企業(yè)財務風險的識別與控制

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一、企業(yè)財務風險概述

企業(yè)財務風險是指在企業(yè)所有生產(chǎn)經(jīng)營運作活動中可能面臨損失的風險。企業(yè)財務風險具有較強的不確定性，通過財務活動產(chǎn)生的效益通常情況具有滯后性，并不能立刻看到成效，在財務活動開展過程中，企業(yè)各個層面受到不同因素的影響，造成實際收益不能夠完全與同期收益穩(wěn)和，甚至可能產(chǎn)生虧損。另外通過對企業(yè)財務風險影響因素的分析，企業(yè)的財務風險是可以控制和預防的，由于財務風險與企業(yè)其他發(fā)展模塊具有關聯(lián)性，十分有必要提高控制企業(yè)財務風險的效率和質(zhì)量。

二、企業(yè)財務風險的表現(xiàn)形式

(一)風險責任意識

大部分企業(yè)在經(jīng)營運作過程中都存在一定的財務風險，能否有效識別風險對于企業(yè)的生存發(fā)展有重大的影響。部分企業(yè)日常財務管理過程中，風險責任意識較差，監(jiān)督能力不足，財務管理風險責任意識是企業(yè)財務風險的重要體現(xiàn)，是否具備風險責任意識對于企業(yè)財務管理制度的落實起到?jīng)Q定性的作用，企業(yè)需要建立健全的風險意識培訓機制，讓相關財務人員形成良好的風險意識，建立有效的財務風險識別方法。

(二)會計信息質(zhì)量

會計信息的準確性、及時性和全面性關系到企業(yè)決策的制定，同時也是企業(yè)風險識別的重要依據(jù)。然而，當前我國企業(yè)會計信息的質(zhì)量并未能有效反映企業(yè)經(jīng)營活動狀況，由于企業(yè)會計人員素質(zhì)不高，以及為自身利益提供虛假信息，往往造成企業(yè)管理者無法有效對經(jīng)營狀況作出準確的判斷。會計信息質(zhì)量也體現(xiàn)在會計的核算水平上，現(xiàn)階段有很多企業(yè)采用較為落后的核算方式，浪費了大量的工作時間，效率與質(zhì)量都受到影響。

(三)現(xiàn)金流與資產(chǎn)負債率的平衡

企業(yè)現(xiàn)金流和資產(chǎn)負債作為企業(yè)發(fā)展的重要因素，在多數(shù)企業(yè)經(jīng)營管理過程中兩者未得到有效平衡，盡管企業(yè)有大量資金，但是卻未能進行合理分配，造成現(xiàn)金流周轉慢，在盈利性和安全性方面都存在不足。具體表現(xiàn)在現(xiàn)金流量大的時候資產(chǎn)負債率低，而現(xiàn)金流量不足時資產(chǎn)負債率卻較高，企業(yè)在制定發(fā)展規(guī)劃時需要對自身狀況和行業(yè)發(fā)展特點進行分析，如果未能有效掌握這些信息，則會影響到企業(yè)的現(xiàn)金流和資產(chǎn)負債的平衡。

三、企業(yè)財務風險識別的程序和方法

(一)財務報表識別

企業(yè)在發(fā)展中需要時刻關注財務狀況的變化，對財務風險進行評估和判斷，在財務風險識別的方法中，最重要的是對企業(yè)財務報表的識別，資產(chǎn)負債表、利潤表以及現(xiàn)金流量表是企業(yè)財務統(tǒng)計和管理的三大基礎報表，對企業(yè)財務風險的識別需要在三大表基礎上，對附表以及其他財務報表進行分析總結，從而清晰準確地掌握企業(yè)不同階段的資產(chǎn)狀況、現(xiàn)金流狀況以及生產(chǎn)經(jīng)營狀況的變化，發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險。

(二)財務指標識別

財務指標是衡量財務數(shù)據(jù)的重要變量，也是關聯(lián)企業(yè)內(nèi)外部各種信息的核心數(shù)據(jù)，利用企業(yè)財務指標對風險進行評估分析能夠客觀反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關內(nèi)容的關系和變動趨勢。財務指標識別為財務風險分析提供了有效的計算分析和總結，從而幫助企業(yè)從各項財務指標中及時發(fā)現(xiàn)需要控制和防范的問題。在具體實務中，需要結合定性與定量的分析方法，將企業(yè)實際情況與財務指標結合起來分析，綜合運用企業(yè)財務指標分析體系，形成一套完整系統(tǒng)科學的財務指標識別方法。

(三)情景分析識別

情景分析法是歐美國家識別財務風險的一種主要方法，能夠基于不同的情景，分析企業(yè)在不同條件和狀況下可能出現(xiàn)的不同財務情況。情景分析通過有關數(shù)據(jù)、曲線以及圖表等對未來可能在不同條件下出現(xiàn)的情況進行分析描述，模擬影響財務風險的關鍵因素，并就這些關鍵因素的變化來對其造成的風險和結果進行評估。基于對不同場景的模擬來制定防控不同類型財務風險的措施。

四、控制財務風險的措施

(一)樹立正確的風險意識

企業(yè)財務風險的控制需要建立在經(jīng)濟效益最大化的風險管理目標基礎上，梳理正確的風險管控意識，從經(jīng)濟角度、社會角度以及法律角度明確企業(yè)風險承擔者的職責，從而給予風險管理者一定的投資決策和資金分配職權。企業(yè)風險承擔者需要在考慮內(nèi)外部環(huán)境基礎上基于風險防范意識慎重使用資金，培養(yǎng)下屬員工及相關管理層的風險意識，另外需要企業(yè)全員參與到財務風險控制活動中。

(二)提升會計信息質(zhì)量

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中涉及到的各方面信息，都會影響到會計部門信息處理的真實完整，在信息傳播過程中，原始憑證需要在規(guī)定時間提交會計部門，編制會計憑證和報表，業(yè)務部門提供會計信息質(zhì)量的有效性直接影響到會計估計和職業(yè)判斷的各項會計事項。會計信息質(zhì)量直接關系到企業(yè)管理的決策，因此防范財務風險就要提高會計人員的專業(yè)水平，避免出現(xiàn)因為個人利益而提供虛假信息，加強對會計核算人員專業(yè)能力的培養(yǎng)，保證會計業(yè)務快速準確的發(fā)展。

(三)動態(tài)平衡資產(chǎn)負債與現(xiàn)金流關系

企業(yè)的資金周轉從現(xiàn)金開始，用于購買原材料，制成產(chǎn)成品，銷售后形成應收賬款，回款后再次變成現(xiàn)金，整個過程構成了企業(yè)經(jīng)營活動的基本價值循環(huán)。企業(yè)要在競爭激烈的市場環(huán)境中發(fā)展壯大，需要提升其對資金的使用效率，平衡資產(chǎn)負債與現(xiàn)金流的關系，結合企業(yè)自身狀況有效管理資產(chǎn)負債的分配情況，優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流結構，確保資金快速周轉，動態(tài)平衡資金的規(guī)模和結構，確保企業(yè)經(jīng)營處于良性狀態(tài)。