淺談貨幣資金內部控制的重要性

摘?要：隨著我國綜合國力的上升，市場經濟處于高速發展的階段。貨幣資金內部控制，在市場經濟中占據著關鍵地位，在我國當前企業的發展中管理人員對于貨幣進行內部控制的程度越來越重視。貨幣對企業正常經濟活動的開展有著重要的作用，是企業運行的基礎條件，為了促進我國企業經濟的長期發展必須要加強貨幣資金的內部控制。流動性也是貨幣資金的一項重要特點，該特點決定了在運行過程中通常存在較高的風險性，容易影響企業的發展，所以需要通過采取合理的控制制度，加強對企業內部的管控，以此保障企業發展中貨幣資金的完整性以及安全性。文章主要是對貨幣資金內部控制的重要性進行的分析和研究。

關鍵詞：貨幣資金;內部控制;監督管理

一、 引言

在企業的運行和發展過程中，貨幣資金占據極為重要的地位，是企業內部重要的組成部分。在當前企業發展過程中，由于疏于對貨幣資金的內部管控，導致在貨幣資金的內部控制中存在一定的舞弊現象，使得資金運作存在問題，無法充分保障貨幣資金的使用安全。所以立足于當前企業貨幣資金內部的管控現狀，需要在一定程度上，促進貨幣資金內部管控的完善，以此加強對貨幣的使用率，為企業的內部發展保駕護航，促進企業發展的可持續性。

二、 對貨幣資金進行控制的概述以及重要作用

貨幣資金是指企業資產的一種運行形態，不論是現金、銀行存款還是其他貨幣資金都是企業資產的一種運行狀態，也是企業生產經營的資金類型。在企業內要進行貨幣和資金的內部控制則主要是需要管理者通過一定的管理制度針對貨幣和資金的問題，通過對企業的資金使用的管理來確保貨幣資金的安全和完整，實現企業經營的目標。所以企業的發展中對貨幣和資金進行控制有著占據著重要的地位，將會影響企業的發展，在企業的管理和發展中具有重要性。

（一）能夠提升企業對貨幣和資金使用的合理性

貨幣資金在企業中具有重要的地位，是一個企業順利發展的基礎性條件，而在企業運行的過程中，由于貨幣資金而導致的企業經營問題屢見不鮮，所以加大了企業管理的風險，存在資金的安全性問題。所以企業管理者加強企業內部對貨幣和資金的控制將尤為重要，是確保企業對貨幣和資金有效使用的前提。其中需要管理者加強關注，能夠針對企業貨幣資金的安全問題制訂相應的措施，避免因人為操作問題而帶來的貨幣資金損失，能夠增加貨幣資金數字的透明度，以此維護貨幣資金的正常運行。

（二）實現企業的戰略目標

對貨幣進行有效的內部控制，可以實現企業的戰略目標。首先，通過貨幣資金的內部控制可以促進對企業內部資金的管理，提高貨幣和資金的使用效率。將有限的資金應用到最具有經濟意義的項目中，發揮出資金的最大使用價值，降低不合理的資金支出。其次，通過對企業內部制訂的對貨幣資金管理的約束行為，使資金能夠在正常范圍內運行。完成企業發展的良性循環，可以有效地完成企業雖制訂的經營計劃。

（三）提升對貨幣和資金使用的合法性

對貨幣資金進行內部控制，可以保證貨幣和資金的管理具有合法性。在企業中資金具有較強的流動性的特點，所以疏于對企業資金內部的控制將會導致違法違規現象的出現。對于部分的中小企業而言，出現貨幣資金管理的問題將會影響企業的正常發展，甚至會導致企業倒閉的現象，我國企業的貨幣資金違法現象行為是極多的。在中小企業中，財務管理多由領導一人做主，大大加強了違法現象發生的可能性，所以采取資金內部控制的手段將尤為必要，不但要通過對制度來對相應的管理人員的行為進行控制，還要加強貨幣資金使用的合理化和規范化，才能過有效地預防和減少貨幣和資金管理工作中出現的不良現象發生。

三、 企業內部發展中對貨幣和資金控制中存在的不足

（一）企業內部貨幣資金控制管理意識問題

受內控意識強度的影響，在企業運行內部通常不能意識到，貨幣資金內部控制的重要性，相關領導不能有效地發揮出引導和帶頭的作用，出現挪用資金的不良行為。從而導致企業資金與個人之間混亂，加大了貨幣資金管理的難度。使企業內部貨幣資金的運用方向不明朗，嚴重的影響貨幣資金在企業內部的正常使用，所以是導致企業內部對資金和貨幣控制存在的先決因素。

（二）會計核算程序不規范

在企業內部對貨幣和資金管理的問題中，存在會計核算程序不合理的現象，這種現象嚴重地影響企業內部對貨幣資金的控制。由于不規范的會計核算程序將會導致企業人員職責分工不明確，存在不加以會計審核便直接付款的現象，導致賬面與付款金額不符，加重了貨幣資金流失的風險，為貨幣資金帶來了安全性的隱患，造成企業損失。此外，采購人員在報銷單中填寫不完整，以及票據和報銷程序的不規范，相關責任人員在數據審計后不簽字，便減少了責任的管控，導致費用的走向不公開和透明，容易出現挪用貨幣資金的現象，加大了徇私舞弊的風險性。

（三）貨幣資金預算管理不完善

隨著我國市場經濟的快速發展，在一定程度上加劇了市場經濟的復雜性。在企業的發展現狀中通常面臨著較大的競爭壓力，處于高速發展的經濟環境中，實現企業的發展和突破需要不斷地促進自身管理制度的完善。而由于當前貨幣資金預算的不完善，將會導致貨幣資金使用的不一致性，影響編制過程的合理性和科學性，出現編制結果和實際支出的偏差，所以進一步阻礙了企業內部對貨幣和資金手段的落實，出現貨幣資金預算部管理的問題，不利于企業貨幣資金正常的內部管控。

四、 加強企業內部對貨幣資金控制的完善對策

（一）加強企業內部貨幣和資金控制管理意識

綜上所述，對貨幣和資金進行內部控制，可以確保企業貨幣使用合理性，實現企業的發展目標，保證貨幣資金管理合法，在企業發展中具有重要性，完善企業內部對貨幣和資金的控制是企業運行和發展的必然要求。從源頭出發需要重點加強內部控制管理，相關領導能夠充分認識到自身的責任，從自身出發，遵循相關管理制度的要求，杜絕出現挪用資金等不良的行為。在一定程度上加強對領導的控制和管理，使相關領導能夠遵循職業道德，促進專業技能的學習和提升。

（二）規范要求會計核算程序

首先，在企業內部對貨幣和資金的控制管理中存在會計核算程序不規范的現象，解決這一問題，規范會計核算程序，需要對相關人員的職務分工進行明確，采取定期崗位輪換的制度，防止由于一人長期干的一個職位而出現財務管理漏洞，導致徇私舞弊的現象的出現。其次，應該加強對全程動態的監管，完善相關的程序，促進會計核算程序的透明化，對全階段的績效問題進行審計，促進不良問題的及時發現和糾正。

（三）完善企業內部貨幣和資金預算管理制度

通過預算控制對企業內部的支出和收入進行預算，界定相關的時間、支出標準，加強對資金預算問題的分析和管理。并且依據分析結果，對相關問題進行調查。在加強預算控制中首先需要依據預算公司內容，采取細化和嚴格的態度，確保預算控制內容的科學性和準確性，保障預算控制措施的實行，從源頭上對貨幣和資金進行預算管理，保障各項資金的規范性，以此減少錯誤行為的出現。

五、 結語

企業內部進行貨幣和資金的管理控制有著非常重要的作用，會影響企業的發展，在當前企業中貨幣資金內部控制存在著貨幣資金內部控制管理意識不足會計核算程序不合理以及貨幣資金預算管理不充分問題，所以進一步加強企業內部貨幣和資金控制需要提高內部控制管理意識，合理進行會計核算程序，提升預算控制，以此保障企業資金運行的規范性和科學性。

參考文獻：

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作者簡介：池曉瑜，浙江金固股份有限公司。