試論國地稅合并對企業納稅管理的影響

常靜

【摘 要】 稅收是我國的民生基礎也是政府財政的重要來源，是提升國家經濟國家實力的重要方式。通國家制定了相關的規范來使納稅人的行為更加合理，近幾年隨著我國組織機構改革、結構性減稅、營改增等國家稅務的標志性事件發生，相關的政策和法律也在發生的變化，給企業的納稅管理也帶來了影響。本文主要是對國地稅合并后對企業納稅管理產生的影響進行分析，希望能夠推動我國企業合理納稅以及國家的正常發展。

【關鍵詞】 國地稅合并 企業 納稅管理

引 言

為了進一步解決我國中央和地方的財政比例失調，中央政府所占的比重比較高，而中央財政收入比重下滑這樣的問題引發了我國經濟的不穩定，所以通過分稅制改革來使我國經濟保持穩速增長。隨著時代的發展，營改增以及分稅制都做出了突出的貢獻，而全面落實后已經退出了歷史舞臺，國地稅的合并給企業的納稅帶來較大影響，也使企業的納稅管理水平提高，所以企業需要適應當前環境的變化來提升自己的競爭力和經濟效益。

1 國地稅合并后稅收工作的變化

1.1稅收工作管理統一

稅收工作統一管理是當前國地稅合并后的主要變化，在分稅制度下，地市級一直屬于地方的直屬機關，其政策也跟著地方性變化，自主性比較強，有時地方政府增加稅收可能會根據相應的情況而進行調整，這樣就導致了各地的稅收政策不相同，很多異地經營的企業管理需要大量的工作進行應付，造成了諸多不便。所以很多地方都要先適應當地政策才能幫助企業的正常水手管理。而國地稅合并后稅務局合二為一，避免了分級管理的現象，原有的國地稅分歸不同部門管理也更統一，實現了國家的稅收政策合理性。稅務部門也通過相同的標準來提供稅收服務，在國地稅合并后，上級的管理部門通過統一的稅收管理系統可以看到全部的稅收狀況，而對于不同的稅種來說收的方式也不相同，分稅制情況下，雖然能夠從更多方面的了解稅收情況，但是不能從總體上把控全局，這樣也無法做出更好的政策調整和結構性改稅方向。此外，國家和地方的共享稅收在新政策下也更加合理，企業能看到改革后的透明度，也能夠根據地方的政策來更改自己的管理方式。

1.2稅務機構人員統一

營改增結束之后，我國稅收任務逐漸增加，但是內部人員卻無法滿足其需求，工作壓力增大，出錯率也增高，而稅務機構人員的統一會因為營業稅的取消而減少工作強度，避免工作壓力大而帶來的影響。同時工作人員減少也造成了巨大的人力資源浪費，在國地稅合并之后很多人員都通過統一管理統一安排來形成更好的優化資源配置，實現人員的最大利用，也使稅收的效率和出錯率提高和降低。在分稅制下國地稅分別對企業進行稅務稽查，雙方的稽查方式和指導方式都不同，工作的側重點也有所不一樣，這樣在對企業進行稅務審計過程中要對相同的賬務進行檢查，可能會造成工作重復，也給企業的經營造成了負擔。國地稅合并后事務部門只需要通過一次的稽查就可以完成原來的諸多稽查任務，這樣大大的提高了工作效率，也為國家和工作人員減輕了負擔，節省了資源。

1.3稅控監管統一

隨著我國地稅合并后，原來的管理系統也逐漸更新，國地稅本來自有的系統與不同的方面兒在改稅后其運行和網絡的擴大使原有的運行效率降低，而稅務局稅控系統通過全面地覆蓋稅收的各個方面，企業通過稅務相關信息在一個系統下進行收集，不斷地通過計算和分析總結信息匯總來使企業的運營狀況和應納稅額更加明細。所以企業通過有效的監管統一方式，通過大數據平臺所提供的數據，嚴格的依法納稅來使稅收籌劃更加合理，而企業也需要事先了解相關的行業規范和法律法規來避免觸碰違規違法的紅線，提高企業的經營有效性。

2 國地稅合并對企業納稅管理的影響

2.1納稅流程簡化，遵從成本降低

國地稅合并之后帶來最大的影響就是使納稅的流程簡化，這樣也能有效地降低企業的成本，原來分別需要繳納國稅和地稅兩方面的稅款，而現在只需要在同一個辦稅大廳來進行處理。在分稅制下國地稅使用不同的稅務系統在不同的辦公大廳內進行辦理，很多國地稅制定的管理方案不統一，這樣也就使企業的成本增加，但是國地稅合并后使用同一套征管系統，同一個管理方法，企業在進行稅務管理時減少了負擔，減少了壓力和出錯率，這樣不僅簡化了流程也使投入降低，實現了企業經營自由，推動了我國經濟市場的繁榮發展。

2.2稅種統一管理，對企業納稅合規性要求更高

在分稅時時期，不同稅種要屬于不同的管理局進行管理，而當前通過合并后實現了全稅種的統一管理，這樣對企業的要求也越來越高，企業能提升主動能力加強其管理的有效性和科學性。在稅務稽查過程中可能會出現很多問題，對于不同紅的稅務局處理過程中企業的應對方法也不一樣，在對增值稅進行檢查的過程中，可能會發現企業在營業稅方面出現問題，在后期對企業的經營也會造成將較大的影響，同樣地市局對企業增值稅的問題也會選擇性的忽視，只把重點放在營業稅上，在國稅地稅合并之后，多頭管理的現象被解決，在同一事務管理部門的監督管理下，稽查盲區已經被消除。通過一次性的稽查稅務部門能掌握企業的全部納稅信息和那是狀況，在審查過程中也會提高效率，所以企業在今后的納稅管理方面必須要按照國家的要求進行執行，避免出現稅務管理問題。

2.3稅務監管嚴格，企業納稅行為合規性要求提高

國地稅合并后能夠有效地加強監管，使其更加嚴格，企業的納稅行為越來越合法合規，通過有效的政策來防止偷稅漏稅等行為，企業繳納的每一個稅款都會通過嚴格的監管而利用，而企業為了少納稅可能會鉆法律的空子來實行稅收籌劃工作。而在國地稅合并后，企業納稅籌劃的空間被有效的壓縮，通過雙方的數據合并后實現數據共享，對數據進行系統的分析和管理，實現了相關信息的合并，統一的數據庫進行實現經營的稅務信息完善，同時也通過發票監管平臺中的信息進行實施的對比，將信息完全匹配后才能夠進行稅務的上交，這樣能夠避免使用風險。其次在系統上線后，會自動對企業的納稅信息進行分析，出現問題后會及時核查，一旦某環節數值不合理，系統會發出預警，事務部門會及時對相關企業數據進行匯總和分析，這樣也使企業的納稅風險降低，也對企業的納稅行為規范性提出了要求。

2.4納稅環境的改變促使企業提高納稅管理水平

在國地稅合并后，企業的納稅環境發生了較大的變化，通過更加嚴格的監管實現了稅務風險的降低，企業不斷的提高自身的管理水平，提高人員的管理技能才能夠對國地稅合并后的變化進行應對。首先需要對企業內部的職能部門進行強化，加強其技能，不斷地通過教育培訓等方式。使管理水平提升。同時也要進行定期的內部審計，應用企業的賬簿以及資金往來等情況對情況進行檢控，采用風險評估來找出風險點。第二要與稅務部門進行溝通和聯系，在金稅三期上線之后，企業的納稅信息會被第一時間了解，所以企業必須要避免出現納稅信息的異常，不斷的配合稅務部門進行工作，也要積極地與事務部門進行溝通，把異常的原因以及情況做出說明，使其誤會消除，這樣稅務執法也更加公平公正，維護了企業的權益。第三需要嚴格遵守相關的法律法規，通過合法籌劃和管理企業內部的事物行為實現當前形勢下的正常運營，企業相關法律部門也要熟悉法律法規根據政策和和市場的變化來不斷地調整稅務籌劃方式，推動企業的發展。

結 語

綜上所述，在國家稅制改革的大背景下給企業帶來了諸多的方便，但也帶來了巨大的挑戰，在改革面前每個企業都是平等的，任何企業都需要應對當前國地稅改革下帶來的影響，通過不斷的提升自己規范自身的納稅行為，加強管理來適應當前的大環境變化，實現企業競爭力和經濟效益的提升。

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