基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建

王曼麗

摘要：本文從集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系中存在的問題展開分析，并以此為依據(jù)，提出構(gòu)建健全的內(nèi)部控制制度、開展風(fēng)險(xiǎn)量化管理工作、建立財(cái)務(wù)內(nèi)控收益風(fēng)險(xiǎn)控制資金，優(yōu)化資金配置、強(qiáng)化部門聯(lián)動(dòng)與信息化建設(shè)，有效提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)監(jiān)督力度，旨在集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控體系的過程中，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為基本導(dǎo)向，進(jìn)而規(guī)范化各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;集成電路設(shè)計(jì)企業(yè);內(nèi)控體系;資金管控

現(xiàn)階段，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的角度進(jìn)行分析，在集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部建立完善的內(nèi)部控制體系十分重要，發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營管理過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生無法叢根本上避免，若不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。目前，我國市場競爭愈發(fā)激烈，集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)要想在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就要強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析能力，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿內(nèi)部控制體系建設(shè)的過程中，制定長遠(yuǎn)的發(fā)展計(jì)劃，保證后續(xù)工作的順利開展，為集成電路企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展打下穩(wěn)固基礎(chǔ)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的提升。

一、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系存在的問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力較差

就目前實(shí)際情況進(jìn)行分析，集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不斷增強(qiáng)，市場環(huán)境的不斷變化也導(dǎo)致內(nèi)控管控工作面臨一定的難題。然而，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中，存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制缺數(shù)、風(fēng)險(xiǎn)防控能力不強(qiáng)的問題，主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)分析中出現(xiàn)問題，集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)各個(gè)部門之間缺乏有效的溝通，對(duì)市場環(huán)境的變化無法及時(shí)洞察，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（二）會(huì)計(jì)信息控制能力較差

在集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的內(nèi)控管理工作中，保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性與真實(shí)性十分重要，也是開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)內(nèi)容。但就實(shí)際情況進(jìn)行分析，大部分集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化出程度偏低，沒有合理的利用財(cái)務(wù)軟件，導(dǎo)致各個(gè)部門的信息無法得到及時(shí)的共享，使企業(yè)的財(cái)務(wù)信息及時(shí)性與準(zhǔn)確性受到直接的影響。這種情況容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)工作造成影響，不利于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的綜合性發(fā)展。

二、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系的有效措施

（一）構(gòu)建健全的內(nèi)部控制制度

集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制體系的過程中，相關(guān)管理人員要明確完善內(nèi)部控制制度使保證各項(xiàng)工作順利開展的基礎(chǔ)。企業(yè)為了在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)下更好的完成內(nèi)部控制工作，就要在企業(yè)內(nèi)部建立崗位不相容機(jī)制，根據(jù)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，將工作職責(zé)合理的劃分給工作人員，使員工能夠明確自身的基本工作職責(zé)，還能夠避免因人為因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生。另外，建立內(nèi)部控制制度能夠?qū)T工的工作行為進(jìn)行約束，積極聽從員工提出的意見，逐步推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善。

（二）開展風(fēng)險(xiǎn)量化管理工作

在集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展過程中，基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理下構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，相關(guān)工作人員需要逐步設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)庫，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置成本費(fèi)用實(shí)現(xiàn)情況、各項(xiàng)經(jīng)營工作的關(guān)注指標(biāo)，將企業(yè)實(shí)際運(yùn)營階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)績考核工作作為基礎(chǔ)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行合理的配置。在確定風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)的過程中，要明確指標(biāo)名稱及范圍等。集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制體系的過程中，要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測機(jī)制。利用先進(jìn)的信息技術(shù)，對(duì)前端風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)進(jìn)行確認(rèn)，相關(guān)工作人員要了解可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)因素，并圍繞與風(fēng)險(xiǎn)因素相關(guān)的內(nèi)容展開信息采集工作。在此過程中，相關(guān)工作人員要將不同的指標(biāo)作為基礎(chǔ)依據(jù)，逐步由制定季度信息與月度信息的采集要求，逐步開展各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算工作。利用這種方式能夠進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)測，并加強(qiáng)事中的管理與事后的監(jiān)督管控工作，為集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)打下穩(wěn)固基礎(chǔ)，對(duì)內(nèi)部的各項(xiàng)工作進(jìn)行規(guī)范化管理，從根本上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，杜絕因突發(fā)性事件導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）建立財(cái)務(wù)內(nèi)控收益風(fēng)險(xiǎn)控制資金，優(yōu)化資金配置

在集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展過程中，其流動(dòng)性較大的風(fēng)險(xiǎn)都在企業(yè)獲取現(xiàn)金與資金的使用過程中。企業(yè)在運(yùn)營過程中會(huì)利用各種方式開展資金籌集工作，進(jìn)而導(dǎo)致流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，還會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益受到影響。基于此，相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)立足企業(yè)實(shí)際情況，制定可行性較強(qiáng)的資金使用與籌資方式，逐步構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系。就集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析，在進(jìn)行財(cái)務(wù)收益分配的過程中，會(huì)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行收益分配的過程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)分配失衡與資金短缺的現(xiàn)象，無法將員工的主觀能動(dòng)性發(fā)揮出來。而在企業(yè)內(nèi)部建立完善的內(nèi)控體系，能夠?qū)麧欉M(jìn)行合理的劃分。在集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部設(shè)立收益分配部門，對(duì)于企業(yè)的收入進(jìn)行統(tǒng)一管理，并結(jié)合企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展計(jì)劃，將資金使用效益發(fā)揮到最大化，推動(dòng)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)后續(xù)工作的順利開展。

（四）強(qiáng)化部門聯(lián)動(dòng)與信息化建設(shè)，有效提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

目前我國的信息技術(shù)飛速發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化與會(huì)計(jì)信息化逐漸融合在一起?；诖髷?shù)據(jù)背景下，集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面的控制與管理，將財(cái)務(wù)信息的風(fēng)險(xiǎn)控制與分析優(yōu)勢發(fā)揮到最大化。利用先進(jìn)的信息技術(shù)能夠進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的統(tǒng)一錄入、存儲(chǔ)與分析比較等工作。利用企業(yè)財(cái)務(wù)信息內(nèi)網(wǎng)的形式，有效提高財(cái)務(wù)信息的共享速度，從內(nèi)部控制、全面預(yù)算與財(cái)務(wù)信息共享等多個(gè)方面入手，在一定程度上保證信息資料的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，做好風(fēng)險(xiǎn)管控工作。

與此同時(shí)，在集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部建立信息披露機(jī)制，逐步加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的聯(lián)系，使相關(guān)管理人員能夠?qū)Ω黜?xiàng)運(yùn)營活動(dòng)進(jìn)行管控，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。通過建立溝通體系，能夠?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營決策提供依據(jù)，進(jìn)而建立完善的內(nèi)部控制體系。

（五）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的結(jié)合

集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)在建立財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的基礎(chǔ)上，要想從根本上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)就應(yīng)當(dāng)逐步引入內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，在企業(yè)內(nèi)部建立單獨(dú)的審計(jì)部門，逐步引入專業(yè)化的審計(jì)人才，保證內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)性與獨(dú)立性。其次，集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可以從外部聘請專門的審計(jì)專家，在企業(yè)內(nèi)部加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的宣傳力度，定期加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)工作。最后，集成電路企業(yè)在開展內(nèi)部審計(jì)的過程中要做好審計(jì)管理與記錄工作，保證審計(jì)部門的獨(dú)立性與剛性，并積極配合社會(huì)相關(guān)部門開展外部審計(jì)監(jiān)督工作。利用內(nèi)外結(jié)合的方式，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作的全面監(jiān)管，從根本上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，有效推動(dòng)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的全面發(fā)展。

三、結(jié)束語

綜上所述，在集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展過程中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控體系勢在必行，利用這種方式不僅能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，還能夠在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟?；诖耍髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理人員要注重各項(xiàng)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，建立完善的內(nèi)部就控制制度，加強(qiáng)監(jiān)督工作，不斷提高集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。通過樹立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行管控，并展開全面的風(fēng)險(xiǎn)防控工作，做好信息的溝通與交流工作，為集成電路企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

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