企業在營運資金管理中存在的問題研究

【摘 要】 近幾年，錯綜復雜的經濟形勢和日益激烈的市場競爭，壓縮企業的生存空間，因此企業需要竭盡所能自尋出路。營運資金存在于企業生產經營的每一個環節中。營運資金的運轉很大程度上維系著企業的生存與發展。但全球化市場瞬息萬變，需要借助科學合理的營運資金管理為企業護航。通過考慮現代企業與市場經濟的適應度，探索與時俱進的營運資金管理模式。使企業的財務管理與經營活動的業務流程掛鉤，讓營運資金管理更加全面完整，從整體上帶動營運資金管理效率的提升，實現企業的價值增值。

【關鍵詞】 營運資金 管理效率

一、研究背景

營運資本管理是財務管理的重中之重，同時也是公司生存和持續發展的基礎。企業的競爭力水平的強弱可以通過其管理水平的高低顯現出來。營運資本的有效管理，能夠為生產經營提供所需要的資金，也能夠在財務安全被保障的情況下，提高營運資金的利用率和周轉能力。對營運資金的管理，是所有企業都必須足夠重視的，即便是資金足、規模大的企業也可能因營運資金管理上的問題而破產。然而，傳統營運資金管理的缺陷在白熱化的競爭中日益凸顯，與業務流程脫節的營運資金管理方法已無法滿足當前企業發展的需求，迫切需要引入更加科學合理的營運資金管理模式。

二、企業中營運資金管理存在的問題

（一）應付賬款和應付票據使用力度不夠。我國企業采用的基本信息處理系統難以推動企業與上游供應商發展公開透明的關系，如果不能夠了解供應商具備的優勢和劣勢并加以合理利用，在雙方合作過程中容易使得企業的相應指標超出可以控制的范圍，就會導致產生無法控制的成本費用。很多企業未能最大限度的利用應付款項，降低采購環節對營運資金的占用。從企業融資角度來看，應付賬款和應付票據的使用是以最小的融資成本獲取最大的外部免息資金使用額度的辦法，看似對企業是有利的，但是并未最大化提升營運資金使用效率。造成企業在一定程度上營運資金管理狀況的不佳。

（二）對應收票據和應收賬款把握不當。激烈的市場競爭部分企業帶來了嚴峻的壓力。企業內部存在應收票據、應收賬款的不合理配置現象，占用了較多的營運資金，將直接影響到利潤質量的高低。企業因存在賒銷貨物而產生的應收票據和應收賬款，占用的營運資金最多。當賒銷金額超過企業最佳承受能力時，會阻礙營運資金的正常流轉，造成不能收回資金和缺乏流轉資金的風險，雖然使用應收票據比應收賬款更加可靠、靈活，但每個企業也不可無節制無計劃地隨意增加。

（三）自主創新和學習意識不夠。我國大多數企業獨立的研究開發進程依舊十分緩慢，目前來看，我國企業行業內的核心生產技術大部分都需要依靠國外企業，企業自身并不具備較強的研發能力，存在新產品的競爭能力較弱，行業集中程度較低等問題，并且發展規模有限、技術自主創新能力落后，對高端機器的也缺乏自主學習精神;其次在對營運金管理的認識上，依舊存在傳統管理模式的思維，未構建完整營運資金管理，要想長遠立足并發展，對我國大中小企業來說創新能力和學習意識的突破將會是一個巨大的挑戰。

三、對企業營運資金管理能力提升的建議

（一） 強化商業信用體系。企業首先應管理好供應商原材料質量，其次應當優先選擇信用周期較長的供應商，發揮企業在采購環節營運資本管理的優勢。企業應發揮現有應付賬款的作用，在供應商現金折扣和借款成本中進行權衡，合理占用營運資金，最優化商業信用，找到能夠使企業效益最大化的應付賬款時點，改善采購環節營運資本的效率，同時保持與供應商的良好關系，避免惡意使用商業信用導致企業聲譽的損害，致使其與供應商關系的破裂。通過加強供應商會議、客戶討論會等的開展，以自己的可持續發展和盈利為目標，以商業信用為前提，使得與供應商合作更加密切和高效，將營運資金在企業和供應商之間進行合理分配。

（二） 營銷環節營運資金優化措施。企業營銷環節營運資本在整個經營活動營運資本中所占的重較大，營銷環節營運資本的管理直接關系到公司的銷售利潤率。進行交易前創建恰當的客戶信用調查報告，可以有效的防止壞賬的發生，客戶信用調查檔案建立后，可以根據公司的業績目標將信用政策進行相應的調整，避免應收賬款管理造成不必要的費用浪費。企業應當針對高效回款客戶和優質的信用客戶提供物質和精神的雙重獎勵，建立標準的信用評級體系，對客戶進行排序和篩選，可以排除合作意愿度較低的客戶，采用嚴格的分類管理來對該業務流程進行優化。

（三） 產品生產環節的研發革新。近年來隨著商品競爭的加劇，各企業加強了對產品結構的調整，為了適應經濟形勢的發展和人們多樣化的需求，企業需要耗費大量額外成本企業應該加大產品研發力度，培養大量相關的研發人員，才能保證產品的差異化和高質量，只有研發出新的產品，才能吸引更多的消費者，保證市場份額，提高生產環節的營運資本績效，除了需加強員工學習能力和創新意識的培養還要對生產環節的高端機器進行標準化管理。標準化管理的第一步是改變生產車間現有的低效率的運行模式，簡化生產流程，將不能給企業帶來附加價值的經營活動降到最低，最后進行消除，使得企業生產環節營運資金投入到最需要的業務中。

四、結論

總之，營運資金管理的好壞是我國企業發展的關鍵。通過對現金持有量、應收賬款及存貨進行優化管理，將會提高貿易企業的營運資金使用效率，降低營運資金不足所帶來的經營風險。營運資金的有效管理，也將有助于貿易企業在“互聯網+”迅猛發展的浪潮中占據一定的市場地位，并且應該根據企業經營活動對于資金管理的實際需要，制定科學合理的資金管理策略，強化采購、生產、營銷等環節的營銷活動管控，加大內部控制管理力度，進而不斷提高企業營運資金管理水平。

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作者簡介：柯云瀚（1997——）男，漢族，河南開封人，單位：云南民族大學管理學院，2019級研究生，會計專業碩士。