財會專業教育教學方法與考核方式改革的研究
——以《稅法》課程為例

■彭娉婷（海口經濟學院）

財會專業一直是各大高校招生的“熱門”專業，每年的招生人數在整個高校招生專業體系里也一直是名列前茅的，而財會專業的人才培養體系里，各門課程的教學方法和考核方式都至關重要，直接關系到各高校是否可以培養適合社會發展、企業需要的財會人才，本論文將以《稅法》課程為例，對財會專業教育教學方法與考核方式改革進行研究，以期能更進一步完善財會專業的人才培養方案，為社會輸送更多的高質量的專業財會工作人員。

一、財會專業《稅法》課程的改革發展路徑分析

《稅法》課程是高等院校經濟管理類相關專業的基礎課程，其在整個專業課程里更是處于越來越重要的地位。在具體的教學過程中，它隨著中國稅收理論與實踐的發展而得以不斷的完善和充實。目前，《稅法》是注冊會計師全國統一考試的科目之一，是稅務師全國統一考試的主要內容，是會計職業資格考試內容的主體部分，是財會乃至經管專業的核心課程。追溯其發展的主要改革過程，大致可以分為三個階段：

（一）傳統的純理論教學階段

在該階段，《稅法》課程主要就是介紹國家的一些政策法規，并沒有形成系統的教學體系，從課程內容、教學方法以及教學手段等方面來看，都處于傳統的教學模式。

（二）理論教學的不斷完善階段

隨著國家稅制改革力度的進一步加大，特別是2016 年5 月1日全國全面“營改增”的正式推行，國家的稅制改革又上了一個新的臺階，稅法課程的重要性更加凸顯，學院相關教師對教學內容做了新的調整，對教學大綱、教案也進行了匹配的修正，完善和充實了往日的教學內容，使得稅法課程的理論教學更貼合實際，同時，所有的稅法課程均使用多媒體教學，完善了教學方法，有利于學生更準確的掌握相關知識。

（三）以理論教學為主，逐步引入實踐教學的現階段

稅法課程實踐性較強，在形成了較為成熟的理論課程體系之后，各學院老師開始著手實踐教學與理論教學進行有效融合的新的教學模式的探索。在制定會計、審計、財務管理專業的人才培養方案時，針對稅法課程列明了課內實訓學時，并要求課程組老師制定專門實訓環節，做到理論與實踐的有機結合。另，在開設《稅法》課程的基礎上，還開設了《稅務會計》《稅務籌劃》《網上報稅》等相關和后續課程，這就能讓有關于“稅”的教學更全面，進一步的充實理論與實踐教學。

二、財會專業《稅法》課程教育教學方法與考核方式的現狀分析

（一）我國稅制改革比較頻繁，《稅法》課程教學難度較大

《稅法》課程時效性比較強，我國的稅制一直處于不斷的改革當中，2016 年5 月1 日全面“營改增”鋪開，后續不斷的有關于增值稅、企業所得稅、印花稅、煙葉稅等的政策更新，2018 年10月個人所得稅也進行了全新的改革，而政策的更新、變化不會停留，還會一直延續，這就使得《稅法》課程的教學難度增加，教師在進行講解前更需要有針對性的對“稅”的理論層面知識進行及時的了解和學習。

（二）財會專業《稅法》課程太過偏重于理論教學

財經類專業所設稅法課程與法學專業所設稅法課程有著本質的區別，財經類所設稅法課程注重的是各個稅種應納稅額的計算，而法學專業所設稅法課程更多的是各項法律條文以及政策法規的具體解讀和研究，而鑒于專業的特殊性，以及現在國家對于稅收征管工作的不斷加強，各企業的納稅意識日漸強化，對于財務人員的素質要求也就越來越高，甚至有一些大型企業會進一步的對財務人員的稅務籌劃水平提出一定的要求，需要其能提出具體的可執行的稅收籌劃方案，為企業合理的進行避稅。這就需要相關人員熟悉各個稅種的所有政策內容，能準確的對所在單位所涉及的稅種應納稅額進行熟練的計算。但在財會專業《稅法》課程的教學過程中，也多數就是偏重于理論教學，并沒有讓學生真正的去感受與實踐工作的結合。

三、財會專業《稅法》課程教育教學方法與考核方式的改革方向分析

《稅法》是財會專業-會計學、審計學、財務管理專業的主干課程。其旨在培養具有專業知識和技能的應用型人才。學習本課程，要求學生掌握的先修課程包括《基礎會計學》《財務會計》、等，并為學習《稅務會計》《稅務籌劃》《網上報稅》等后續課程奠定基礎。學校欲培養具備管理、經濟、金融、理財和法律等方面的知識和能力，能在工商企業、金融企業、事業單位及政府部門從事財務教學以及科研方面工作的管理學科的高素質應用型專門人才，《稅法》課程是各高校必須重視的課程，以下就財會專業《稅法》課程教育教學方法與考核方式的改革方向進行分析：

（一）以案例為引導，以信息化為載體，構建理論教學和實踐仿真模擬“雙輪驅動”的教學模式

《稅法》課程實踐性較強，要求學生在清楚有關于稅收理論以及稅法十一大要素的前提下，能夠準確的掌握屬于稅收實體法18個具體稅種的納稅義務人、征收對象、稅率、稅目、計稅依據、優惠政策、納稅環節、納稅期限、納稅地點等內容，并在此理論知識掌握的基礎上，能具體的進行納稅核算和申報。這就要求稅法教學應該注意理論與實踐的一體化。

在整個《稅法》課程體系建設過程中，堅持把培養學生的實踐能力和創新精神作為主線，將仿真模擬、案例分析嵌入到理論教學中，貼近稅收實務工作，突出啟發性教學，積極推動課程改革與創新，成效較為顯著。

（二）以專業化人才培養為目標，擴展稅法課程教學的內涵

以稅務知識、信息技能與職業素養一體的人才觀為基礎，以社會需求、企業需求、企業崗位需求為導向，基于財稅一體化的教育理念，實現國內國際稅務職業界和教育界的良性互動，建立了多渠道、多途徑、課內課外結合、校內校外結合的教學體系，著力培養學生適應市場細分、信息化發展需要的職業能力。

（三）注重學生的個性化發展

《稅法》課程在教學過程中，對于學生個性的注重不容忽視，整個稅法的課程設計應當考慮學生的知識基礎、自主學習能力、學習習慣以及興趣愛好等不同的實際情況，為不同類型的學生設計不同的學習方法，讓學生掌握主動性，做到因材施教。

（四）進一步加大實踐教學基地的范圍

在課程實訓學時的基礎上，學院綜合利用寒暑假期間，發動學生前往稅務局實習，切身了解、體會有關于“稅收”“稅法”的實踐概念，學校可進一步加大實踐教學基地的范圍，定期安排學生前往實踐基地實習，通過不斷加強實踐教學，形成了理論與實踐并重的教學體系，使得課程結構更合理，學生的實際操作能力和綜合運用能力也得到不斷的加強。

（五）加強過程考核，形成以學生為主體的課程考核方式

課程學習方式有課堂講授、習題講評、實驗教學，結合外聘教師授課和企業實踐等形式。為了更客觀、真實、全面地反映學生的學習能力與效果，我們大膽地進行了課程考核方式改革，形成了以學生為主體的課程考核方式：采取模塊式結構考核方法。四大考核模塊：一是學生選取相關案例進行稅種、稅額的分析，計算3--4 次，占總成績的10%；二是閱讀專業相關書籍，撰寫（手寫）不少于3000 字的讀書筆記，占總成績的10%；三是期末試題庫閉卷機考，占總成績的70%；四是課內實訓材料的完成，占總成績的10%。這種考核方式培養了學生對課程的理解、分析、判斷和應用等多方面的能力，使學生在學習中更加注重過程的努力與表現，有利于形成學生的團隊協助精神，提高其綜合素質。

四、結論

目前，各高校正在大力推動應用型本科的轉型工作，《稅法》課程作為實踐性較強的一門專業基礎課，以介紹中國現行稅收制度為主要內容，以培養學生應用能力為核心，通過理論教學和實驗教學使學生掌握稅法的基本知識和操作技能，具備一定的科研能力和實踐能力，能對實際工作過程中所在單位所涉及的稅種應納稅額進行準確的計算，并能解決實際工作中面臨的涉及“稅”的問題。故，財會專業教育教學方法與考核方式的改革勢在必行。