深化“放管服”優化稅收營商環境調研

◎文/國家稅務總局天津市稅務局課題組

一、優化稅收營商環境的實踐經驗

（一）創新監管機制，提升納稅人獲得感

1.改革稅收管理員制度，實行分類分級的風險管理模式

運用稅收大數據，實施信用積分制度，動態評價納稅信用，系統篩查納稅風險疑點，做好以風險應對為重點的事中事后管理，做到“無風險不檢查”。認真落實“雙隨機一公開”，主動公開權力清單和執法人員名錄，隨機選案推送下發，嚴格執行進戶執法審批制度，依法實施稅收檢查。對風險等級低的納稅人主要做好風險提示提醒，促進納稅人自我修正、自愿遵從。對信用級別高、無風險的納稅人避免不當打擾。同時，大力推進納稅信用的應用，強化守信聯合激勵和失信聯合懲戒，為構建誠信社會發揮良好效應。

2.堅持簡政放權，切實為納稅人減負

制訂并主動公開權責清單，接受社會公眾監督，切實做到“法無授權不可為，清單之外無權力”。堅決落實“多證合一”，簡化納稅人設立、變更、注銷手續，依托信息交換平臺，與市場監督部門共享登記信息，納稅人只需在首次辦理涉稅事宜時對自身信息確認即可，不再報送任何資料。精簡涉稅資料報送，實行涉稅資料清單管理，將小微企業財務報表由按月報送改為按季報送，減少報送次數，并推動涉稅資料電子化，減少納稅人紙質資料報送。

3.推進網上辦稅系統與企業財務軟件對接

開放網上辦稅系統與企業財務軟件對接接口。2018年年底前在通信、銀行等行業，以及匯總繳納企業所得稅、匯總繳納增值稅、連鎖經營的企業實現納稅申報表、財務報表聯網報送。同時探索擴大納稅申報表、財務報表聯網報送的行業和企業范圍，鼓勵有個性化需求的納稅人、涉稅專業服務機構開發接入軟件，符合信息安全規定的，稅務機關免費提供接入服務，最大限度壓減企業辦理納稅時間。

4.以稅收風險管理為導向，對征管數據開展全鏈條分析監控

創新征管方式，對征管數據開展全鏈條分析監控，形成歸口管理、部門協作、統一派發、查評一體和上下聯動的稅收風險工作機制，建立高效的全閉合式征管體制。運用稅收大數據，健全動態信用評價和風險評估指標體系，對低信用、高風險納稅人實施嚴格的管理措施。加強增值稅發票風險管理的多稅種、多環節協同聯動，逐步建立形成增值稅發票風險全稅種、全環節防控的新態勢。在千戶集團企業服務中，堅持將納稅服務與風險管控結合起來，建立千戶集團企業管理服務和稅收分析機制，定期組織召開征管部門聯席會和稅企溝通會，分析稅收管理風險，形成管控合力。

（二）應用現代信息的快捷性，全面優化營商環境

隨著信息技術的發展，“互聯網+稅務”的創新型服務模式已成為納稅人熱切需求和關注的服務方式。將辦稅服務廳自主辦稅區擴大并打造成網上辦稅、自助辦稅、手機APP辦稅全功能體驗區，提供“進一個網、辦多項事、省多方力”的辦稅體驗，全面優化營商環境。

1.推行新辦納稅人“零門檻”辦稅

為新辦納稅人提供 “套餐式”服務，一次性辦結多個涉稅事項，在辦稅服務廳設置新辦納稅人辦理涉稅事項綜合窗口或綠色通道，將新辦納稅人到稅務機關辦理信息采集、實名認證、票種核定、購買金稅設備、金稅發行、領用發票等事項，集成到窗口一次性辦理，納稅人只需取一次號，避免多次排隊多窗口往返辦理。將增值稅普通發票核定事項由限時辦結改為即時辦結，大幅縮短辦理時間。將無不良信用記錄的新辦納稅人納入取消增值稅專用發票認證范圍，減輕納稅人發票認證負擔和辦稅服務廳工作壓力。

2.不斷優化納稅服務

大力推進便利化辦稅改革，構建集排隊叫號、資料預審、宣傳咨詢、引導分流和“非接觸式”服務現場輔導于一體的“大導稅”格局。辦稅服務廳設置專人負責網廳、自助廳發起業務的受理、流轉和辦結，引導納稅人從線下窗口辦理向線上自助辦理轉變，有效分流實體辦稅廳“流量”。全面推行“最多跑一次”服務，最大限度讓納稅人“少跑腿、快辦事”。進一步清理納稅人報送的涉稅資料，實現一次性告知，避免“反復跑、多頭問”，對符合條件的納稅人落實減少納稅人領票次數、免網上勾選認證等納稅信用鼓勵政策。

3.提高政策服務透明度

對稅收政策科學分類，明確上網發布渠道和形式，提高稅收政策透明度。暢通12366、門戶網站、網上辦稅服務廳等渠道，加大稅收熱點問題的宣傳解讀，及時回應納稅人對稅收政策確定性的服務需求。緊緊圍繞納稅人關注的熱點問題，深度挖掘、精準分析納稅人對稅收政策咨詢需求，暢通稅務網站、微信公眾平臺、納稅人學堂等宣傳渠道，進一步強化稅法宣傳輔導，增強宣傳輔導內容的針對性、實用性、系統性，積極回應納稅人關切。

4.開展個性化服務

在千戶集團企業服務中，定期開展政策宣講，了解服務需求，幫助企業解決問題、防范風險，促進稅企互信和合作，提高稅法遵從度。定期指派專人輔導、審核千戶集團企業填報的涉稅基礎數據，積極做好對千戶集團企業的跟蹤輔導，為企業提供符合其自身特點和特殊需求的專業化、精細化納稅服務。在充分了解大企業涉稅需要的前提下，逐步實現納稅服務由大眾化向個性化的轉變。推出訂單式服務。針對部分收入量較大、業務類型復雜的企業，在充分了解企業經營特點和涉稅難點、痛點的基礎上，量身定制培訓內容，提供“訂單式服務”，得到企業的高度贊揚。開展預約式服務。建立大企業聯絡員定期走訪制度，堅持每季度走訪企業一次，聽取企業在落實政策、征管質效、納稅服務等方面的意見和建議，密切跟蹤了解企業生產經營情況。提供綠色通道服務。在辦稅服務廳為納稅信用等級A類的納稅人開辟綠色通道，指定專人輔導其網上辦稅、自助辦稅的操作方式，提高大企業涉稅事項辦理速度。暢通大企業涉稅訴求快速反應通道，稅政、征管、辦稅服務廳、稅源管理所等部門無縫銜接，及時做好大企業涉稅訴求從“受理、處理、回復和后續跟蹤”四個環節的工作，不斷強化大企業涉稅事項協調會議制度，確保大企業涉稅訴求得到有效答復。

5.進一步完善多元辦稅渠道

啟用24小時自助辦稅服務廳。24小時自助辦稅服務廳除了可以辦理發票認證、申報納稅、報稅清卡、認證結果查詢、發票驗舊等業務外，還提供發票代開和發票領購兩項納稅人辦理較多的涉稅服務。

二、改革實踐中存在的問題

（一）基礎性工作方面

目前稅務系統“放管服”改革進入了“深水區”和“攻堅區”，稅收征管和納稅服務面臨錯綜復雜的工作局面，需要大量人力資源，嚴謹、細致地完成基礎性工作。如辦稅窗口工作的基礎是政策掌握熟練、系統操作嫻熟，每天面對滿負荷的工作任務，騰不出手腳深化、細化改革工作導致基礎性工作做的不夠細致和扎實。

（二）數據共享方面

目前涉稅信息資源分布多頭化，缺乏統一整合和抽取，加之部分企業和個人不正確地認為商事登記改革后監管寬松，注冊信息弄虛作假，退出市場不主動注銷，嚴重擾亂市場經濟秩序和信息監管。第三方信息不到位影響 “最多跑一次”的全面落實。如因市場監管部門在外部交換平臺中對納稅人開業登記、變更信息傳遞不及時、不準確，造成辦稅服務廳不能及時為納稅人辦理相關涉稅業務。應對以上問題，亟需市場監管、稅務、海關、銀行、房管等部門建立統一的信息共享平臺，完善信息發布、交換、比對的數據處理共享機制，提高甄別企業經營信息真實性的能力。

（三）辦稅軟件支撐方面

目前，網上辦稅軟件及申報軟件總體運行平穩，但是也會時常出現一些小問題，在一段時間內也會對辦稅服務廳受理業務和納稅人辦稅造成波動影響，出現辦稅高峰期等候人員較多產生擁堵。另外，實踐反饋網上辦稅涉及到的CA證書制作周期和網上審批速度均待優化。面對目前 “網上辦稅為主”的大趨勢，辦稅軟件的高效、穩定至關重要，網上辦稅軟件支撐亟待加強。

（四）部分便利措施落實方面

如 “最多跑一次”政策執行不方便，許多涉稅資料需要納稅人加蓋公章，個別業務無法落實。免填單服務要求 “通過應用系統間數據共享，能夠從信息系統中提取的數據信息自動帶出，由納稅人補充其他信息并簽字（蓋章）確認，減少或免除納稅人手工填寫表證單書的負擔”。因納稅人單位公章管理制度和實際使用問題，辦稅人員往往無法攜帶單位印鑒前來辦稅，因此不能很好地享受免填單服務，導致辦稅業務無法真正實現 “最多跑一次”。

（五）過渡時期出現問題方面

首先，征管工作流程和納稅服務標準不一。由于征管工作流程和納稅服務標準不一，加上缺少最新的規范性文件，原國地稅管理所審核標準不一等原因，部分業務涉稅資料收取暫時無法實現統一。例如企業所得稅匯算清繳退稅，依據《納稅服務規范》，企業需要提供原完稅（繳款）憑證及復印件，退（抵）稅申請表。然而在原地稅，企業所得稅匯算清繳退稅需要提供：退稅申請表、納稅人退稅書面申請書、納稅人年度財務決算報表復印件、納稅人企業所得稅年度納稅申報表及其附表、納稅人年度已繳所得稅完稅憑證或完稅證明原件及復印件。再例如，雙方受理跨區域外出經營企業退稅的稅務機關也不一致。按照原有口徑，受理主稅的稅務機關為注冊地主管稅務機關，而受理附稅的稅務機關為經營地主管稅務機關，二者不一致；但“一廳通辦”之后，納稅人遞交資料不可能分別到不同的所在地，這種不一致給實際征管工作帶來了不少困難。其次，納稅人排隊等候時間長。“一廳通辦”之后，隨著業務種類和納稅人類型的增加，加之“同城通辦”和“最多跑一次”制度的落實，使得納稅人數量和其在辦稅服務廳逗留的時間增加，特別是在征期尾聲和月末購票高峰時段，依然會出現納稅人排隊等候時間較長的情況。另外，由于經營政策激勵效應較為突出，體現為新開辦企業戶數激增。新開業納稅人的辦稅人員多數經驗欠缺，稅務業務水平參差不齊。在辦理業務時，企業辦稅人員對辦理流程不夠熟悉，窗口受理人員需要進行仔細輔導并且現今企業雇用人員不固定，涉稅人員更新快，導致納稅人辦稅人員不固定，重復講解的情況屢有發生，延長了窗口單項業務的受理時間。再次，基層部門服務資源還需要進一步加強。“一廳通辦”推行過程中，對全部辦稅服務廳進行調整，分別配備了原國地稅辦公設備，由于各辦稅服務廳同時受理所有涉稅事項，以及接下來非稅收入征收工作全面開展，配套設施還存在不少缺口，無法滿足大量納稅人的辦稅服務需求，需要增加窗口數量和辦稅服務設施，盡力達到與納稅人數量的合理匹配度。同時，在稅務系統“放管服”改革不斷推進的過程中，基層服務人員依然嚴重不足，需要加強基層稅務部門人員配置和提升工作業務處理能力，合理確定窗口服務人員與辦理業務數量的最低配比，以保證服務廳窗口人員工作質效，確保改革任務有效落實。

三、深化“放管服”優化稅收營商環境的意見建議

（一）統一思想、提高站位，全局動員、形成合力

近年來國家大力推進深化“放管服”改革，努力營造良好營商環境。稅收營商環境是整體營商環境的重要組成部分，開展優化稅收營商環境工作，是將“放管服”改革推向深入、促進經濟社會持續健康發展的重要舉措。優化稅收營商環境是一項系統工程，事關全局。需要動員全體稅務干部站在講政治的高度，把思想和行動統一到改革部署上來，從深入推進稅收治理現代化的高度提升認識，不斷增強大局意識、服務意識。上級部門既要注重加強頂層設計，統籌規劃，也要注重調動基層部門積極性，引導全體干部廣泛參與，充分發揮各級業務部門的優勢，落實職責分工，形成良性互動，全力推動優化營商環境各項措施落到實處。

（二）提高辦稅自動化穩定性和應用水平

目前處于稅收征管信息化國地稅系統整合階段，升級較為頻繁，系統操作變化較多，而且有時難免會出現系統異常故障，導致辦理涉稅事項不流暢的現象。加快金稅三期系統與網上辦稅系統的系統集成步伐，實現系統功能整合、數據互通、一體運維。做好申報軟件的系統升級，優化個體工商戶手機APP申報的使用率，加快開發定期定額戶手機申報的功能，充分發揮網上申報優勢，避免納稅人到辦稅服務大廳排隊等候。提高自助設備性能，改變機動車、二手車和帶二維碼的增值稅發票無法自助認證等。通過增強自助設備的性能，不斷優化納稅人的使用體驗。

（三）進一步提高第三方信息獲取的及時性和準確性

由于目前各項涉稅信息管理平臺都是由各自管理部門建立，數據互聯互通，共享融合乏力。建議盡快統籌各方信息共享資源平臺建設，協調做好同行政許可、市場監管委等第三方部門的信息共享和傳輸，優化外部交換系統基層單位查詢權限，提升系統數據信息傳輸的準確性、穩定性，消除“最多跑一次”存在的薄弱環節。同時要求辦稅服務廳工作人員在遇到因第三方信息傳遞不及時影響納稅人業務及時辦理時，一方面向納稅人做好解釋工作，另一方面及時通過與征管部門溝通，做好信息再推送，力爭將對納稅人涉稅業務辦理的影響降到最低。另外，加強與第三方軟件服務商的溝通，就軟件需求與用戶體驗進行充分及時的反饋，督促服務商下大力量優化、完善軟件的穩定性，切實增強納稅人獲得感，不斷提升辦稅滿意度。

（四）加強稅務部門人員和納稅人的雙向培訓

二者協調推進，同向發力。在內部，深入開展全員和全稅種學習和培訓。堅持政策學習與實際操作相結合，瞄準業務難點、盯準業務堵點，強化培訓提素質。通過業務學習培訓，既增強了業務技能，也加深了原國地稅人員相互了解，不斷提高稅務干部業務能力和工作合力，更好更快服務納稅人。在外部，加強宣傳力度，創新宣傳形式。根據最新政策，及時梳理要點、重點，印制宣傳材料，使納稅人能迅速了解最新的稅收政策。針對社會公眾關注度較高的發票管理、涉稅事項網上辦理等內容，強化宣傳輔導工作，通過辦稅服務廳宣傳冊、宣傳欄、電子展示屏等多種渠道發布通知，擴大常見問題和熱點問題的宣傳面。充分利用實體納稅人學堂，對納稅人關心的問題及時講解，回應納稅人關切的熱點、難點問題，提高辦稅服務質效。