大數據時代下企業稅務會計面臨的挑戰與對策

郭春蘭　武國祥

摘要：伴隨著科技時代的發展，我國的經濟水平也大大提高，在大數據時代背景下，各個企業的財務稅收工作都迎來了新的挑戰，在不久的將來，機器技術很有可能會取代稅務會計的職位，而且近年來稅務問題變得極其敏感，是一項風險很高的職業。面對這些現實問題，作為稅務會計工作者，要不斷融入新型的大數據技術管理模式，加快轉型的速度，進而強化稅務工作的管理，將企業可能會遇到的風險系數降到最低，這對整個稅收管理層以及體系都有著十分重要的意義。

關鍵詞：大數據時代;稅務會計;挑戰

“大數據時代”的提出，最早是國外的一家咨詢公司提出來的，如今已被各個領域廣泛應用，尤其是在生物學，環境學，金融學等行業。由此可見，大數據帶來的變革非常強大。使很多企業打破了有形資產的束縛，迎來了大量的無形數據資產。數據作為當代技術的強大支持，在稅務會計工作中發揮著至關重要的作用。我們要抓住時代的機遇，實現稅務會計工作的巨大轉型。

一、大數據時代下企業稅務會計面臨的挑戰

（一）會計本身的問題和挑戰

目前，我們從互聯網和信息技術方面可以明顯看出，大數據時代給人類帶來了翻天覆地的變化。作為一名會計每天都需要跟數據打交道，而最終，數據會變成時代的最終資產。在大數據時代，很多職業會面臨著淘汰，會計工作其實有很多實用機器就可以完成，沒有不可缺少的獨特性，所以會計類的淘汰概率相當高。與此同時，也會出現很多新型的職業工作。但是作為會計工作者，想要在未來的社會中有一席之地，就必須掌握更高層的技術和能力，不斷地學習和創新，只有這樣才能在未來的大數據時代下立足。

近幾年來，很多會計師都認識到了一個現狀，就是就業機會少，薪資水平不高，更有很多企事業單位必須是持證甚至是高級證書的才能參與應聘，門檻較高。可是不得不說會計職稱證的考試難度大，過關的少之又少。同時也有很多會計在專業上存在不足，針對此情此景，目前我們國家相關部門非常重視，新的改革制度和準則都在陸續出臺，相信不久就會有新的政策來規范會計工作的具體實施。

傳統的會計工作，主要是對賬目，稅收，投入資金和成本上進行統計和控制。但是由于大多數會計只是進行核算，很少參與到成本控制這一部分，所以工作比較乏味和枯燥，也沒有加薪升職的機會，導致工作熱情不高，這部分會計如果不抓緊轉型，一定會面臨淘汰大局，因為他們已經無法跟上企業的發展要求和步伐，這對企業稅務工作以及整個財務部門都十分不利。

（二）稅務會計在納稅角度上面臨的挑戰

大數據時代是信息大爆炸的時代，涉稅問題都是透明的，因為在信息的傳播和交流上，已經打破了時間以及空間上的限制，大眾監督大眾輿論的力量已經非常普及。比如一旦稅務局發生了有價值的新聞事件，人們便通過電子設備使消息瞬間傳遍全國，也因為如此，往往很多事件都被無形中放大。其次，目前的信息化網絡力量著實強大，涉稅的數據交換也已經透明化，稅務部門要對涉稅問題進行查閱是非常容易的，因為現在納稅人已經錄入到稅務局的增值稅管理系統當中，隨著系統的日益完善，大海撈針已經不再是傳說，如果查到企業稅收的問題，那首先找到的源頭就是會計。所以作為一名會計工作者，要對賬目時時刻刻保持清醒，才可避免稅務賬目出現錯誤。

還有一種情況，就是虛開發票的問題，由于管理和溝通的問題不到位，有些企業的業務部門對虛開發票的現象不以為然，但是會計并不知情，最后導致企業和稅務會計一并被查。

二、大數據時代下稅務會計工作的優化對策

涉稅問題不論在哪個時代，對國家對企業都是一個很嚴重的問題，萬一出現差錯，都會對稅務會計的職業帶來風險。嚴重的會因為沒有處理好涉稅問題而深陷牢獄。在大數據時代的背景下，數據公開透明，所以每一個稅務會計都要重視每一個細節，不斷提高自己的業務能力，減少差錯，保證自己的工作萬無一失。

（一）提高稅務會計的專業素質和能力

目前的現狀都已表明，如果稅務會計的工作思路還是單純的做核算，就已經不再符合企業的發展，必須要像經營管理型會計轉型。

前面已經提到，作為稅務會計如今面臨著巨大的淘汰風險，加上以上所說的職業風險，都促使稅務會計要不斷提高自己的專業素養，不斷提升自己的工作技能。通過對企業自身情況的分析，找出財務數據的規律，為企業稅收涉及到的決策提出建議。當然所有建議和工作實施的前提，都要在遵守法律的前提下進行，掌握大數據時代下會計的新型工作模式，不管是對自身還是對企業，都有著巨大的益處。而且一旦查出企業的稅收問題，要及時對事實進行處理和解決，必要時可以啟動法律程序維護企業和個人的權益。最后，相關管理部門應該具備預測風險的能力，盡量避免稅務風險問題的出現。

（二）完善企業的管理制度

在涉稅工作的日常管理中，要實行責任制。比如報銷部分，報銷人員首先要對發票的真實性負責，禁止虛開。特別是增值稅專票。增值稅發票特點明顯，具有完稅憑證和反映經濟業務發生的作用，取得、開具、傳遞以及抵扣增值稅專用發票對企業增值稅申報納稅有著非常重大的影響。其次，為了保證稅務管理工作的順利進行，實行獎懲制度十分有必要。通過加薪升職等手段來提升稅務會計對工作的積極性和熱情，全身心的投入到工作中。這對稅務核算有著根本的促進作用。相反，對于工作出現錯誤的行為，也要明確到個人并給予處罰，以警示他人，進而更好的實現稅務風險問題的控制。

（三）提高對數據匯集的分析能力

大數據使企業生產經營的過程數據變成重要資產，而且因為信息化實現了數據匯集，想要看出企業是否創造了相應的價值，只要從財務數據匯總就能夠分析出來。也就是說財務數據能夠直觀的反映出一個企業的經營狀況。稅收方面也是一樣，稅務核算在財務管理中是非常重要的一部分，尤其在營改增概念出現以后，稅務籌劃成為了稅務會計的一項重要工作內容。做不好的話有可能會演變成偷稅漏稅的非法事件。傳統的稅務會計，大多利用收入、銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出、上期留底稅額、財務報表以及業務事項等憑證來計算稅負，但是這種方式有很大的弊端。這就需要稅務會計，學會利用和分析數據，盡可能通過數據分析來查找涉稅風險，利用大數據分析為企業的決策提供寶貴意見和強大的技術支撐。

（四）對突出事件進行有效的控制管理

現階段，我國在對中小型企業的管理中，主要是把精力和投入都放在了業務上，造成業務比財務重要，而財務又優先于稅務的狀況。但實際上稅務工作作為財務核算中的最后一環，其重要性不容忽視。所以作為稅務會計責任人，在擴展業務決策，簽訂合同的階段，一定要將財務報表，納稅賬目等管理工作做到位。首先要與財務，業務兩個部門的工作進行溝通處理，對業務當中可能出現的稅務因素，稅務風險和成本等進行事前的分析，并采取相應的措施對賬目進行核算控制。才能做好萬全的準備，在降低企業稅務風險的同時，提高會計個人的工作價值的體現。

（五）提高稅務會計的社會價值觀

在大數據時代下，作為有發展愿景的企業，不應該只是把眼前的利益放在首位，不能一味的追求利潤，而忽視企業的長遠發展。企業的經營管理主要看的是看它給社會創造了多大的價值。那么對于稅務會計而言，稅務籌劃工作就是在為企業創造價值，依法辦事，把握好稅務細節，而不要為了個人或某個部門的利益來逃避稅務責任。稅務會計責任人不僅要在能力和技術上達標，更要有正確的人生觀、社會價值觀，學會根據事實和稅收法規，來幫助企業決策人處理稅務事項，并且合理的進行稅務籌劃工作。

三、結語

綜上所述，稅務會計在企業的財務管理工作中，有著十分重要的作用，由于很多企業的稅務不夠獨立，管理機制也不健全，導致企業自身增加了不必要的稅務風險，在大數據時代的背景下，機器的應用得到了發揮，這給當代的稅務會計工作帶來了巨大的挑戰。所以作為一名稅務會計，必須學會從財務中獨立出來，實現財務工作的轉型。只有這樣，才能使我國的稅務工作制度更加完善，促進整個社會的稅務發展。

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