企業集團財務共享資金管理問題及對策探討

[摘 要] 現階段，我國企業集團的財務管理模式已經不能適應當今快速發展的時代要求，財務組織在向業務端延伸，財務工作的職能重心也由交易處理逐漸向業務支持轉變，因此，企業集團需要創新財務管理模式，采用財務共享的管理理念，通過共享帶來的規模效應降低成本、改進業績，釋放本地財務的精力，專注企業內部價值管理。資金作為一個企業集團可持續運行的基礎，在財務共享的實施過程中，不可避免地對企業集團的資金集中管理帶來諸多挑戰。為此，文章對企業集團財務共享資金管理方面的問題進行歸納總結并提出合理的應對措施。

[關鍵詞] 財務共享;資金管理;云計算

[中圖分類號]F275.1

當前，以云計算、大數據、智能化等為代表的新技術不斷涌現，信息化對經濟社會發展的引擎作用日益凸顯。同時，信息化也已成為推動企業發展的重要力量，成為提高企業管理水平、促進高質量發展的內在要求。作為財務共享的資金管理中心和資金支付中心，企業資金管理模式和運行效率將直接影響財務共享的整體水平和運行效率。

1 財務共享相關理論

1.1 財務共享的理念

1.1.1 財務共享的起源

共享服務（Shared Services）起源于二十世紀七八十年代，由美國通用、福特等大型制造業企業集團提出，在之后的三十多年間，隨著共享理念和實踐的進一步發展，依托信息化手段的提升，共享模式已被廣泛地應用于世界各地的企業集團，是一種有效的職能運營模式。

共享服務通過將分布于不同組織、從事相同活動的公司資源整合起來，以較低成本為多個內部合作伙伴提供較高水平的服務，進而提高外部客戶滿意度，提升公司價值。共享服務從職能劃分上主要包括財務共享、人力資源共享、信息技術共享等模式。

美國《財富》500強中86%的企業跨國公司都已經建立或正在建設財務共享中心。近年來國務院國有資產監督管理委員會、財政部多次明確發文要求符合條件的大型企業要建立財務共享中心，有力推動了我國財務共享業務的發展和應用，越來越多的中國大型企業開始了財務共享服務領域的探索。

1.1.2 財務轉型基于財務共享

財務共享服務中心（Financial Shared Service Center）作為企業財務轉型的重要途徑，受到廣大企業集團的推崇。財務共享以強化戰略支持、降低經營成本、提升管控級別、優化資源配置為目標，按照“財務業務化、業務表單化、表單流程化、流程標準化、憑證自動化”的作業模式，進而實現費用集中管理、財務集中核算、資金集中支付、流程標準統一，提升財務工作效率和數據質量，推動企業財務管理工作由核算會計向管理會計的轉變。

財務共享從業務范圍上主要包括費用報銷、收入核算、總賬管理、資金結算、資產管理等，通過財務共享的實施，將業務處理和財務管理進行職能劃分和剝離，讓財務部門真正從日常核算與報表編制中解脫出來，從事其他高價值活動，從而實現規模效應，節約時間，降低運作成本。

1.2 財務共享資金管理模式

財務共享的實施，將有力推動企業資金的集中管理，依托企業資金管理中心、財務公司等平臺，采用收支兩條線或母子賬戶等資金管理模式，建立集團集中統一資金池，進一步推動企業由資金集中管理向資金風險管理與價值管理轉變。

企業集團財務共享資金管理工作分為兩個方面，一方面是內循環資金管理，另一方面是外層循環控制。內循環資金管理主要是營運資金管理，包括賬戶管理、資金計劃、資金結算、薪酬發放、票證管理、銀企直聯等功能。外層循環控制主要體現為系統集成互通，實現同會計核算、稅務管理、ERP及電子檔案管理等系統的融合。

1.2.1 統一賬戶模式，實現資金池統一管理

采用總分聯動、資金收支兩條線等資金歸集模式，在企業集團全面推行資金集中管理、集中運作模式，提高資金集中時效，實現集團公司資金池統一管理。

在系統中建立核算戶，記錄各層級的資金狀況，滿足地區公司對內部計息、結算等內部管理的要求，使銀行賬戶、財務公司賬戶定位更加科學合理。

1.2.2 細化資金計劃，為精準備付頭寸提供依據

對資金計劃進行精細化管理，實現資金計劃全業務覆蓋，既包括對外結算，也包括內部結算，提高資金頭寸的準確性，實現資金計劃年、月、周、日聯動管控。

1.2.3 優化資金結算流程，防范資金風險，提高結算效率

優化賬戶結構，完善資金計劃、資金結算、投融資等管理流程，深化與關聯交易、ERP、合同系統和第三方支付系統集成，防范資金風險，提高資金管理的效率效益，滿足共享模式下資金結算的基本要求。

1.2.4 完善投融資管理，支持集團公司統籌管控有息負債

實現集團公司各級單位投融資業務全品種、全過程管理，提供及時、全面、準確的投融資信息。

1.2.5 增強資金服務功能，提高對共享服務的支持能力

滿足資金集中支付和共享服務支付的要求，統一監控賬戶的收支指令執行情況和動態信息。在企業集團中運用銀企直聯平臺的基礎和延伸功能，可以對資金的動向、使用進行更加規范的管理與控制。有條件的企業，可以建立核算戶用于記錄各層級的資金狀況，滿足地區公司對內部計息、結算等內部管理的要求，使銀行賬戶、財務公司賬戶定位更加科學合理。

1.2.6 多渠道提高資金運作收益

在確保集團各層級業務支付結算安全及時的同時，通過集團資金全面集中，充分發揮資金集中的規模效應，提高資金周轉率及運營效益，有效降低了日均資金備付頭寸，減少了有息債務規模，節約財務費用。

統籌管理票據，按照市場化運作、專業化管理、一體化運行的模式，建立了由集團總部統一管理、運營的集團公司票據池，鼓勵收票單位主動入池、付款單位用票出池。

2 企業集團財務共享資金管理中存在的問題

2.1 頂層設計不足，導致財務共享資金管理路徑不暢

財務共享是一個深度融合的過程，主要是頂層設計理念從領導到員工、從內部到外部深度提煉的過程，并不是單一的財務組織結構重新塑造的過程。在集團企業前期頂層架構戰略性思維不足時，財務共享下資金管理模式將無法發揮優勢作用。

2.2 企業管理環境分而治之，導致財務共享資金管理效率滯后

財務共享資金管理在企業集團范圍內資金調度不能得以實施的根本原因是企業集團與下屬子公司的管理層級和股權關系復雜，導致了風險管理控制難度的增加。

2.3 人才梯隊缺乏規劃，導致財務共享資金管理人才匱乏

企業集團財務共享資金管理項目建設過程中，既懂業務、又懂管理、還懂計算機技術的復合型人才短缺。加之財務崗位工作的特性使得工作沒有適度韌性和適時彈性，造成定崗定編不完善，職能部門責任界面疏忽，員工流失比較嚴重等問題。

3 財務共享資金管理存在問題分析

3.1 信息基礎較為薄弱，共享文化有待建立

企業集團要想進行全方位財務共享，必須做好外部信息技術的適時更換和內部共享文化的創建，只有這樣，才能真正做好財務共享。

加強共享文化宣貫，推動共享文化的形成，優化組織和人員結構，提升財務人員技能，讓財務人員個人職業發展規劃與企業財務人才規劃相匹配。

3.2 財務轉型亟待落地，明確在集團公司定位

通過建立財務共享服務，使得財務交易處理型業務從分散重復分布的傳統模式轉型為高度集成平臺化服務的共享模式，一方面減少了財務人員在交易處理業務上耗費的時間精力，助力企業財務職能從傳統記賬工作轉型為為公司戰略決策、管理控制提供支持;另一方面，降低了企業財務運行成本。共享服務是一個持續管理變革過程，既需要強有力的管理來推進，也需要優質高效的服務來支撐。

3.3 職業前景有待明確，財務共享崗位容量有限

企業集團想要實施財務共享最不可缺少的就是人才，財務共享的多數崗位屬于基礎操作型崗位，財務人員工作比較單一、繁雜，薪酬提升層級有限，人員流失現象嚴重，在遇到的財務人員接續不足問題時，既是立足當下，更是著眼未來?？陀^上要求主動探索出一種更加集約高效的財務運作模式，發揮集中優勢及專業技術優勢。

4 財務共享資金管理問題的改善對策

4.1 構建共享服務頂層設計，引導全員參與達成共識

進行財務共享之前，需要從企業集團戰略的角度出發，找出不同業務板塊拓展的關鍵點，轉變管理角度、成本控制與管理角度與信息系統創建的角度。轉變管理思想角度，就是讓企業集團的領導人對重視財務共享建設，不同業務部門重新認識財務共享的內容，公司上下需要對財務共享、資金集中管理等方面達成共識。

4.2 加強信息系統建設，提升系統對資金管理的支撐能力

采用新的技術架構，支持集團共享服務建設，滿足共享服務在資金計劃、資金支付和資金風險管控方面的需求。加大了自動化和智能化應用，在資金對賬、對私支付、對私支付核算、資金收款分揀等方面提高自動化水平，降低人工工作強度，提高防范資金風險的能力。

4.3 營造財務共享管理環境，提升資金管理綜合效能

資金系統的高效運行是財務共享的基礎和前提，財務共享業務包括銷售到收款、采購到付款和總賬到報表三大業務范圍，涉及信用評價、發票管理、應收賬款、銀行對賬、費用報銷、應付賬款等資金業務流程。

提升資金工作效率，結合財務共享的實施，推動資金管理流程向業務部門延伸，建立以收付款單為核心的資金管理流程，業務部門參與收款確認、計劃填報、付款發起、付款業務審批等，實現付款全流程線上審批，一次錄入全程共享，極大提高工作效率。

4.4 培育財務共享人才梯隊，蓄力資金管理能級提升

提升財務共享人員業務水平，打造一支能夠勝任財務共享和資金集中管理的財務人員梯隊，促進了資金業務與司庫系統更好地融合，提高了集團公司資金管理整體水平。

4.4.1 建立梯度式遠景職業發展通道

為了保證企業集團財務共享的專業性，財務崗位的全部人員進行崗位輪換制度，培養財務共享管理的人才。

4.4.2 健全明晰式績效考核評價體系

為了充分調動財務共享員工的積極性，需要對財務共享員工進行考核，根據不同業務類型、不同工作困難程度設置不同的考核制度，表現優良者可以減少考核時間。

4.4.3 確立職業規劃培訓體系

為了確保財務共享資金管理，需要對財務共享員工進行職業規劃培訓。

5 結 論

綜上所述，在企業集團財務轉型過程中，財務共享有巨大的發展空間，將進一步驅動財務共享資金管理優化和提升，推動企業財務由價值核算向價值管理的轉變，提高財務共享中心增值服務能力，支持企業集團打造核心競爭力。

在國內較早從事財務共享研究和實施工作，在財務共享、費用控制、會計集中核算、資金集中管理、預算管理等方面有較為豐富的經驗和實踐。

參考文獻：

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[作者簡介]相洪偉（1971—），男，漢族，山東沂水人，普聯軟件股份有限公司副總經理，會計師，研究方向：財務共享解決方案及運營。