試論高校財務內部控制中存在的問題及解決對策

馮洪營 張瑩 周蘊

摘 要：根據我國高校財務內部的基本管理概念，分析高校財務內部的控制，以及存在的不科學，不規范的相關制度，內部審計制度不健全的等問題，針對以上的問題提出解決對策，并且加強財務預算的管理完善財務內部的控制制度建立健全一個良好的審計制度。

關鍵詞：高校財務;內部控制;存在的相關問題;應對策略

一、 高效財務內部控制的基本概念

對于內部控制所指的是一個企業或者是一個單位為了實現自身的發展目標來預防和糾正錯誤的一個過程或者體系，它能夠保證相關資產以及資料信息的安全性和真實性，能夠適應社會活動的發展，保證在該單位的內部采取一個能夠自我調整約束和評價判斷的一系列方法的措施。高校內部控制就是為了高效，能夠保證教學和科研以及管理等方面的有效進行，以及保證他資產上的安全性和完整性。高校財務內部控制的范圍是比較廣泛的，它的主要包括了高校會計事項有關的所有經濟業務，例如對于教學，科研以及后勤保障等方面的一切資金支出和收入的問題。

二、 高校財務內部中存在的主要問題

（一）高效預算編制不科學

預算的控制是根據高校財務內部的控制的主要環節，高校預算主要是根據學校內的計劃以及編制年度的財務支出和收入，對整體活動進行的一系列內部控制。 現在我國高校的管理是普遍是不夠好的，他的編制也是不夠科學的，約束力度也是不夠強的，其中主要存在的問題主要有第一點，它的過程時間是不透明的，也是時間也是較短的，這就是預算無法全面的反映他的工作發展方向，也給一些管理者和工作人員，留下犯錯誤的機會。第二點，他的方法是不夠完善的采用了傳統的方法來確定它的規模，對于所分配的各項指標缺乏科學性的論證。第三點，他的執行過程沒有構成一個完整的系統，沒有對各項資金的使用做出正確的判斷和科學的分析以及評價。第四點，它的內容以及數據沒有真實性，也沒有比較科學嚴謹的執行過程。對于預算的開支一般是比較不透明的，并且會留下很多的問題所在。大量的工作人員在進行采購的過程中會使用很多自己的私利來謀取不正當的利益，這是時常發生的。

（二）內部控制制度不完善

當今社會，我國高校招人呈快速的發展模式，他們為了增強自己辦學的力量，大多朝著綜合性的大學來發展，這樣長久以來，我國就有很少的高校依據相關的規章制度來實行相關的財務管理體制。在近幾些年來，政府的監督之下。許多高校內部都制定了比較完善的辦法，比如對于人事和科研，財務等方面都有較好的管理規章制度。所以對于內部控制制度的不完善，還有一些相關問題，就會導致學校一些資產或者是日常消耗品，沒有按照正常的手續來進行辦理，甚至對于多年來的一些損壞，也沒有做出賬務處理。我們應該加強學校自身的管理，內部控制制度要進行完善，這樣才能夠保證高效的順利實施，以及，對于固定資產的掌握。

（三）內部審計不夠健全

內部的審計對于監督高校的財務有著很重要的作用，能夠對高校財務內部控制的活動來進行有效的監督。對于我國高校內部審計機制不健全的主要方面表現在：第一點，審計的方法是比較落后的，在近幾年來，我國快速的發展，高校內部的發展也發生了重大變化，并且財務內部的控制也變得非常復雜，這就對相關部門提出了更高的要求。第二點，審計的范圍過于狹隘。隨著各高校的合并，學校規模是不斷擴大的，并且招生人數也不斷的增加，對于財務審計，要求高校內部的每一方面監督都有著重要的要求和提高。目前我國仍有很多的工作側重于財務的支出和收入。對于各項設備的采購和基本的招收都沒有很好的監督與審計工作。

三、 相應的解決對策

（一）加強財務預算管理

第一點：在財務，審計等相關的部門要充分合理的使用預算制度，用相關的法律法規和條文來明確相關財務支出的預算調整的時間，方法以及過程等。對于各項支出的活動經費要做到，預算編制，尤其是一些單獨行動。第二點：一定要強調相關的預算執行控制在合理的基礎之上，高校應該加強自身的執行與監控，圍繞著各項指標來進行預算實施者。收入和財政支出的控制最好范圍，并且在辦理相關業務的時候，應該及時的了解相關的情況。第三點：在各個部門應建立良好的跟蹤監督以及別的系統，對于各項支出或者是超出支出都要建立一系列的跟蹤情況，要以公正透明的原則為基礎來實行自己的工作。

（二）完善內部控制制度

要對各項工作以及各項控制都要進行完善作用，對于會計合算的控制，以及貨幣資金的控制，甚至是財務物資的控制，都要進行合理的控制制度來進行完善。針對于會計核算的基本形式，以及它的各項處理方法，都要進行相關的審批以及監督和評價的。對于貨幣的控制，主要是他的收入與支出的管理，以及銀行賬戶的管理，對于每一個合同或者是憑證的相應都要保存好相關的條例。對于財務物資的控制，就要包括了審計部門等相關部門的財務以及日常的消耗的嚴格執行對財務的核對制度。

（三）健全財務內部的審計制度

加強每一項審計活動的范圍，規劃并利用這些來規范審計工作的程序。對于他的施工管理，規劃進程變更等都要進行嚴格的審查。對于學校各部門的管理與經濟效益做出及時的評價和判斷，并且針對某些問題提出建設性的建議。同時，審計也應該把后來的事項轉變為現在的，隨著我國社會的發展來進行合理的調整，以及管理相關的制度，應該就是科學化的以及準確化的，并且是合理性的。

四、 結束語

綜上所述，我們應該注意高校內財務收支的情況和資產增減的情況，要根據相關的工作，擴充到財務管理的各個環節，防止出現誤差。并且根據相關的問題提出優化的措施，發揮高校內部的審計作用。

參考文獻：

[1]曹曉琴.高校財務內部控制中存在的問題和對策[J].經貿實踐，2018（14）：257.