減稅降費新政對小微企業的影響

李素蓉

摘要：在社會主義新時代中，小微企業的發展關系著地方經濟的快速發展，對于我國這樣一個人口及新增勞動力龐大的國家而言，作為“蓄水池”和“就業明星”的小微企業將在國家經濟的發展中發揮著持續的作用，但是從當前我國小微企業發展的基本情況來看，其資金短缺、貸款難、產品銷售難、稅負重是擺在眼前的主要困境。為此，國務院減稅降費新政開始逐漸實施起來，本文將在對減稅降費新政的充分理解之下提出促進小微企業在減稅降費新政下得到快速發展的基本措施，希望能夠促進我國的小微企業在減稅降費新政的作用下實現又好又快發展。

關鍵詞：減稅降費新政;小微企業;影響

小微企業是我國企業中的主力軍，在緩解就業壓力，活躍市場經濟以及推動經濟發展中發揮著重要的作用。小微企業普遍承擔著較高的稅負，發展中面臨著較為嚴峻的資金壓力。稅收優惠政策是國家相關部門經常應用它來履行一定政府職能的工具，減稅降費政策的出臺對小微企業的發展有著重要的意義。

一、減稅降費新政的內涵

自2018年以來，實施更大規模減稅降費政策是黨中央、國務院作出的重大決策，主要包括以下幾個方面：第一，對增值稅小規模納稅人的起征點提高到月銷售額10萬元，月銷售額不到10萬元的，免交納增值稅。第二，對小型微利企業的認定標準放寬讓更多的企業被認定為小型微利企業。加大企業所得稅稅率優惠的力度，極大地降低了企業的實際稅負，即應納稅所得額在100萬元以內的，所得稅實際稅負為5%;應納稅所得額超過100萬元小于300萬元之間的，所得稅實際稅負是10%。第三，對小微企業交納的部分地方稅種，實行減半征收，比如印花稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加等稅種允許各地按程序減半征收。第四，擴展初創科技型企業優惠政策適用范圍和擴大初創科技型企業的范圍或者標準。第五，個人所得稅增加六項專項附加扣除。第六，調低企業上繳社保費率。

二、減稅降費新政對小微企業發展的影響

據統計，此次新政的覆蓋范圍極為廣泛，單從企業所得稅減稅優惠而言，就囊括了近1800萬小微企業，占全國納稅企業總數的95%以上，極大地降低了企業的稅負。其中，民營企業是受惠主體，98%以上的受惠企業均為民營企業，小微企業每年可以減負2000億元左右。根據國家稅務總局發布的數據顯示，今年第一季度，受普惠性政策影響，小微企業整體減稅576億元，其中因提高增值稅小規模納稅人起征點而減稅的累積149億元，因放寬小型微利企業標準和加大企業所得稅優惠力度而減稅的累積287億元，因地方“六稅兩費”減征政策而減稅的累積140億元。

由此可見，減稅降費新政取得了非常明顯的效果。通過分析，影響主要體現在以下幾個方面：

其一，讓小微企業有了更多的利潤空間。眾所周知，受國際經濟環境的影響，我國經濟發展中的下行壓力增加，小微企業的發展面臨著重重困境，資金短缺、競爭力缺乏等一直以來困擾著大批小微企業，尤其是稅負過重成為了許多小微企業在發展中的硬傷。因此，2018年以來，國家調整了稅費政策，將普惠性減稅與結構性減稅并舉，讓今年近兩萬億元的減稅降費清單得以落實，這就在很大程度上真正減輕了企業實際負擔，讓企業在發展過程中有了更多的盈利空間，同時其資金問題也得到了較好的解決。

其二，讓小微企業的創新能力得到了增強。對于小微企業來說，在發展的過程中進行技術的創新和產業的革命是其獲得發展的關鍵因素，而要解決這些問題的關鍵在于小微企業需要獲得足夠的資金。隨著減稅降費政策紅利的不斷兌現，小微企業的市場活力以及經營能力等得到有效釋放，從而起到減輕企業稅負、擴大消費內需的雙重激勵作用。因此，減稅降費讓小微企業的資金能夠進一步得到有效的合理配置，使其更加有效地運用到企業的創新和產業優化升級之中，因此，能夠在很大程度上促進小微企業的創新能力得到增強。

其三，促使了小微企業積極為社會的發展做出應有的貢獻。從國家經濟發展的現狀來看，我國的小微企業是緩解國家就業的百寶箱，從中國人社部的統計顯示，大約65%的勞動力在小微企業中實現了就業。因此，從這一角度來看，國家實施減稅降費新政能夠讓小微企業的負擔降低，這就促使其在擴展企業實力，促進企業發展的過程中有了更多動力，也就能夠在招攬人才的時候少了相應的顧慮。受此影響，我國的就業形式會發生顯著的改善，中小企業在吸納就業人口中的中堅作用將得到更好的發揮，是我國穩定就業，提高民生水平的重大利好。減稅降費新政除了能夠發揮小微企業在擴大就業中的關鍵性作用以外，對我國創業活動的開展也有著很大的幫助。以創業推動就業是當前的重要趨勢，減稅降費為大量有志于創業的青年人提供了絕佳的外部條件，也為小微企業數量的增加奠定了基礎，這也能間接促使小微企業積極為社會的發展做出相應的貢獻。

其四，減稅降費讓小微企業減輕了負擔，使其發展壯大意愿增強。降低社會保險費率作為今年減稅降費的重要舉措，從今年5月1日各地順利實施以來，讓企業省了錢，減了負，全年有望為企業減負3000多億元。社保費降率政策是國家為激發市場活力，提高企業競爭力的重要政策，為傳統制造業企業的發展提供了新的動力，并且，從全國范圍來看，社保費率差異縮小，這也為公平的市場環境的形成與發展提供了有利的條件。

綜上所述，對于我國的小微企業來說，減稅降費新政促進了小微企業實現又好又快發展，既能夠為小微企業提供最為直接的經濟支持，讓小微企業能夠在市場經濟中輕裝上陣，在發展的過程中幫助企業節省經營成本。也能夠讓小微企業將發展的重心放在研發與科技創新之中，為企業的進一步發展和產業結構的升級做好準備。還能夠讓小微企業為社會提供更多的工作崗位，為國家和社會的穩定做出應有的貢獻。

三、促進小微企業在減稅降費新政下得到快速發展的措施

通過實踐證明，減稅降費新政的落實在小微企業的發展中起到了舉足輕重的作用，那么，在當今社會，應該采取哪些措施來促進小微企業在減稅降費新政下得到快速發展呢？本文從小微企業發展的實際情況提出了以下幾個方面的措施：

（一）提高思想認識，積極主動作為

在國家經濟供給側結構調整的當下，通過減稅降費來減輕小微企業的負擔，促使企業積極進行科技創新，實現企業的穩步增長等均有著積極的作用。為此，黨中央、國務院實施了一系列力度大、內容實、范圍廣的減稅降費政策，這就有利于小微企業在發展的過程中實施更好、更有效的戰略規劃。盡管從整體情況來看，這些利好政策均取得了積極的效果，但是我們也必須充分認識到當前經濟下行壓力較大，尤其是在多元化經濟體制的作用下，實體經濟的發展受到了較為嚴重的沖擊，因此其發展的困難也較多，那么對于國家在進一步擴大減稅降費的措施中也必定會面臨著執行阻礙的問題，針對這種情況，各級稅務機關要將思想和行動均統一到黨中央國務院的部署上，積極落實減稅降費措施，進一步增強貫徹減稅降費措施的責任感和主動性，以確保減稅降費的措施能夠得到有效落實，讓小微企業在發展的過程中能夠充分享受到減稅降費的實際作用。

（二）強化宣傳輔導，有效引導預期

從小微企業發展的基本現狀來看，多數小微企業在發展的過程中缺乏財稅專業人才，這就導致小微企業在繳納稅費時常常沒有專業的人士進行指導，或者許多繳納行為不符合財稅政策的基本要求，出現一些違規、甚至違法的行為。為此，各級稅務機關要圍繞減稅降費的政策來進行宣傳輔導，讓小微企業在發展的過程中能夠充分感受到黨和國家的真切關懷，也能夠從中對減稅降費的政策有充分的了解，從而在實施稅費政策時能夠取得有效的發展。具體從以下幾個方面入手：其一，要通過創新的方式來進行宣傳。例如，應該借助“互聯網+”大環境，通過稅務機關的網站、建立微信群、QQ群、微博、移動客戶端、12366納稅服務熱線、印發宣傳資料等來進行減稅降費政策的宣傳，讓減稅降費的政策能夠在當前的市場經濟中實現百分百的覆蓋，讓更多的小微企業能夠在第一時間之內對國家的減稅降費內涵和本質有更為全面的了解。其二，稅務部門應該成立宣傳部門，制定固定宣傳月，召集本地的小微企業參加關于減稅降費的活動，讓小微企業的負責人或者財務人員對減稅降費的新政有更為全面的了解，為其響應和實施國家的減稅降費新政打下堅實的基礎。與此同時，稅務部門也可以通過“政策宣講送上門，納稅服務零距離”等活動，對小微企業進行上門對點輔導、精準滴灌，確保納稅人、繳費人能夠在明確的政策中更為清楚地明白自己應該享受的優惠政策和實施的義務等。稅務部門還可以協同人社、財政、醫保等部門持續加強政策宣傳解讀輔導工作，為小微企業提供多樣化便利繳費渠道和納稅服務。

（三）優化服務管理，增進辦稅效率

作為人民的服務機關之一，稅務機關在積極落實減稅降費新政時應該優化服務管理，增進辦稅的效率。首先，各級稅務機關應該精簡辦稅流程，盡快地對稅收優惠備案進行明確，加快稅務證明事項的清理、積極推進稅收資料清單管理。與此同時，各級稅務機關還應該對管理服務進行創新，充分發揮互聯網平臺的作用，大力推進人工智能辦公，確保納稅人和繳費人能夠在減稅降費的政策中獲得良好的親身體驗。尤其是在辦稅服務大廳中應該全面落實首問責任、限時辦結、預約辦稅、移動辦稅、延時服務、導稅服務等，讓小微企業的納稅人和繳費人的問題能夠得到及時的解決，提高小微企業在市場經濟中的競爭力。

四、結語

綜上所述，小微企業的發展事關國家經濟整體實力的提升，事關我國社會的和諧穩定發展，減稅降費新政的出臺有利于小微企業的利潤空間獲得提升、有利于小微企業的有限資源得到有效的配置、有利于小微企業的產業結構得到升級、有利于小微企業的科學技術得到進一步的創新。因此，要讓減稅降費新政在小微企業的發展中得到有效落實，就需要國家和各級財稅部門充分發揮其積極作用，在提高企業主體意識的同時，對減稅降費新政的主要內涵進行宣傳、對自身服務的水平進行提高，這樣才能夠讓減稅降費新政在小微企業的發展中起到實質性的作用。

參考文獻：

[1]張敬偉.中小微企業迫切需要雨露滋潤[N].中國交通報，2019-03-22 （003）.

[2]周貝貝.減稅降費助力小微企業獲“紅利”[J].新產經，2019 （03）：74-75.

[3]再出一批小微企業普惠性減稅措施[J].綠色包裝，2019 （02）：11-12.

[4]王紅茹.2019年，減稅力度有多大？[J].中國經濟周刊，2019 （02）：63-65.

[5]皮海洲.需要“降準”，更需要“減稅降費”[J].金融博覽（財富），2018 （10）：94.