試論建設項目工程資金管理存在的問題與措施

摘 ?要：企業資金管理是衡量企業財務管理水平的重要標桿，同時會影響到企業的整體經濟效益。對于施工企業而言，建設項目工程是企業發展的核心，因此只有做好建設項目工程資金管理工作，才能使企業獲得長久、可持續的發展。但是就目前而言，我國施工企業建設項目工程資金管理中依然存在著諸多問題。本文就建設項目工程資金管理存在的問題與措施，進行了深入的分析與探討。

關鍵詞：建設項目;工程資金;管理

一、建設項目工程資金管理存在問題

（1）籌資手段單一，不夠多元化

對于大多數的大型建設項目而言，籌資的渠道除了部分上級撥入資金，大部分主要依靠中長期的借貸資金。金融機構籌資固然具有申請使用相對靈活快速的優點，但結合大型建設項目資金需求巨大的特點，其籌資成本將成為企業未來持續經營發展的巨大包袱。

（2）資金管理水平不足，導致使用效益低下

資金管理被單純的理解為會計記賬或者是刻板的利息計算是造成這種局面的根本原因，多數企業缺乏一種資金管理的全局感?；谫Y金安全的傳統考慮，多數企業對目前信息技術在資金管理中的運用不置可否，從而使部分企業在管理方法上一味依靠人力，使得建設企業集團的資金管理缺乏完善的信息技術支持，反而因為各種人為因素影響了資金安全。

（3）監督執行不到位，管理和控制的力度不夠

盡管每個企業都可能制定了資金使用和各項費用開支計劃，但多數企業都沒有辦法做到按計劃控制，導致計劃與實際的嚴重脫節進而影響企業資金正常周轉，甚至拖累工程支付進度及整個建設項目的如期完成。

二、強化建設項目資金管理的具體措施

（1）開拓多渠道籌資來源，形成多籌資手段相結合的資金結構

對所有企業來說，資金管理的首要問題都是如何使資金成本最低、效益產出最大。建設企業達到這一目標的關鍵在于建立合理的資金結構，要善于利用各種籌資手段，看清楚市場上各種籌資方法的利弊，結合本企業的具體資金需求和特點，要做到量體裁衣。企業籌集資金的方式主要分為權益資金的籌集和負債資金的籌集兩大類。權益資金是投資人作為資本的投入賦予企業使用相應資源的權利，這類資金不用還本，對企業而言不存在還本付息的壓力，使用起來往往資金成本很低;負債資金主要是借入資金，包括常見的銀行借款，發行債券，應付款項等，這類資金取得時間較短，使用限制相對沒有那么嚴格，能夠給予企業一定的決策自由度從而使這部分資金的邊際效益向最大化發展。在這兩大類籌資手段中充分考慮本企業資金使用的首要問題，找到最佳的結合點。

（2）提高資金使用效率

要提高資金使用效率，就應在合理的范圍內降低資金用量、加強對資金流動性的管理，主要是以下幾個方面。

1.做好建設項目的工程量清單和材料設備采購清單，有計劃按步驟的實現資金的使用。

2.按采購計劃組織工程招標和采購招標，合理利用資金，通過市場的公開公平競爭實現物美價廉的目的。

3.壓縮采購安裝完成后的庫存和工程支付中的應收賬款，加速資金周轉。企業應加強庫存管理，除必要的備品備件外盡量減少庫存，減少資金占壓和庫存成本;同時，減少呆壞賬的發生率和加速資金周轉。減少了企業資金沉淀，加快了資金周轉速度，盤活了企業資金存量，提高資金使用效率，資金可以在企業內部得到調劑，降低了銀行貸款規模，節約了財務費用。

4.加速工程項目的最終結算，并嚴格按照結算進行支付，力求每一分的支付都合理有據，不會造成資金的流失，降低企業資金運作的風險。

5.壓縮生產資金占用，提高固定資產利用率，嚴格控制管理費用的規模，保證?？顚Ｓ?，杜絕可能的建設資金流失和占用。

（3）加強施工工程項目資金管理監督

1.推行全面預算管理，針對施工企業的大型建設項目工程的特點，實施資金預算管理應遵循以下程序：一是，自下而上逐級編制資金預算計劃。二是，自上而下的審批預算。三是，執行嚴密的預算調整程序，須調整的，應遵循嚴密的審批制度，同時及時更新，保持滾動調整。四是，建立嚴格的監督和考核制度。資金管理的實質就是對各個環節現金流的監督與控制，也就是對施工、材料設備采購和基建投資等過程的現金流采用預算管理和定額考核，實行動態監控，量化開支標準。

2.實施“會計委派制”，實現一級對一級負責的有效監督機制，避免投資決策的隨意性。對建設企業的資金使用建立相應的管理體系，確保從上到下都對資金的使用和流向有充分的了解，保證資金使用的內部透明。積極開展內部審計，強化事前預防和事中控制，健全內部審計與監督控制制度，強調內部審計與監督不應僅僅是對財務會計信息和經營業績真實性與合法性的結果審計與監督，更重要的是對施工企業規章制度和重大經營決策貫執行情況的過程審計和監督，把監督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業各項資金活動都在嚴格的程序下進行。

3.依托先進的計算機技術，健全財務規章制度，減少人為因素，實現高效率的信息化管理。實現會計電算化與資金管理的有效結合，對部分共有資源實現共享，實現相互比照和資料的有效利用。同時，加強對會計及資金管理人員的業務培訓，提高人員專業素質，保障財務會計信息的質量和效率，減少信息失真。

三、結束語

綜上所述，想要提高建設項目工程資金的管理效率，就必須分析建設項目工程資金管理存在的問題，并針對性地實施相關措施，優化企業的經濟效益與社會效益。

參考文獻

[1]岳德霞.“科技東莞”專項資金管理存在的主要問題、原因及建議措施[J].科技管理研究，2012.19：99-102

作者簡介：金立霞（1975.3-），女，遼寧省北票市人，本科，中級會計師，研究方向：資金管理。