分解開，通過有效的分析，確定具體是哪個因素對于總指標的影響程度較大或者說不同的因素會對總指標產生怎樣的影響。在使用因素分析法時，對于不同的影響因素來說，其替代的順序會對分析報告產生一定的影響，所以需要保證財務分析中各項假設符合邏輯性，保證財務分析報告的實用性和有效性。

二、企業財務風險產生的具體原因

1.企業外部環境

企業財務風險產生是多方面的，對于企業外部環境來說，我國的經濟機制是較為單一的。我國經過了長時間的探索，制定了我國獨有的經濟機制，經濟機制的限制也使得各個企業之間的競爭變得激烈，隨著經濟環境的不斷發展，這種企業間的競爭變得更加殘酷，為了自身的生存，企業為了本身的利益選擇損害他人利益來維持自己的利益，甚至采用非法的手段來擴大在市場中的核心競爭力，不斷混亂了經濟市場的規則，還威脅了經濟市場的和平和穩定，忽略了財務業務的基本原則。

2.企業的內部管理方式

對于企業本身來說，每個企業都有自己制定的內部的規章制度，通過規章制度來約束企業運營過程中的問題，但是對于大多數企業來說，其經營管理都存在著各種的問題，進而會影響企業的發展，不利于企業規模的擴大，給企業造成損失。如果企業內部的管理方式不健全，管理不全面，就無法管控住企業財務風險。所以企業管理者對企業財務的管理能力也是企業發展的重要一環。對于企業來說，只要管理好內部的工作環境才能降低風險發生的概率。

3.會計人員專業能力不平衡

企業財務風險的產生與會計人員的專業能力有著直接關系，如果企業內部會計人員專業素養達不到標準，會影響會計工作質量，整個金融行業會計水平也會有所降低。所以對于企業來說，會計從業人員專業技能的好壞對于企業長久的發展是十分重要的，對于會計人員的選擇要相對謹慎一些，選擇專業學校畢業的人才或者會計從業經驗豐富的人員。同時企業內部要對會計人員的技能做到定期考核，確保會計人員能不斷學習掌握新的會計知識，更好地為企業服務。

4.金融監督管理不到位

在企業當中，存在著金融監督管理不到位的現象，說明企業管理人員對金融會計專業重視度不夠，或者對財務業務了解較少存在著不足，產生管理不到位的現象，相關的管理部門對各個部門的崗位職責沒有明確定位，因此就會各部門的監管的力度不到位。當發生企業財務風險時，各部門的職責不明確，就沒有辦法第一時間找到相關責任人，進而為化解風險造成了一定的困難。

三、從風險控制視角來構建企業財務分析

對于過去的財務分析方法來說，其使用的主要對象是財務報表的外部（在）使用人員，所以財務分析的主要目的是為外部使用人員提供風險預警信息。從企業的風險控制來看，財務分析更加針對企業的內部管理人員，通過對財務報表開展有效的分析，進而使得企業的經營管理工作更加的安全、可控。

1.基于戰略風險的財務分析

對于企業的戰略風險來說，從企業的外部角度來看，因為企業的發展會受到客觀社會以及市場環境的影響，從企業的內部角度來看，企業的各項資源，比如說資本、人力資源以及企業的實際生產能力、核心技術水平對于企業的發展戰略都有著重要的影響。所以對于企業發展戰略風險的財務分析工作，要著眼于企業發展的總體情況，在企業發展戰略的角度，分析出企業發展過程中的環境情況，以及企業在實際經營過程中的風險以及企業的盈利能力水平，通過財務分析這一工具揭示出企業發展的戰略環境，一旦企業發展過程中出現任何的偏差就要及時預警，進而有效解決。

2.基于經營風險的財務分析

經營風險指的是企業在生產經營活動中受到某一情況的影響而面臨的一種潛在的問題，這種潛在的問題會對企業生產經營活動中的產生影響，進而給企業的財務造成一定程度的風險，嚴重甚至可能影響企業的長久經營。企業的盈利能力、營運能力對于企業發展來說都是非常重要的衡量指標。只有企業保持良好的盈利能力和營運能力，其在生產經營的過程中，所面臨的風險相對較低，一旦盈利能力和營運能力較差，就會給企業的經營過程造成嚴重的影響。對于企業來說，資產中的應收賬款和存貨的風險是企業生產經營過程中存在的重要風險，應收賬款的增加會使企業的可周轉資金減少，甚至造成壞賬出現，同時應收賬款的大量積壓也占用了企業生產經營的運轉資金。

3.基于財務風險的分析

對于企業的運轉來說，資金是非常重要的，企業在生產經營過程中出現財務風險主要是資金周轉不靈或者資金短缺的情況造成的。對企業的財務風險進行分析，需要重點考量企業的資金情況，包括資金的來源、使用過程以及資金的周轉。在企業進行籌資之后，如果對于籌集的資金無法及時償還或者企業的收益能力較差就會導致企業出現籌資風險，就會造成企業的資產利潤率下降，造成財務風險。投資風險分析指的是企業對于投資項目進行分析，進而得出企業整體的投資情況，針對投資額實際收益，有效地判斷出投資項目是否正常運行，是否存在風險。現金流量風險是企業財務風險的主要成因，如果資金量出現斷裂，就會導致企業出現破產，所以對企業的現金流量進行分析，關注到企業創造現金流量的能力，進而有效開展投資和籌資項目。

四、企業通過風險控制保障財務分析的方式

1.完善企業內部財務管理

在企業的內部財務管理當中，要對整個會計部門的工作內容，工作流程有所了解，只有具備了專業的知識，企業管理層才能更好地管理內部的會計部門。同時在企業的實際運營當中，我們要在運營中改革，通過實踐來發現企業內部存在的問題和不足，然后進一步修訂內部會計的管理制度，只有制度完善了，才能更好地明確各部門的職責所在，分配各部門的任務和本年規劃，避免了內部管理混亂的問題，減少了會計風險的發生，進而更好地完成企業的財務分析工作，為企業未來的發展提供有力的依據。

2.豐富財務監管方式

財務部門的工作決定關系著整個企業未來的發展走向，因此對于財務部門的監管，我們一定要擺在工作的前列。第一要明確各部門的職責所在和分工，各部門之間的重要信息要做到共享，從而能形成一種各部門互相監督的聯動作用。同時企業的監督機制要包含相應問題出現時的處理對策，對于問題發生時做到及時解決;第二對于監管要征得各部門的意見和建議，根據員工的看法，制定出符合企業實際的監管方式。

3.加強企業財務分析管理團隊的建設

在企業當中財務人員的專業素質對于企業的長久發展來說是十分重要的，因此我們要強化對企業財務專業人才的培養。可以從以下兩方面來提升人才素質，一是企業內部的培養，企業可以根據相應人才培訓制度，聘用專業的財務人員為本單位的財務工作人員進行業務培訓，或者可以將企業中財務業務人員送到專業化的培訓機構去學習;二是從社會中招錄資深的財務業務人員，提高企業內部財務隊伍的素質，通過這兩方面的培養，能夠提升企業財務專業團隊的業務素質。

4.建立合理的風險預警體系

財務分析工作要就有全局性的眼光，不能過于沉溺在財務當中，要從企業戰略決策的高度來看待企業的財務工作，進而審視企業生產經營過程中存在的風險。通過財務分析工作來控制企業風險，需要我們分析財務數據，同時還需要重點關注到企業發展過程中的綜合實力，包括企業的科技創新，生產經營方式的變革，只有以專業化的眼光來分析判斷企業的財務風險，才能更好地推動企業不斷進步和發展。對于企業進行財務分析還能夠起到風險預警的作用，所以企業應該建立合理的風險預警體系，在對財務分析時一旦發現了風險，就要做到及時預警，向企業的管理人員傳達，采取有效的措施積極解決。

五、結語

綜上所述，企業在發展的過程中都會遇到各種問題和風險，風險具有突發性，對于企業來說是難以估計和預測的。隨著經濟社會的不斷加快，財務分析對于企業的發展是至關重要的，財務分析對企業的風險控制是起到決定性作用的，所以要對財務會計人員要嚴格的監督管理，從根本上避免企業發生風險的可能。企業管理層要加強對財務業務的了解和關注，從而完善企業風險的管理制度，避免企業風險的發生。企業在進行風險控制的過程中使用財務分析，能夠及時發現企業運營過程中可能遇到的風險和問題，同時財務分析可以給企業的決策提供有效的數據支持，保證企業決策科學與合理。財務分析對于企業來說是非常重要的管理工作，因此我們必須要合理地使用財務分析，促進企業的健康、可持續發展。

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