基于風險導向的電網企業財務內部控制研究

陳康娣

（廣東電網有限責任公司湛江供電局，廣東 湛江 524048）

引言

電網企業足夠重視財務內部控制工作與風險管理工作，學會運用先進的科學技術補充管理內容，簡化監督步驟，這樣一來，很好地促進了企業效益的穩定增長，市場競爭力也有更大的提升空間。我們以風險為導向，不斷優化財務內部控制工作，明確目標后維護運營系統，進行規范化操作，內控作用得以發揮，研究價值越來越高。下面，筆者簡單闡述了幾點不同的看法，僅為電網企業風險管理及財務內部控制提供合理參考與借鑒。

一、財務內部控制與企業風險管理的概述

財務內部控制活動的開展、有效策略的具體實施，必須考慮電網企業實際的運營情況，選擇科學的、規范的、系統的評價方法，全面落實財務管理，然后提升財務水平，相關理念的滲透過程就是財務內控的執行過程。而風險管理則是指電網企業管理者、部門負責人對目標事項進行識別，根據標準判斷經營是否合理，潛在風險如何控制，再由基層員工付出更多的努力，朝著正確方向一邊突破原有局限，一邊提升風險管理的水平[1]。確保事項識別、風險評估、控制活動、信息溝通、系統監控等相互關聯，讓電網企業順利走在創新道路上，將來有所突破，更好地帶動市場經濟實現飛速的發展。

二、電網企業財務內部控制中存在的問題

（一）內部控制觀念不強

規范經營管理和建立良好的內部控制，都是為了促進電網企業的協調發展。領導人員、基層員工認真執行相關標準，是優化內部控制效果的最好方式[2]。安全固然重要，但經濟問題、管理問題、內部控制問題一個也不能忽視。為了個人利益損害公司利益，缺乏很強的內部控制責任意識，最容易造成企業管理危機，使企業核心競爭力不斷下降以后，沒有辦法再在激烈的市場競爭活動中占據到絕對的優勢地位。長期以來，電網企業普遍存在著重安全生產、輕內部管理的現象，或多或少還有執行力不強、觀念不強的問題，內控機制形同虛設，管理行為并不規范。

（二）內控的執行力不強

首先，內部控制能不能發揮出重要的作用，完全依靠其執行能力的強弱。近些年來，電網企業普通追求“執行力”，在內部也刮起了一股強風，側面反映著“執行第一”這項原則，不論是高層領導、中層干部，還是部門負責人、基層員工等，都在想方設法執行“標準計劃”，卻未考慮實際情況，在管理模式的優化、財務工作內容的補充以及內部控制質量的提高上下足功夫。高層執行力很強，基層員工抵觸情緒較明顯，經常有領導提出管理要求而員工只會應付的現象，各方合作并不順利，部門工作進展困難。層次結構的劃分在實施階段出現了很大偏差，人們只知道執行卻不知為何執行，由此導致管理風險，致使財務內部控制的水平也在下降。其次，上級單位制定的財務內部控制制度不符合基層單位的實際情況，部分工作人員無法按照上級規定完成中心任務，還常做出一些類似“公款私存”的違法行為來[3]。一些領導者利用自己的社會關系，給基層員工施加壓力，他們的權利凌駕于財務內部控制之上，既破壞了電網企業內部優化管理的正常局面，也讓其他的人產生了不好的想法，如“他不執行我也不執行”“他不管理我就不管理”等。

三、基于風險導向電網企業財務內部控制的建議

電網企業財務內部控制問題有很多，有效措施、實施策略的系統性研究，必須引起相關人員的高度重視[4]。在實踐中積累經驗教訓，基于風險導向加強財務內控，通過風險預估、風險管理、風險評價，進一步提升電網企業的綜合競爭力，使各個部門工作人員有機會溝通交流，同時發表不同意見，以降低財務管理的風險性，讓電網企業盡快實現內控行為的規范、管理制度的完善、管理水平的提升，成功規避各種風險，財務工作進展順利。

（一）強化內控觀念

新形勢下，電網企業要強化內控觀念，全面認識到內控工作開展的必要性。首先，財務內控人員應摒棄傳統的財務觀念，為全面實現財務內部控制提供基礎保障，形成風險意識后選擇科學方法，去建立風險機制，規避財務風險。其次，企業領導以及普通員工，都要明確自身職責，系統分析相關制度與法規后，積極參與到職責范圍內的控制工作中去。最后，專門設立獎罰制度，進一步提升財務人員內部控制的熱情，始終遵照“嚴格管控”原則，更加努力的完成財務內部控制任務。

（二）完善內控機制

為了避免不必要的經濟損失和財務風險，電網企業必須在建立經營管理機制的同時加強財務內部控制制度的完善，有計劃性提升財務工作水平，集中精力調整部門之間的管理體系，要求工作人員認真學習專業知識，從而提高自身的業務能力和責任意識。財務內部控制規則的嚴格實施，需要明確方向以后進一步加強管理制度、風險管理、控制目標的有機整合，通過制定便于內部控制的創新型策略，充分保證財務工作的流暢性，及時應用信息技術手段，成功構建起信息化的管理模式，讓財務內部控制始終有目標的支持和制度的支持，管理難度越來越小，管理效果隨之優化。

（三）風險規避功能

以風險為導向，避免電網企業內部控制風險，應該加強控制風險的功能研究。因為財務管理屬于一種特殊性質的經濟活動，所以一定會有各種風險，容易造成嚴重的不良后果。有目的的強化風險規避功能，將是促進電網企業財務水平迅速提升，管理能力全面提高的關鍵所在。首先，我們應該找到預測風險和控制風險的有效機制，來為財務管理提供必要的支持。其次，主動參與到風險評估與風險管理的活動中，根據法律法規進行規范操作，培養出大批高素質、專業型人才完成這項任務，逐漸縮小了財務控制、內部管理等工作的差異，電網企業整體規劃的合理性、科學性、先進性特征很明顯，真正實現長期發展的目標計劃非常方便。

（四）提高人員執行力

人是電網企業基于風險導向財務內部控制工作順利推進的關鍵條件。我們要提高管理型人才、技術型人才的執行能力，要求他們確定經營環境后，用智慧打破傳統的內部控制格局，主動學習財務內控的新機制、新方法、新觀點等，一邊降低財務風險，一邊為企業現代化建設提供助力[5]。真正做到“計劃執行”，最終取得理想成效。電網企業領導要想辦法去除執行人員的不良情緒，使他們產生主動參與財務內部控制活動的興趣，逐漸縮短層次結構劃分的差異性，降低財務風險的同時就可以進一步提升財務內控水平了。

四、結束語

總而言之，社會經濟在發展，電網企業財務內部控制的要求越來越多。利用有效的風險管理辦法，為企業健康、持續、穩定的發展提供必要條件，相關部門人員再進行各項工作的協調，管理意見的補充，相信這樣一來，電網企業綜合競爭能力就會有更大程度的提高，可以在激烈的市場競爭中占據有利位置，促進國民經濟穩定增長，社會效益不斷提升。倘若財務管理方面一直存在風險，管理問題沒有得到解決的話，那么企業是沒有條件具體的落實內控計劃的，導致財務管理效果的優化變得異常困難。基于風險導向內部控制機制的建立具有重要的作用，我們投入更多的精力，做到風險管理與內部控制的有機協調，電網企業穩定發展目標的實現才更順利。