電子商業匯票在工程公司中的應用與風險研究

陶語彥

[摘 要]2018年以來電子商業匯票（電票）業務快速發展。在推進電子商業匯票市場逐漸規范的過程中，存在部分風險因素，導致了新型風險事件的發生。文章以工程公司為出發點，在梳理了我國電子商業匯票業務發展總體情況的基礎上，結合具體風險案例對企業電子商業匯票管理中的風險點進行了分析，并提出應對建議。

[關鍵詞]電子商業匯票;票據業務;工程公司;風險管理

[中圖分類號]F724.6

1 電子商業匯票業務的總體情況

1.1 我國電子商業匯票業務的發展歷程

中國票據市場經過三十多年的探索實踐，已發展成為金融市場體系的重要組成部分，市場規模和市場參與主體不斷擴大，各項創新工作不斷推進，有力支持了實體經濟特別是中小企業持續健康發展。為了提高匯票業務交易的便捷性，提高業務開展的透明度，克服紙質票據業務的風險，2008年1月，中國人民銀行開始組織建設電子商業匯票系統;2009年10月，電子商業匯票系統投產試運行，并由人民銀行清算總中心運營;2010年6月，電子商業匯票系統推廣至全國。

2017年10月，電子商業匯票系統（ECDS）正式移交切換至上海票據交易所進行運營。該系統依托網絡和計算機技術，接收、登記、轉發電子商業匯票數據電文，提供與電子商業匯票貨幣給付、資金清算行為相關服務并提供紙質商業匯票登記查詢和商業匯票公開報價服務的綜合性業務處理，它的建立，為金融機構統一管理票據業務提供了基礎平臺和技術手段。ECDS與中國票據交易系統一起組成完整的票據電子化交易系統，推動我國票據市場完成電子化交易轉型升級。移交切換后，ECDS系統參與者的準入和管理統一納入上海票交所會員管理體系中。

根據上海票交所網站公布的數據，截至2019年7月12日，共有約9.58萬家銀行業金融機構、財務公司接入ECDS系統，參與電票的簽發;當年累計通過ECDS系統線上承兌票據超1156萬張，承兌金額累計105696.54億元;貼現票據349.84萬張，貼現金額66497.93億元，業務規模及市場活躍程度進一步提升。

1.2 電子商業匯票的特點與優勢

電子商業匯票所體現的票據權利義務關系與紙質票據沒有區別。與傳統的紙質票據不同的是，電子商業匯票用網絡傳輸的形式代替了人工傳遞，電子簽名的形式代替了實體簽章，計算機錄入的形式代替了手工書寫，從而實現了出票、流轉及承兌等全過程的電子化。對企業來講，與紙票相比，電票的交易效率更高，管理成本較低且操作風險較低。當然，相對于紙票的普遍適用性，電票流通要求企業先到銀行開通相應的網銀系統及電票業務方可進行。

1.3 電子商業匯票的主要形式

電票的主要形式分為電子銀行承兌匯票和電子商業承兌匯票，其主要區別為承兌人不同，因而決定了商業承兌匯票是商業信用，銀行承兌匯票是銀行信用。電子銀行承兌匯票由銀行業金融機構、財務公司承兌，信用好，承兌性強;而電子商業承兌匯票由金融機構以外的法人或其他組織承兌，使用的是企業信用，由于我國的商業信用體系尚未完全建立，商業承兌匯票貼現較銀行匯票難度大，不容易被持票人接受。有些企業會讓銀行在商業承兌匯票后加具保貼函，持票人得到銀行貼現的承諾，可以在票據未到期前，通過向銀行申請貼現提前融通資金。票據到期后，由銀行向承兌人提示付款。附加保貼函后的商業承兌匯票的被接受性大大提高。

2 電子商業匯票在工程公司中的需求與應用

工程公司開展工程施工、工程總承包等業務，面對大量施工及設備供應商，資金需求量大且流動頻繁，對資金使用效率及效益有較高要求。其資金鏈一旦斷裂，將面臨工程停滯的損失和法律訴訟的風險。商業票據作為派生于企業間商品貿易、勞務費用結算需求的一種短期金融產品，本質上是一種支付結算工具，工程公司可通過票據代替現金進行工程款項的結算，延遲支付貨款的時間，降低資金的流動性風險，同時節約資金使用成本，有效提高資金使用效率。資金緊張的情況下，可將票據提前貼現，回籠資金。

電子票據的核心思想是將實物票據電子化，可以如同實物票據一樣進行轉讓、貼現、質押、托收等行為，對企業來講使用更加便利。2018年以來電票占據了票據市場絕對的比例，2016年央行就曾規定，自2018年1月1日起，原則上單張出票金額在100萬元以上的商業匯票應全部通過電票辦理，致使近年來工程公司電票往來急速增加。電子票據業務操作手段及對象根本性的改變，給企業在實際工作中帶來了一定風險。

3 電子商業匯票管理中存在的主要風險

電票除與紙票一樣存在付款人到期不履行付款義務的信用風險外，更存在一些特有新型風險。隨著電票普及率大幅上升，假票作戰場也從紙票演變到電票領域，電子假票傳播的速度更快、更廣，企業有必要做好風險分析及應對工作，避免資金損失。縱觀電票市場上出現過的幾大風險現象，主要有以下幾種類別。

3.1 利用假銀行同業戶開電子商業匯票

2016年8月，不法分子利用虛假材料和公章，在工商銀行廊坊分行開設了另一家銀行焦作中旅銀行的同業結算賬戶，以工行電票系統代理接入的方式開出了20億電子承兌匯票。這些電票開出時，利用了多家企業作為出票人，開票行為工商銀行，承兌行為焦作中旅銀行。恒豐銀行青島分行買入后對其進行了轉貼現，而后發現問題并報案。該漏洞在于原先較多銀行沒有直接接入ECDS系統的能力，很多中小城、農商通過大行代理接入到ECDS系統，代理接入行和被代理接入行的信息傳遞和票據監控出現了真空，操作存在被假冒的風險。另外，被代理接入行總行沒有對各分行開出的電票有審核等功能，并且不能及時監控到其旗下各分行的電票量，如此才使得大額電票被持續成功開出。該案爆發后影響極大，電票代理直接被叫停，如今ECDS系統已經交接給了上海票交所，ECDS系統與票據交易系統也已經融合完成，貼現后的業務換到了票據交易系統下，使得各行可以較好監控旗下業務。

3.2 冒名開戶再開具電子商業匯票

2018年11月，不法分子冒用中交一航局第一工程有限公司身份開設銀行賬戶并使用該虛假賬戶開電子商業承兌匯票。2019年7月，中鐵二局集團有限公司也遇到類似的情況，市場上出現超過1億元出票人為該公司的假電票，兩家公司后續均做了公告處理。此類案例總體情況為，不法分子利用工商登記信息的漏洞，開立假的工商資料，把企業包裝成央企子公司或者其他有央企背景的公司，利用該公司開電票。這種票據本身不易查詢真偽，但其本質上就是假票，識別難度很大，企業取得這種票存在不能兌付的風險。就加強電子商業匯票真實性審核的問題，上海票交所在2019年5月發布了《關于加強電子商業匯票信息真實性審核的通知》，要求各金融機構和財務公司應切實承擔對在本機構開戶的票據行為人基本信息的審核責任，確保票據行為人名稱、賬號、統一社會信用代碼等基本信息的真實、準確和完整。

3.3 承兌人為銀行的商業承兌匯票

一個電票票面上，有票頭欄、出票人欄、收票人欄、票據金額、承兌人欄（全稱、開戶行名稱及行號、賬號）等關鍵信息。很多銀行網銀系統沒能實現對于承兌人的合法性審核，另外沒有對承兌人和承兌人銀行賬戶所對應的開戶人是否一致沒有做強制要求，致使承兌人可以隨意修改。因此存在商業承兌匯票的承兌人由一般企業法人改為各大銀行名稱的現象，偽裝成銀行承兌匯票，魚目混珠。

3.4 民間貼現“背飛”造成資金損失

依據上海票交所對2015—2018年上海市票據刑事案件情況的分析報告，此期間內上海法院審理的53件票據刑事案件中，51件涉及紙票，僅2件涉及電票。電票案件主要情況均為企業開展民間票據貼現業務時，輕信不法中介承諾，未收到款項即將電票背書出去從而造成資金損失，即“背飛”事件。民間票據貼現行為罪與非罪在理論上存在爭議，實踐中受制于銀行貼現門檻較高，企業尋求中介貼現的情況大量存在，而中介游離于監管之外，難免良莠不齊。

4 工程公司電子商業匯票風險防范

4.1 增強風控意識

很多票據刑事案件是因外部欺詐、受害人風控意識薄弱未核實真偽而起，對企業來說，防范此類風險，首先要加強人員管理，完善工作機制和操作流程，開展案防警示教育，通過案例來提高員工防范意識，避免一時大意造成資金損失。

4.2 準確識別票據類別，核實票面信息

電子商業匯票的票據號碼有30位數，根據編碼規則，第一位數表示票據種類，“1”代表電子銀行承兌匯票，“2”代表電子商業承兌匯票，企業可據此辨別票據種類，核實票據信息。發現信息填寫錯誤的票據應拒絕接收，并將相關情況及時告知開戶機構。

4.3 謹慎利用票據進行融資

根據《中華人民共和國票據法》的規定，票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系。部分企業以融資為目的，通過虛構貿易背景將票據異化為融資工具，脫離了真實貿易背景和債權債務關系，將給企業自身帶來較大的法律風險和資金風險。

4.4 謹慎接收電子商業承兌匯票

企業開通電子商業承兌匯票業務，只需具備組織機構代碼，并在ECDS接入機構開立人民幣銀行結算賬戶，接入機構只需對企業基本信息的真實性進行審核，并不審核企業經營狀況、財務狀況、資信狀況，也不需上傳合同、發票等資料，即可隨意出票，門檻很低。除本身就存在信用風險外，電子商票還存在較高的假票風險，企業在接收前應格外謹慎。

4.5 嚴格審核票據真偽

上海票據交易所網站向社會開通“票據狀態查詢”平臺，工程公司可通過該平臺查詢在上海票交所進行登記托管的票據狀態信息。輸入票據號碼、票面金額、開戶行行號及開票日期等關鍵信息即可查詢票據風險狀態，如可正常查到此票據，并且票交所登記顯示的票據信息與所持有的票據信息完全一致，基本可以確保票據真實性。此外，企業還可以委托開戶行通過大額支付系統向相關票據行為人開戶行核實名稱與賬戶信息的正確性，開戶行有責任在收到核實請求后予以明確回復。

4.6 通過規范可靠途徑貼現

為防范不法票據中介，企業應盡可能通過規范可靠途徑開展貼現業務，保證資產安全，從源頭防控無良中介擾亂票據市場。

4.7 電子票據操作注意事項

電子票據的信息傳遞穿梭于企業網上銀行、銀行內部系統、ECDS系統之間，企業的每個票據動作（出票、承兌、背書轉讓、簽收、提示付款、質押等）都通過ECDS系統登記，因此，對同一票據的兩個連續動作（如簽收以后背書轉讓）之間要給予30～60秒的緩沖時間，以免操作過快，系統出現紊亂。此外，電票操作過程出現報錯畫面或者情況異常時，可把畫面截圖發送到開戶網點，以便及時發給上級行查找原因，解決問題。

5 結 語

我國在加快推進票據電子化過程中不斷出現各類風險案件，尚需進一步完善管理機制和征信系統。工程公司作為票據交易參與者，面對新業務應加強風險研究與把控，提升管理水平，確保資金安全，促進企業長久穩健發展。

參考文獻：

[1]中華人民共和國票據法[M].北京：中國法制出版社，2010.

[2]上海票據交易所.關于加強電子商業匯票信息真實性審核的通知（票交所發〔2019〕42號）[EB/OL].（2019-05-22）[2019-08-15].http：//www.shcpe.com.cn/info_13_itemid_1623.html.

[3]上海票據交易所.2015—2018年上海市票據刑事案件情況分析[EB/OL].http：//www.shcpe.com.cn/info_63_itemid_1578.html.