對中小企業加強財務管理工作的分析

Analysis on Strengthening Financial Management of SMEs

GUAN Xin-hua

摘要：財務管理是現代企業管理的一項重要內容，財務管理工作效率對企業的經營效益有重要的影響關系。目前我國中小企業的財務管理工作普遍存在不規范、不合理、不健全的問題。對此，本文對中小企業財務管理工作中的問題進行了較為全面的分析和探討，并提出了改進財務管理工作的具體建議和保障措施，以期完善我國中小企業財務管理工作。

Abstract： Financial management is an important part of modern enterprise management. The efficiency of financial management has an important impact on the operating efficiency of enterprises. At present， the financial management of SMEs in China is generally unregulated， unreasonable and unsound. In this regard， this paper makes a comprehensive analysis and discussion on the problems in the financial management of SMEs， and puts forward specific suggestions and safeguard measures to improve the financial management work， in order to improve the financial management of SMEs in China.

關鍵詞：中小企業;財務管理;財務規范

Key words： SMEs;financial management;financial norms

中圖分類號：F253.7? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻標識碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號：1006-4311（2019）32-0104-02

0? 引言

近年來，隨著我國國民經濟的快速發展，中小企業得到了快速發展和壯大，對我國國民經濟的貢獻越來越大。2018年的國務院經濟工作會議指出，目前我國中小企業具有“五六七八九”的典型特征，貢獻了50%以上的稅收，60%以上的GDP，70%以上的技術創新，80%以上的城鎮勞動就業，90%以上的企業數量，是國民經濟和社會發展的主力軍，是建設現代化經濟體系、推動經濟實現高質量發展的重要基礎，是擴大就業、改善民生的重要支撐。但中小企業在快速發展過程中仍然面臨許多問題，尤其是很多中小企業在經營業績快速提升的同時，公司財務管理中的各項工作沒有跟上，制約了公司的健康成長。針對這一問題，本文對目前我國中小企業財務管理工作中的問題進行全面梳理和分析，以期為解決中小企業財務管理中的問題提供有建設性的建議和參考。

1? 中小企業財務管理現狀分析

企業財務管理是指企業在一定的整體目標下，對資產的購置（投資）、資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。在現代企業管理中，財務管理是一項整體性強，綜合性廣的系統工程，它涉及到企業內部管理的方方面面，尤其是在財務經營方面，是企業管理不能忽視的重要工作。

我國中小企業的創立門檻低，很多企業規模偏小，經濟效益總量較低，企業管理制度也相對不夠完善，加上企業股東關注重心主要放在經營產品上，對財務部門是不太重視的。這在企業初創期并無不妥，但企業是要持續經營發展壯大的，中小企業理應要逐漸重視內部的財務管理工作，要在企業的管理層配置資深財務管理人員，給中小企業提供專業的財務建議，促進中小企業的長遠發展。

企業重視財務管理工作，對提高企業的整體經濟效益有重要的影響作用，其主要表現為以下幾個方面：

①有利于強化企業的成本管理，提高資金的使用效率。財務管理工作目標是實現企業以最少的成本創造最多的效益，這樣也就勢必要求各生產部門協調配合，管控各個環節的成本，從而達到資金的合理有效配置。中小企業需要提升自身經營效益，成本管理是不可缺少的。

②有利于提升企業管理水平，實現企業長遠發展目標。財務管理工作能夠將最準確的財務數據提供給企業管理人員，使管理人員更全面掌握企業經營信息，及時按照市場供求調整企業經營情況，幫助企業在激烈的市場競爭環境下存活下來。

③有利于企業防控財務風險，避免出現財務危機。財務管理工作能夠及時發現企業財務問題，對財務風險有管控預警能力。企業想要長遠持續的發展，需要嚴控財務資金的信息，對企業出現的財務風險要及時準確做止損處理，避免風險擴大造成財務危機，從而損害企業的利益。

2? 中小企業財務管理存在的問題

2.1 財務部門設置不完善，管理人員素質低下? 我國中小企業創立門檻低，資金規模和人員規模均比較小，為了節約資金使用，很多中小企業的高級管理人員直接由出資股東或熟人擔當，包括企業重要的職能部門，有些也直接是股東或熟人負責管理，甚至一個人要負責兩三個部門的管理工作，工作任務重責任大。這種直接管理模式在短時期內，確實能達到高效管理運營效果，但是對專業性要求極強的一些部門卻有很大的隱患。比如企業的財務部門，財務是非常專業化的學科，涉及面廣難度大。企業的財務部門需要使用專業財務人員，要運用財務專業知識對企業經營資金進行全面有效管理，但中小企業往往不太重視財務部門，為節約人員成本費用，往往聘用職業技能不強的基礎會計人員，又缺乏專業的技能培訓，造成這些財務人員只做企業賬務記錄，不會分析企業賬務數據，不能給企業管理層提供有價值的財務指標數據，不能幫助企業做財務管理工作，不利于中小企業的長遠發展。

2.2 財務管控能力不足，資金利用效率較低? 財務管控強調管理企業的運營資金，合理籌劃資金運用分配，實現企業成本管理和資金利用效率正向促進。但我國很多的中小企業規模小，資金不足，往往缺少資深的財務管理人員，缺乏財務管理認知，財務部門對企業運營資金調控管理能力較差，企業各部門間的資源分配設置不太合理，造成企業運營資金利用率不高，成本管理工作滯后，產品單位成本比較高，市場競爭能力也就受到影響。中小企業要在市場夾縫中占據一席之地，必須提高自身產品的市場競爭力，在如何降低產品單位成本上多下功夫，力爭達到最高的產能比，提高企業資金的使用效率。

2.3 財務規劃不合理，易發生財務風險? 中小企業取得營業收益后，還需要對盈余資金進行科學合理的管理規劃，以實現創造更多的價值。但中小企業因財務管理制度不完善，對如何利用好企業閑置資金進行資產投資或規劃缺乏經驗。很多中小企業在制定規劃方案前，市場調研不充分，對自身企業財務信息分析不到位，未全面計量成本費用和自身資金承受力，就盲目貸款融資擴大投資經營，制定的資金規劃方案缺乏實操可行性，一旦未能獲得預期收益，就容易發生企業資金運營成本上升，負債沉重，無法償還貸款，企業資金周轉困難，進而產生企業財務風險。當然不可忽視的是，中小企業受限于經濟規模小，融資一直都較為困難，財務管理工作也要幫助企業尋求到更多的融資渠道。

3? 改善中小企業財務管理的對策建議

3.1 科學設置財務部門，加強財務崗人員職業培訓? 中小企業要科學嚴謹的設置財務部門，要重視財務部門的人員任用安排，可以將其劃分為出納崗、成本會計崗、稅務會計崗、管理會計崗、主管會計崗等等，實現專人專崗，工作內容安排具體，職責明確化，最大限度的發揮崗位效能。另外，要加強財務崗位人員的培訓工作，崗位培訓一方面可以提高會計人員的專業技能。指導它們學會應用最新的財務軟件，提高辦公效率。帶領它們掌握更深層次的會計理論知識，尤其是企業行業性質相關的會計內容，從而更好為企業服務。督促它們學習最新的會計政策，根據我國會計政策時常有調整變動的特點，去幫助企業獲得相關政策優惠紅利，減少不必要的財務成本;另一方面可以提升會計人員的職業素養，會計崗位是企業資金的守護人，會計人員需要嚴格遵守國家法律法規，始終秉持堅守會計職業道德，堅決執行企業財務規范要求，職業培訓可以強化從業人員的崗位責任心。

3.2 加強成本管控作用，提升企業資金利用效率? 中小企業要強化成本管理能力，利用財務管理方法，用財務數據化手段，統計企業各個部門的資源使用信息，統合各部門的使用效能，對產品成本進行有效管理，從而達到營運資金的高效使用。中小企業在進行企業成本管理時，應根據企業實際情況，制定相關的成本管理制度規范。一方面，將管理方法用制度化列明，能便于各部門依規執行，可操作性強，會逐步強化員工節約企業資源的意識;另一方面，可以采用預算管理和全流程管控的成本管理方法，使每個部門的分工和合作更加快捷有效，能減少各部門間的協商成本，可以推動企業業務部門之間的融合管理，實現企業營運資金的合理分配，最終使企業的資源效率得到有效提高。

3.3 加強資信建設，提升企業融資能力? 隨著國民經濟的快速發展，目前國家對中小企業融資提供了相對較多的渠道，整個宏觀環境也變得較為寬松。即使如此，中小企業為了融資想要從銀行和政府相關部門獲得資金支持仍然較為困難。根據相關財經新聞報道，目前我國銀行業授信給國有和大型民營企業的資金占到整個資金的83%，只有不到17%的資金流入中小企業。這是因為中小企業難以滿足銀行貸款的抵押、擔保條件，或由于信用嚴重缺失，拖欠銀行貸款、逃廢銀行債務等，使銀行放款不積極或無法按照審批程序放款，導致銀行信貸無法滿足企業融資需求;信用體系不健全，信用擔保服務滯后。銀行基于風險和成本考慮也不愿意貸款給中小企業。因此，中小企業自身應該明確企業的經營理念和目標，提高自身的誠信意識，積極提升對外的企業形象和資信水平。這也需要企業在平時對外經營和交往過程中，主動參與資信保險和擔保，為自身營造良好的外部環境，有助于樹立良好的資信形象，無形中拓寬了融資渠道。

4? 結束語

總而言之，中小企業要實施財務管理，將財務管理工作落實到日常運營中，否則很難在激烈的市場競爭環境中存活下來。中小企業的財務管理工作要從建設職業團隊，加強成本管理，完善資金風險管控以及提升融資能力這幾方面著手，挖掘企業潛能，提升中小企業的財務管理實力。

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作者簡介：管馨華（1986-），女，江蘇鹽城人，碩士，助理講師，研究方向為企業財務管理與經營分析。