國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展評價指標體系分析

楊波

【摘 要】 通過對國有企業(yè)改革發(fā)展質(zhì)量評價指標體系的研究文獻進行對比分析，梳理出國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展評價指標體系中存在的不足和問題，在此基礎(chǔ)上從定量和定性兩個方面重構(gòu)國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展評價指標體系。其中定量指標體系反映國有企業(yè)經(jīng)濟效應，涵蓋效益效率、自主創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型發(fā)展、開放發(fā)展、風險管控、節(jié)能環(huán)保、特色創(chuàng)新7方面34個指標;定性指標體系反映國有企業(yè)社會效應及自身承擔國家特殊職能，涵蓋兩方面7個指標。文章嘗試性地為國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展評價提供一套可參考的指標體系。

【關(guān)鍵詞】 國有企業(yè); 高質(zhì)量發(fā)展; 指標體系

【中圖分類號】 F23;F276.1 ?【文獻標識碼】 A ?【文章編號】 1004-5937（2019）23-0045-05

當前，我國經(jīng)濟發(fā)展步入新時代，高質(zhì)量發(fā)展成為經(jīng)濟發(fā)展的主旋律，創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享發(fā)展的理念將貫穿于整個經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展過程。國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟的主導力量，在承擔國家經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展責任中具有戰(zhàn)略性引領(lǐng)作用。尤其是十九大以來，國資國企改革相關(guān)重大舉措相繼出臺，國有資本授權(quán)經(jīng)營機制、國有資產(chǎn)監(jiān)管實現(xiàn)制度等改革要素成為中央及地方各級政府國企改革的突破口。

2019年11月14日，國務(wù)院國資委主任郝鵬在主持召開的中央企業(yè)經(jīng)濟運行座談會、宏觀經(jīng)濟及重點行業(yè)專家座談會中強調(diào)：國有企業(yè)要按照黨中央、國務(wù)院決策部署，堅定貫徹新發(fā)展理念，推動中央企業(yè)持續(xù)深化改革創(chuàng)新，全力以赴穩(wěn)增長，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，增強國有經(jīng)濟競爭力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風險能力，發(fā)揮好在國民經(jīng)濟中的“穩(wěn)定器”作用，為全面做好“六穩(wěn)”工作貢獻力量[ 1 ]。因此，隨著我國國有企業(yè)改革不斷向縱深發(fā)展，如何構(gòu)建與當前國有資本授權(quán)經(jīng)營體系相適應的新型國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展評價指標體系成為學者們關(guān)注的熱點問題。

一、國內(nèi)研究綜述

（一）對國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的不同理解

近年來，國家對國有企業(yè)改革領(lǐng)域、方向、重點等頂層設(shè)計框架制度相繼出臺，但各級地方政府對國有企業(yè)改革實施細節(jié)方案各有不同，因此中央及地方國有企業(yè)改革發(fā)展質(zhì)量也各有不同。筆者以“國有企業(yè)改革”“國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展”等為檢索詞，對中國知網(wǎng)（CNKI）全文數(shù)據(jù)庫收錄的北大中文核心期刊文章進行綜合文獻分析。研究發(fā)現(xiàn)：一是個別學者簡單套用物理學或管理學中“質(zhì)量”的概念，將國有企業(yè)經(jīng)營績效評估質(zhì)量等同于國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，沒有重點突出“高質(zhì)量”的內(nèi)涵，如趙爾軍[ 2 ]認為國企負責人經(jīng)營業(yè)績考核在一定程度上等同于當前對國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的評價;二是部分學者沒有及時關(guān)注國家授權(quán)經(jīng)營下國企改革清單，只片面聚焦于企業(yè)財務(wù)質(zhì)量、經(jīng)營質(zhì)量等內(nèi)容，如周異助和余名敏[ 3 ]認為國有企業(yè)業(yè)績考核實踐應重點關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)或企業(yè)價值最大化指標。

由此可見，當前學者關(guān)于國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展評價的研究，并未將國有企業(yè)改革推動經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展、實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化布局、改革惠及民生、提升國民幸福指數(shù)、保障社會和諧穩(wěn)定發(fā)展等要素真正體現(xiàn)在改革體系評價中。

（二）對高質(zhì)量發(fā)展評價指標體系的對比分析

在當前國有企業(yè)大刀闊斧改革背景之下，國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展評價指標體系的構(gòu)建缺乏突破，尤其是國有資本授權(quán)經(jīng)營模式下，對國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展評價指標體系應該由哪幾部分構(gòu)成，每部分又細分為哪些指標都沒有統(tǒng)一的認識。關(guān)于國有企業(yè)績效考核指標體系的文章較多，本文選取典型學者研究結(jié)果進行分析。

通過對表1現(xiàn)有指標體系進一步研究發(fā)現(xiàn)：第一，不同學者對指標體系的構(gòu)成觀點明顯不一致，更多關(guān)注績效考核定量指標，且定量指標多以傳統(tǒng)財務(wù)指標為主，定性指標研究很少，如羅簫娜、邵希娟（2010）將國有企業(yè)績效考核定量指標只進行了局部修正，沒有充分考慮到定性指標評價作用;第二，指標體系構(gòu)成方面存在重復使用、指標界定不清楚等缺陷，如王娜、王星州（2015）將績效考核指標簡單劃分為經(jīng)濟、環(huán)境、社會、管理四個方面，存在指標重復使用，容易導致冗余情況發(fā)生，影響評價準確性;第三，個別學者選取的指標數(shù)據(jù)存在不統(tǒng)一，或數(shù)據(jù)獲取的準確性有待提升，如張國英、杜靜然（2017）在對內(nèi)蒙古國有企業(yè)績效評價研究中，指標數(shù)據(jù)來源于國資委內(nèi)部數(shù)據(jù)資料，其數(shù)據(jù)本身渠道范圍及準確性有待商榷。

因此，基于上述國有企業(yè)改革評價文獻研究綜述，本文嘗試對國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展評價指標體系進行重構(gòu)，進而體現(xiàn)出三大特色：一是改變單純的國有企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核為主的模式;二是拓寬評價數(shù)據(jù)來源渠道，尤其是對諸如國企推動社會和諧發(fā)展的滿意程度、國企承擔保護生態(tài)環(huán)境滿意程度、國企承擔國家使命滿意程度等方面的數(shù)據(jù)支撐;三是評價體系的構(gòu)建進一步體現(xiàn)出新時代國企分類考核和差異化評價特色。

二、評價指標體系構(gòu)成

（一）基本構(gòu)成

《中央企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核辦法》要求對國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的評價不僅要關(guān)注定量指標，更要關(guān)注定性指標。基于此，本研究嘗試從定量和定性兩個方面分別構(gòu)建國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展評價指標體系，定量和定性體系既相互獨立又互為補充，能夠多角度、多層次、多口徑地進行綜合性評價，使評價結(jié)果更加全面、科學、真實、可信。

（二）定量指標構(gòu)成

衡量國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的評價指標數(shù)量比較多，為進一步體現(xiàn)指標的分類和差異化特色，本文主要選擇7個方面（表2）。

（1）效益效率指數(shù)。國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟的主導力量，效益指標是衡量國企高質(zhì)量發(fā)展的基準指標，也是當前國有企業(yè)負責人任期考核的關(guān)鍵性指標，是衡量企業(yè)市場經(jīng)濟環(huán)境生存的標識，規(guī)模化發(fā)展、集聚效應明顯，選取的指標主要集中在發(fā)展能力指標、盈利能力指標和償債能力指標。（2）自主創(chuàng)新指數(shù)。企業(yè)、高校、研發(fā)機構(gòu)等都屬于創(chuàng)新主體，企業(yè)自主研發(fā)能力的提升可以通過多渠道、多模式、多領(lǐng)域廣泛開展。從資源角度而言，企業(yè)更具備研發(fā)資源提供者和創(chuàng)新活動執(zhí)行者的角色，尤其是在科技市場轉(zhuǎn)化方面，具有紐帶鏈接功能。國有企業(yè)作為我國自主創(chuàng)新的引領(lǐng)者，在國家高新技術(shù)發(fā)展、尖端科技研發(fā)等方面有義不容辭的責任和歷史使命，企業(yè)創(chuàng)新能力體現(xiàn)在知識的產(chǎn)生、流動和商業(yè)化應用的整個過程中，因此將國有企業(yè)自主創(chuàng)新目標納入評價體系是必然要求。企業(yè)創(chuàng)新指標主要選取創(chuàng)新經(jīng)費、產(chǎn)學研合作、創(chuàng)新資源整合、知識產(chǎn)權(quán)保護、科技創(chuàng)新保障機制等。（3）轉(zhuǎn)型發(fā)展指數(shù)。我國經(jīng)濟正在步入低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型階段，發(fā)展新能源產(chǎn)業(yè)成為低碳經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的必然要求，國有企業(yè)將依托身份職能、資本布局、技術(shù)支撐等要素進一步加大結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，并積極開展資源整合，不斷提高資源要素配置效率，推進轉(zhuǎn)型發(fā)展，為我國整體產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展奠定基礎(chǔ)。這里轉(zhuǎn)型發(fā)展指數(shù)主要選取產(chǎn)業(yè)鏈轉(zhuǎn)移方式、高端技術(shù)合作趨勢、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)應用性等。（4）開放發(fā)展指數(shù)。某種程度而言，國有企業(yè)是“一帶一路”建設(shè)和“粵港澳”經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略的貫徹執(zhí)行者。對外開放發(fā)展指數(shù)既可以用來測量公司的全球化程度，又可以反映產(chǎn)業(yè)的全球化程度，這里主要選取內(nèi)向國際化、外向國際化和隱性國際化等指標。（5）風險管控指數(shù)。國有企業(yè)是保障我國經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的基石，必須在加強管理控制的基礎(chǔ)上，進一步加強風險管控，才能確保國家經(jīng)濟安全。這里主要選擇安全風險、環(huán)境風險、廉潔風險和投資風險等指標。（6）節(jié)能環(huán)保指數(shù)。低碳經(jīng)濟發(fā)展方式要求企業(yè)必須走節(jié)能環(huán)保道路，國有企業(yè)一方面要深入貫徹國家節(jié)能環(huán)保發(fā)展理念并付諸實際行動，另一方面要積極發(fā)展清潔生產(chǎn)產(chǎn)業(yè)、清潔能源產(chǎn)業(yè)，推進能源革命和消費革命，為建立清潔、安全、高效能源體系作出貢獻。這里節(jié)能環(huán)保主要選取企業(yè)耗能指標和環(huán)保指標兩個方面。（7）特色創(chuàng)新指數(shù)。黨建引領(lǐng)是國有企業(yè)的靈魂，這里選取黨建融合、員工持股、混改模式、市場化選聘等指標，衡量國有企業(yè)改革的新成果、新特色。

（三）定性指標構(gòu)成

國有企業(yè)兼有經(jīng)濟和社會雙重效應，定性指標主要針對國有企業(yè)社會效應和自身特殊使命，旨在彌補定量指標的不足。本研究嘗試進行定性指標的分類（表3），該類指標有一定的模糊性，在大樣本實地調(diào)研基礎(chǔ)上，可采用模糊綜合評判、灰色分析等方法對某一指標進行具體測評。每項指標分高、較高、一般和低4個等級，主要考察受訪者對每項指標的個人心理感受，受訪者可以根據(jù)自己的感受在對應的選項內(nèi)進行選擇。

（1）社會對國有企業(yè)認可度。國有企業(yè)承擔一定意義上的社會職能，尤其是在提供就業(yè)、社會保障等方面具有獨一無二的作用，國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的最終目標就是要實現(xiàn)改革成果共享，惠及人民群眾，這里主要選取保障社會和諧、提供就業(yè)能力、提供社會保障能力及對企業(yè)家精神認可度等指標。（2）國有企業(yè)承擔國家特殊使命。國有企業(yè)本身具有國家印記，體現(xiàn)國家意志，是國家權(quán)力運行的一種象征，必然承擔著國家特殊歷史使命，這里主要選取貫徹新發(fā)展理念、展現(xiàn)國家形象、維護國家安全等指標。

（四）評價指標特點

第一，高質(zhì)量評價指標成為特色。年度與任期相結(jié)合的國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展評價體系，不再僅僅局限于效益效率等經(jīng)濟指標，更多關(guān)注的是企業(yè)自主創(chuàng)新、開放發(fā)展、節(jié)能環(huán)保、特色創(chuàng)新等特色指標，且衡量國有企業(yè)社會職能的定性指標也成為高質(zhì)量評價的要素，徹底顛覆了傳統(tǒng)意義上的質(zhì)量評價，“少而精”成為選擇指標的基本原則。

第二，分類評價和差異化評價有機結(jié)合。不同的國有企業(yè)其戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標都不相同，這就要求評價要恰到好處，一方面要進行行業(yè)分類，合理設(shè)置定量和定性指標權(quán)重，實現(xiàn)分類評價;另一方面對處于特殊發(fā)展階段的國有企業(yè)要根據(jù)功能定位、改革目標和發(fā)展戰(zhàn)略建立差異化評價體系，實現(xiàn)“一企一策”，確保評價精準、高效。

第三，對標先進。對標先進不僅要對標國內(nèi)行業(yè)先進，更要對標世界行業(yè)先進，可以引進世界國有企業(yè)改革發(fā)展評價體系，結(jié)合實際情況，修正指標設(shè)置、評價方法等，但要防止短板指標等未納入指標體系情況的發(fā)生。

第四，突出正向激勵。在改革國有資本授權(quán)經(jīng)營體系框架下，通過市場化選聘，鼓勵國有企業(yè)干部轉(zhuǎn)化身份，契約化管理，管理層模擬職業(yè)經(jīng)理人等方式來建立正向激勵機制，或?qū)?jīng)營業(yè)績產(chǎn)生重大影響的，按照“三個區(qū)分開來”原則，在考核上不做負向評價。

三、分類與差異化評價相結(jié)合

我國國有企業(yè)遍布各個領(lǐng)域、各個行業(yè)，不同企業(yè)因改革形勢、業(yè)務(wù)形態(tài)、資源稟賦、區(qū)域優(yōu)勢等因素不同，導致國企改革發(fā)展質(zhì)量程度也有所不同，其評價指標及評價方法會有所不同。本文旨在提供一種國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展評價指標體系構(gòu)建選擇的方式，強調(diào)以下三點：

第一，本文指標選擇是對現(xiàn)行國有企業(yè)授權(quán)經(jīng)營下考核內(nèi)容的具體量化，是對考核內(nèi)容的學術(shù)探討，旨在提供一種指標選擇方式。

第二，本文指標體系可根據(jù)具體國有企業(yè)所處類別及行業(yè)進行有效取舍，做到分類與差異化相結(jié)合。

第三，具體指標的選取應與具體評價方法有序銜接。本文旨在對指標進行研究，具體實踐過程中，指標還應就后續(xù)評價方法進行配套選擇。

四、結(jié)語

在總結(jié)前人研究的基礎(chǔ)上，從定量和定性兩個角度重構(gòu)國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展評價指標體系，進而體現(xiàn)十九大對推動國企改革發(fā)展、國有資產(chǎn)保值增值、國有企業(yè)做強做優(yōu)做大的戰(zhàn)略性安排。第一，定量指標體系涵蓋效率、自主創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型發(fā)展、開放發(fā)展、風險管控、節(jié)能環(huán)保、特色創(chuàng)新7個方面34個指標，定性指標體系涵蓋國有企業(yè)社會效應及自身程度特殊使命兩個方面7個指標。對某一個國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展進行測評時，應同時使用兩種指標體系，才能夠較為完整地反映國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的狀態(tài)。第二，隨著國有企業(yè)改革不斷推進，“一企一策”成為改革評價的特色。本文旨在建立一種較為完善的國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展評價指標體系思想，實際操作評價中還需要根據(jù)企業(yè)具體情況進行指標修正等。本文篇幅有限，對如何使用兩種指標體系、如何確定各個指標的權(quán)重、用何種方法測評等內(nèi)容未涉及，有待后續(xù)研究。

【參考文獻】

[1] 郝鵬.抓緊制定國有企業(yè)改革三年行動方案[EB/OL].（2019-11-14）[2019-11-17].http：//finance.eastmoney. com/a/201911171294003087.html.

[2] 趙爾軍.國企負責人經(jīng)營業(yè)績考核制度變遷及展望[J].財會通訊，2013（9）：20-22.

[3] 周異助，余名敏.監(jiān)管者視角下社會效益主導型國有企業(yè)業(yè)績考核實踐研究[J].交通財會，2018（2）：48-52.

[4] 管斌，李開森.國有企業(yè)經(jīng)營者考核評價指標體系研究[J].江蘇商論，2009（4）：116-118.

[5] 簫娜，邵希娟.國有企業(yè)績效定量評價指標體系缺陷與改進[J].財會通訊，2010（3）：105-106.

[6] 王玲.論轉(zhuǎn)型背景下的國有企業(yè)績效考核[J].中小企業(yè)管理與科技，2011（12）：91.

[7] 王巧義.基于績效棱柱法的國有企業(yè)績效評價與財務(wù)監(jiān)督研究[J].財會通訊，2012（2）：85-86.

[8] 趙博辰.國企績效評價體系與KPI方法的對接[J].企業(yè)改革與管理，2013（8）：60-61.

[9] 楊紅英.基于平衡計分卡的國有企業(yè)綜合績效評價體系探析[J].企業(yè)經(jīng)濟，2014（2）：5-9.

[10] 王娜，王星州.基于SPSS因子分析和熵權(quán)分析法的國有企業(yè)績效評價指標體系研究：來自湖北省國有企業(yè)的實證[J].華北電力大學學報（社會科學版），2015（6）：80-88.

[11] 趙爾軍.利益相關(guān)者視角的國有企業(yè)業(yè)績評價研究[D].中國海洋大學博士學位論文，2015.

[12] 郭志軍.國有企業(yè)黨建考核評價體系的探索：以神華準能集團公司黨建考核工作為例[J].辦公室業(yè)務(wù)，2016（20）：15-17.

[13] 張國英，杜靜然.基于分類監(jiān)管視角下的內(nèi)蒙古國有企業(yè)績效評價研究[J].知識經(jīng)濟，2017（7）：112，114.

[14] 王珮，趙起鳳，高海梅.國有企業(yè)業(yè)績評價制度的變遷與思考[J].財會月刊，2018（17）：57-61.

[15] 中國財政科學研究院課題組.以“國有企業(yè)改革評價及國企改革指數(shù)”研究支持并推動國企改革持續(xù)深入[J].財政研究，2018（2）：16-25.

[16] 劉紅玉.國企改革視角下績效考核途徑[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2019（1）：64.