芻議養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理問題及應(yīng)對(duì)策略

[摘 要]科技水平的進(jìn)步使社會(huì)飛速發(fā)展。在這個(gè)日新月異的時(shí)代，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金作為保障我國民生的主要保險(xiǎn)基金之一，也出現(xiàn)了一些運(yùn)行方面的問題與風(fēng)險(xiǎn)。為了更好地保證養(yǎng)老基金順利的運(yùn)行，為社會(huì)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)的提升做出貢獻(xiàn)，進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理問題及應(yīng)對(duì)策略的研究是十分有必要的。因此，文章對(duì)現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行存在的風(fēng)險(xiǎn)做出了分析，并指出了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題，并對(duì)這些問題進(jìn)行了分析，指出了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理問題的應(yīng)對(duì)策略，切實(shí)解決養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理方面出現(xiàn)的問題，為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)行做出一份貢獻(xiàn)。

[關(guān)鍵詞]養(yǎng)老保險(xiǎn);基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理

[中圖分類號(hào)]F842.67

1 前 言

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步催生了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金行業(yè)的蓬勃發(fā)展，作為民生保障的重要保險(xiǎn)基金之一，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金經(jīng)過數(shù)十年的探索研究，其運(yùn)行管理模式已經(jīng)取得了顯著的進(jìn)展，但是仍然存在著一些問題。文章將針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等，若想取得進(jìn)一步的成就發(fā)展，就必須對(duì)這幾項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并進(jìn)一步進(jìn)行解決。

2 現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行存在的風(fēng)險(xiǎn)

2.1 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)之籌資風(fēng)險(xiǎn)

為了保證養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠順利地運(yùn)行，在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目運(yùn)行初期，需要進(jìn)行籌資。籌資風(fēng)險(xiǎn)指的是在養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行籌資過程中，因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行本身的漏洞，導(dǎo)致了籌集資金的金額與原始的目標(biāo)不匹配，影響后期養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目的順利進(jìn)行[1]。籌資風(fēng)險(xiǎn)又可以從三個(gè)方面來進(jìn)行說明。

第一，可以從繳費(fèi)率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行說明。由于社會(huì)的發(fā)展與進(jìn)步，中國的老齡化正在持續(xù)增加，導(dǎo)致籌資風(fēng)險(xiǎn)中的繳費(fèi)率逐年增加。這就導(dǎo)致每年的養(yǎng)老保險(xiǎn)金額逐漸增多，由于企業(yè)不能繳納過多的保險(xiǎn)金額，所以政府需承擔(dān)一部分，不僅導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)擔(dān)能力較重，也會(huì)導(dǎo)致政府的負(fù)擔(dān)較重。

第二，可以從拖欠養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用來說明。現(xiàn)階段我國拖欠養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的現(xiàn)象較為嚴(yán)重，許多企業(yè)拒絕繳納職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，并且通過各種途徑與手段，逃避繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的這項(xiàng)義務(wù)，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)政策很難實(shí)施。

第三，可以從養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面積來說明。養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍較小，養(yǎng)老保險(xiǎn)難以籌集到足夠資金，就會(huì)引發(fā)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)分?jǐn)偟捷^少面積的人群中，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)較高。

2.2 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)之管理風(fēng)險(xiǎn)

為了保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金能夠順利運(yùn)行，需要一定的管理制度以及管理手法，這就產(chǎn)生了一定的風(fēng)險(xiǎn)性[2]。比如，管理領(lǐng)導(dǎo)者濫用職權(quán)，進(jìn)行內(nèi)部違規(guī)操作，產(chǎn)生的欺詐風(fēng)險(xiǎn)。不僅導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金流失，也導(dǎo)致了群眾對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理部門的不信任。倘若養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理時(shí)，由于缺乏完善的管理制度以及管理手段，會(huì)導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理失敗，造成管理失敗風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)所涉及的范圍較廣，保險(xiǎn)金額較大，一般是由于相關(guān)管理人員利用管理制度漏洞謀取私利造成的。出現(xiàn)此種風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)從根本入手完善管理制度，并嚴(yán)格查處管理人員。當(dāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行管理時(shí)所用的管理信息系統(tǒng)操作失敗，則會(huì)導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金信息系統(tǒng)失敗風(fēng)險(xiǎn)。由于當(dāng)今社會(huì)互聯(lián)網(wǎng)較為成熟，許多保險(xiǎn)業(yè)務(wù)都是依賴信息系統(tǒng)來進(jìn)行操作，一旦出現(xiàn)信息系統(tǒng)失敗風(fēng)險(xiǎn)，則會(huì)導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金數(shù)據(jù)丟失、保險(xiǎn)受眾信息泄露、養(yǎng)老保險(xiǎn)無法辦理等后果，不僅造成一定的損失，也間接地造成民眾信息的泄露與保險(xiǎn)公司管理失職的問題。

2.3 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)之投資風(fēng)險(xiǎn)

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不僅是一種保險(xiǎn)，也是一種投資，在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行的過程當(dāng)中，由于保險(xiǎn)市場的不健全和動(dòng)蕩性而導(dǎo)致的投資失敗，就叫作養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的投資風(fēng)險(xiǎn)。這種投資風(fēng)險(xiǎn)又可以分為三個(gè)主要部分：

第一是由政策引起的保險(xiǎn)，叫作宏觀政策風(fēng)險(xiǎn)。是由于國家政策導(dǎo)致的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益較低的情況。這種風(fēng)險(xiǎn)主要是由于國家對(duì)利率的管制比較松緩，導(dǎo)致其波動(dòng)性以及投資風(fēng)險(xiǎn)較大。

第二是由于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金組織經(jīng)營問題而產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金經(jīng)營組織作為企業(yè)的一種，不可能長期盈利，由于其經(jīng)營制度的問題以及管理人員的問題也會(huì)產(chǎn)生虧損、破產(chǎn)等現(xiàn)象，影響投資人的收益，導(dǎo)致企業(yè)面臨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)[3]。

第三是由于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金本身特點(diǎn)所引起的經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)。由于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金本身屬于經(jīng)濟(jì)的一種，其滿足經(jīng)濟(jì)變化規(guī)律，不可能一直上漲也不可能一直衰退，其本身的經(jīng)濟(jì)變動(dòng)會(huì)有一定的階段性以及周期性，這種變化就使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行具有經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)。

3 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

3.1 基金法律制度不完善

現(xiàn)階段我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金處于摸索研究階段，雖然其大致的制度框架已經(jīng)形成，但是相關(guān)的基金法律制度還不完善，可以從以下兩個(gè)方面來說。第一個(gè)方面可以從中國的基金法律制度來說。現(xiàn)階段我國還沒有比較統(tǒng)一規(guī)范，且覆蓋面積較大，基金法律制度的保障還不是很高，在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行過程中，由于沒有規(guī)范統(tǒng)一的法律制度，在產(chǎn)生保險(xiǎn)基金分歧時(shí)，無法進(jìn)行統(tǒng)一明確的判定，導(dǎo)致出現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金判定不公正問題[4]。第二個(gè)方面可以從基金法律制度權(quán)限來說。現(xiàn)階段的基金法律制度權(quán)限較低，缺乏較高的法律地位和社會(huì)保障機(jī)制，無法保證基金法律制度的實(shí)施和監(jiān)管，現(xiàn)存的基金法律制度不能給予養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有力的法律支持。

3.2 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行缺乏內(nèi)部監(jiān)督

許多養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)是由于內(nèi)部問題產(chǎn)生的，比如養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理風(fēng)險(xiǎn)，是由于部分管理領(lǐng)導(dǎo)者濫用職權(quán)，進(jìn)行內(nèi)部違規(guī)操作產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，說明養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行缺乏內(nèi)部監(jiān)督，一是缺乏內(nèi)部監(jiān)督完善的條例與制度，二是缺乏內(nèi)部監(jiān)督的專業(yè)管理部門[5]。我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行內(nèi)部監(jiān)督制度覆蓋面較小，且監(jiān)督權(quán)限不夠。現(xiàn)階段的養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)部監(jiān)督，主要是針對(duì)普通職工進(jìn)行的監(jiān)督，沒有針對(duì)管理者、領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行的內(nèi)部監(jiān)督，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)者專權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，隨意安插個(gè)人勢力進(jìn)入公司，腐敗化嚴(yán)重且違規(guī)操作較多。從內(nèi)部監(jiān)督管理專業(yè)部門來說，現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，組織缺乏專業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督部門，由于沒有一對(duì)一的監(jiān)督與管理，導(dǎo)致管理職責(zé)分工不明確，相關(guān)的內(nèi)部監(jiān)督制度實(shí)施流于形式，內(nèi)部監(jiān)督管理效率較低。

4 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理問題的應(yīng)對(duì)策略

4.1 完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行法律制度

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行法律制度并不是一成不變的，隨著社會(huì)的發(fā)展與國家政策的變化，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行法律制度需要進(jìn)行相關(guān)的完善與改變[6]。針對(duì)國家政策的調(diào)整進(jìn)行法律制度的調(diào)整，以保證其覆蓋面完全，減少由于法律制度不完善而造成的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行法律制度完善的過程中，可以聽取多方面的意見與建議，通過調(diào)查問卷的方式，了解群眾對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行的需求，并且針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，歸納出現(xiàn)階段法律不完善的情況，有針對(duì)性地進(jìn)行法律制度的整改。通過完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行法律制度，降低養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，解決相關(guān)的管理問題。

4.2 制定內(nèi)部監(jiān)督條例，成立專門的監(jiān)督部門

為了防止養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)由內(nèi)部產(chǎn)生，可以制定相關(guān)的內(nèi)部監(jiān)督條例，成立專業(yè)的監(jiān)督部門[7]。內(nèi)部監(jiān)督條例應(yīng)詳細(xì)完善，不僅要有相應(yīng)的處罰措施，還應(yīng)有相應(yīng)的激勵(lì)措施，使相關(guān)公司人員都參與到內(nèi)部監(jiān)督中來，減少養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，減少由于內(nèi)部管理而產(chǎn)生的問題。成立專門的監(jiān)督部門，實(shí)行一對(duì)一監(jiān)督，不僅對(duì)內(nèi)部群眾進(jìn)行監(jiān)督，更要嚴(yán)格對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行中的領(lǐng)導(dǎo)者、管理者進(jìn)行監(jiān)督，杜絕由于部分管理者、領(lǐng)導(dǎo)者濫用私權(quán)，而產(chǎn)生的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理問題。

4.3 建立完善的信息系統(tǒng)

在養(yǎng)老保險(xiǎn)的用戶信息方面，要通過網(wǎng)絡(luò)安全隔離系統(tǒng)，做到涉密信息的統(tǒng)一管理和處理。定期對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)操作權(quán)限設(shè)置進(jìn)行核查;加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)的實(shí)時(shí)監(jiān)督。完善后臺(tái)數(shù)據(jù)修改的流程以及審批體系，加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)操作的有效監(jiān)管，防止開發(fā)商或者非法人員進(jìn)入后臺(tái)修改相關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)數(shù)據(jù)。除此之外，還要建立各險(xiǎn)種之間業(yè)務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享與查詢訪問制度，避免因信息不共享導(dǎo)致一些人重復(fù)領(lǐng)取社會(huì)保險(xiǎn)。此外，還要建立數(shù)據(jù)及數(shù)據(jù)庫管理制度，進(jìn)行用戶信息的保存、備份，防止數(shù)據(jù)泄露。

5 結(jié) 論

總之，時(shí)代的發(fā)展促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行體系的不斷更新，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理問題的應(yīng)對(duì)策略還需繼續(xù)進(jìn)行研究。現(xiàn)階段的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)主要是指籌資風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等，通過完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行法律制度，健全養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦管理體系，制定內(nèi)部監(jiān)督條例，成立專門的監(jiān)督部門，建立完善的信息系統(tǒng)，做到提前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)籌劃，降低養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行管理問題的產(chǎn)生，切實(shí)提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行水平。

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[作者簡介]肖文秀（1971—），女，漢族，福建卲武人，邵武市人力資源和社會(huì)保障局社會(huì)保險(xiǎn)和基金監(jiān)督股股長，會(huì)計(jì)師，本科，研究方向：社會(huì)保險(xiǎn)和人力資源。