集團化企業如何有效施行資金集中管理

摘 ?要：近年來，隨著我國經濟水平的不斷提高和綜合國力能力的不斷增強，我國的企業也在不斷的發展變大變強，尤其是我國企業在不斷的擴大的同時形成了跨越省級區域的、經營多元化的集團化企業。隨著經濟全球化形勢的不斷深入，給我國集團化企業帶來機遇的同時也帶來了一定的挑戰，因此，對集團化企業資金管理的要求越來越高。在經濟全球化和信息化的大背景下，集團化企業如何科學有效的對資金進行集中管理成為了一個尤為重要的問題。因此，本文對集團化企業在資金集中管理中存在的問題進行了具體的分析，并根據這些問題提出了相應的改進措施，從而促進我國集團化企業的發展，在國際國內市場上增強自身的核心競爭力。

關鍵詞：集團化企業;資金;集中管理

一、集團化企業在資金集中管理中存在的問題

（1）閑置資金利用能力較差

集團化企業的區域跨越比較大，經濟經營比較多元，資金在各成員公司的分布并不均勻，這就導致了很多集團化的企業在實際的運營工作中的資金閑置，閑置的資金利用能力較低，使得企業內部資金和閑置資金的利用效率都不高。而且沒有建立健全完整的集中管理平臺，也沒有制定出科學合理的資金調配的使用標準從而使得集團化企業的重大決策很難得到科學的數據支持，對企業內部的資金流轉難以得到嚴格的控制。

（2）缺少資金集中管理的審批流程

部分集團化企業在實際運營的過程中，只是將各成員公司的資金統一起來進行管理，但往往會忽略各成員公司的業務特征及資金需求的實際情況，從而使得資金使用的有效性存在著一定的問題，甚至還會產生謊報資金、產生違規、腐敗的現象。

（3）成員公司的財務風險較大

大多的集團化企業都會對各成員公司的資金進行集中管理，但是部分成員公司可能會為了追求自身公司的利益，而做出不符合企業規定的事情，例如，進行不合理不科學的借款、擔保等，從而降低了資金集中管理的有效性，使得總公司對各成員公司的監控失效，也不利于企業對財務的管理。

（4）受虧損嚴重的成員公司的影響較大

大多的集團化企業都會對各成員公司的資金進行集中管理，所以各成員公司如果損失嚴重，總集團也將深受這個成員公司的影響，得到比較嚴重的損失，造成集團性的資金短缺，不利于集團的整體發展。

二、集團化企業在資金管理中的應對措施

（1）在各成員公司中制定統一的資金調配標準

集團化企業應根據各成員公司的業務特征及資金需求的實際情況，制定統一的資金調配標準，在實際的工作操作中，應嚴格的按照統一的資金調配標準對各成員公司的資金預算的執行情況進行實時的監督和定期的檢查。對于成員公司超出預算的情況，相應的管理人員可根據實際情況采取相應的控制或懲罰措施，從而降低資金的使用風險，提高資金的使用率。

（2）制定資金集中管理審批程序

集團化企業的內部應該建立一個專門的管理部門，掌握資金集中管理的審批權，使總公司能夠實時的掌握各成員公司的財務狀況，從而避免錯誤的發生。另外，還要加強對資金預算的審批管理，各成員公司應定期的向總公司上報自身的資金預算報表，以粗剪資金預算審查的標準化和統一化。

（3）建立財務風險預警機制

建立財務風險預警機制是集團化企業應對資金管理的重要措施之一，能夠及時的財務風險起到預防作用，也能夠通過財務風險預警機制對各成員公司進行實時的監控和定期的檢查。因此，集團化企業的管理者應提高自身專業能力，即財務風險的識別能力和防范意識，能夠運用科學合理的方法對企業在經營管理中將要遇到的財務風險及時的識別并及時的找出解決的方法，做出正確的決策選擇，從而能夠及時的降低財務風險發生的可能性并能夠及時的將損失降到最低。

（4）提高集團內部的資金監督水平

提高集團化企業內部的資金監督水平，首先要增強內控管理力度，企業內部應設立專門的內控部門，不斷的完善企業的資金內控制度，還要加強對企業內部及各成員公司的監督管理的力度，能夠及時的發現存在的問題并通過有效的方法進行解決。集團化企業應實行財務經理委派制度，應由企業總部直接向各成員公司委派財務負責人，對各成員公司的資金進行監督管理，如若發現任何關于資金管理的問題，應及時的整改，并將真實情況及時準確的反饋給企業總部，從而使企業總部能夠加強對各成員公司的資金控制。

三、總結

本文首先分析了閑置資金利用能力較差、缺少資金集中管理的審批流程、成員公司的財務風險較大、受虧損嚴重的成員公司的影響較大等一系列的集團化企業在資金集中管理中存在的問題，另外針對這些問題提出了在各成員公司中制定統一的資金調配標準、制定資金集中管理審批程序、建立財務風險預警機制、提高集團內部的資金監督水平等相應的集團化企業在資金管理中的應對措施，從而不斷的促進集團化企業的健康長遠發展。

參考文獻

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作者簡介：田英（1972.12-），女，四川省宜賓市人，漢族，本科，中級會計師，研究方向：集團化資金管理、集團合并報表、管理會計。