事業單位內部控制體系建設研究

黃斌

摘要：隨著時代的發展和社會的進步，我國在事業單位方面的投入也越來越多，要想更好的完成自身工作，將自身的作用充分發揮出來，為我國現代化事業的發展進步貢獻更大的力量，事業單位必須對自身的內部控制機制進行健全完善，從而有效避免腐敗以及舞弊的情況發生，使公共服務質量和服務效果得到進一步提高。鑒于這種情況，本文首先對事業單位內部控制體系建設中存在的問題進行了詳細分析，最后以此為基礎提出了幾點控制體系優化策略，希望可以為我國事業單位工作的順利展開起到一定的指導借鑒作用。

關鍵詞：事業單位;內部控制;體系建設

隨著時代的發展和社會的進步，事業單位所面臨的競爭壓力也越來越大，為了將自身的作用更大程度的發揮出來，為人們提供更為優質的服務，事業單位在進行發展建設的時候，必須提升內部控制工作的重視，并根據自身的實際情況，對相應的內部控制體系進行健全完善，這樣才可以為內部控制工作的展開打下更為堅實的基礎，進而為我國的經濟發展以及現代化建設貢獻更大的力量，所以，本文展開事業單位內部控制體系建設研究有著重要的現實意義。

一、事業單位內部控制體系建設中存在的問題

（一）沒有足夠的內部控制理念

隨著社會主義市場經濟的快速發展，我國的發展形勢也隨之出現了日新月異的變化，這種情況也就造成了很多事業單位的工作人員跟不上時代發展的腳步，存在過于重視外部發展，忽視了內部控制的情況，對內部控制體系建設的重要性也沒有一個足夠的了解和認識，最終造成了內部各部門權責混亂的情況，對其工作效率以及工作效果都造成了極大的消極影響。除此之外，每個事業單位都有著一定的不同點存在，但是其管理人員在進行內部控制體系建設的時候卻并沒有意識到這種情況，會完全照搬對方的體系展開內部控制，不僅沒有起到作用，反而產生了反作用。就以我國河北省的高中發展建設為例，因為衡水中學的升學率比較優秀，很多別的高中就盲目按照其內部控制體系展開了自身的管理工作，不僅沒有取得成效，反而對學生的學習興趣以及學習欲望造成了極大的打擊，造成了升學率的下滑，產生了適得其反的效果。

（二）內部控制機制有比較大的漏洞存在

雖然為了更好的協助事業單位完成內部控制體系建設，我國財政部針對實際情況頒布了內控體系建設理念、原則以及方法的指導條例。然而在進行內部控制體系建設的過程中，很多是事業單位卻并沒有仔細考慮分析自身的實際情況，而是死板的根據下發規范進行了內控制度的制定，導致了其內控體系根本不符合自身實際需要，所能起到的前瞻指導作用微乎其微。另外，絕大部分事業單位依舊單純的認為會計控制就是內部控制，所以相關制度也都是以此為中心展開的，根本沒有涉及到風險監控以及審計管理上面。像是在審計工作中，就經發生違規審批、打白條以及超額審批等情況，對審計工作的順利進行以及作用發揮造成了極大的消極影響，也導致了內部控制機制根本沒有辦法得到確切落實。

（三）工作力量不足，內控人員的綜合素質相對較低

通過對我國的實際情況進行分析可以發現，現在我們國家絕大多數的事業單位都屬于行政機構的掛靠單位或附屬部門，不單單需要接受行政機構的指導，其主管部門還會直接抽調事業單位的人、財、物，導致工作力量不足的情況時有發生。除此之外，現在我國事業單位的人才引進方式和公務員考試十分相似，也都是通過筆試以及面試得到的，雖然在職位報考以前進行了專業限制，但是很多崗位卻只限制了學歷，對專業并沒有要求，導致了其內部控制人員的專業技術能力相對較差，相關職責也根本沒有辦法得到有效發揮，對內控機制的建設造成了極大的消極影響。例如，事業單位很多負責財務工作的人員甚至都來源于管理專業，根本沒有足夠的辨別能力，財務專業能力也比較差，根本沒有辦法有效完成內部控制工作。

二、事業單位內部控制體系建設優化策略探究

（一）增強內部控制觀念，確認精確的內部控制目標

要想對內部控制體系進行健全完善，事業單位的管理人員必須轉變內部控制觀念，提升對內部控制的重視，并進行明確目標的構建，從更為長遠的角度入手，看到未來的發展方向，對相應活動流程進行細致認真的梳理，進行業務環節的明確，同時以此為基礎進行內部管理機制的健全完善，這樣才可以為社會以及人民提供更為優質的服務。所以，事業單位在進行內部管理控制體系優化建設的時候，必須明確自身的發展目標，進行責任機制的健全完善，從而為其工作的順利展開以及可持續發展提供更有力的支持和保障。除此之外，在進行內部控制體系建設的過程中，事業單位還應該對自身的實際情況有一個明確的了解和認識，并建立一個更加符合自身實際情況的信息管理系統，從而有效避免人為失誤的情況發生，為其信息安全提供更有力的支持和保障。

（二）對內部控制機制進行健全完善

事業單位必須意識到內部控制體系建設是一項需要長期堅持下去的任務，是不可能一蹴而就的，同時也不是某個部門、單位獨立就可以實現的一個任務。在這種情況下，財政部門必須對內控體系建設法規體系進行健全完善，并將自身的引導作用充分發揮出來，為事業單位內部控制體系的建設指明方向，推動其向著正確的方向發展。除此之外，事業單位自身必須明確認識到自身的實際情況，并以此為基礎結合《內部控制規范》的規定對自身的內部控制機制進行健全完善，從合同管理、項目建設管理、資產采購管理以及收入預算管理等角度展開業務流程梳理以及風險評估工作，然后根據梳理評估結構進行方案措施的構建，制定一個更加符合自身發展需要的內部控制框架體系，從而為內部控制的順利展開提供更有力的支持和保障。

（三）加強工作力量，提升工作人員的綜合素質

首先，我國政府應該采用科學合理的措施加快事業單位改革步伐，將行政部門以及事業單位的關系清楚的區分開來，以此來降低行政部門對事業單位的影響，從而使事業單位能夠獨立完成自身人力、財力以及物力資源的有效管理，同時對行政部門肆意借調附屬事業單位工作人員的行為進行規范，為事業單位工作的順利展開留下足夠的工作力量;其次，事業單位應該跟上時代發展的腳步，明確認識到當前這個新的發展形勢自身工作任務以及職責的轉變，在對崗位以及機構設置進行優化的時候，進行專門控制機構的構建，安排專門的工作人員負責內控工作，同時完成崗位職責的明確界定，這才可以真正建立一個“權責明確、職責清晰、互相制約”的內部控制體系。除此之外，事業單位還應該加強培訓力度，對內部控制工作人員展開更具針對性的培訓，這樣才可以讓他們對自身承擔的重要責任有一個更為清楚的了解和認識，能夠嚴格根據相關規定更為高效的完成內部控制工作。

三、結束語

總而言之，隨著改革開放進步的不斷推進以及生活水平的快速提升，人們對事業單位服務效率的要求也越來越高，所以進行內部控制體系建設已經成為事業單位需要解決的關鍵問題。只有建設出更具針對性更為合理的內部控制體系，事業單位才可以更為平穩的完成相關工作，使自身的工作效率與工作效果都得到有效提升，也只有這樣才能夠有效降低腐敗以及舞弊發生的概率，為全面小康社會的建成起到更大的推動作用，進而為中華民族偉大復興中國夢的實現以及我國社會主義現代化強國的建成貢獻更大的力量。

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