營改增稅收政策實施對企業的影響及稅收策劃

摘 ?要：在當代經濟建設不斷發展背景下，我國的稅收制度也在不斷更新和改革。“營改增”影響著人們的生活質量，也為更多的企業帶來了發展指導。但是，從辯證的角度來看，營改增是迎合社會建設，促進現代經濟發展的必經途徑。對于不同規模的企業而言，其影響效果有著明顯的不同。本文針對營改增稅收項目實施的特點以及企業建設管理的特性進行分析，對企業營業影響以及稅收變化進行對應的分析研究。

關鍵詞：營改增;稅收;企業分析

在社會經濟快速發展的背景下，我國的稅收制度也在不斷的調整與改革，企業的稅收政策也在不斷的變化。企業的發展在不同程度上受稅收政策的變化的影響。從國家發展角度分析，營改增政策是我國稅收建設的重要改變之一，其在很大程度上改變了我國的稅收體制以及對應的行業變化，對照現代社會經濟發展背景分析，稅收制度的變化，和現代經濟市場有著直接接軌，對應的企業財務人員需要正確認識稅收政策的變化，改變稅收制度。但是，結合企業的發展分析，不同的企業建設對稅收的敏感程度不同，營改增也加大部分企業的建設難度，加重其經濟負擔。本文針對營改增對企業的影響進行分析，希望能為部分企業提供參考借鑒。

一、營改增意義

通過實施營改增，不僅可以解決一些行業存在的重復交稅問題，而且可以完善增值稅稅收制度，同時也是流轉稅進行改革的必然要求。過去一段時間內，我國稅收制度有一定的不完善之處，稅收范圍有一定局限性，抵扣鏈條方面有一定斷裂。許多的稅務存在全額征計，不能進行抵扣，重復進行計稅現象比較明顯。進行營改增勢必會進一步促進我國經濟的發展，對經濟產業結構調整，具體表現為：一是地方可以獲得更多的稅務分成，調動地方積極性，利于提升產業經濟專業化，提升地方經濟活力;二是有利于稅務制度完善，增加國家稅收收入;三是消除部分充分計稅情況，降低企業的稅務成本以及生產成本，從而提升企業競爭力。

二、營改增對企業的影響預測

（1）影響企業的利潤。分析企業的財務構建模式，企業的成本和收入決定了其利潤，所有的企業要想可持續發展，都需要以盈利為大前提。增值稅指的是價外稅，營業稅是企業的價內稅。企業在整合利潤和收入時候，也會受到稅務變更幾個方面的影響。首先，若銷售收入呈現一致，經過營改增措施實施后，對應的企業收入內部不應當增值稅。但是在之前的稅務體系中，營業稅保函在銷售業務中，這也就表示利潤和收入之間的不平衡。對應的企業要多考慮稅率調整，不同的企業針對營改增的反應，利潤也會存在很大差異。可見，稅務變更會對企業的盈利造成影響，但是不同的企業影響不同。

（2）降低企業的“可抵扣成本”。通過實施營業稅改增值稅后，企業的整體核算方式也就存在了變化。在落實政策前，企業的產品成本中已經包含了稅務，經過營改增政策實施后，企業的整體成本價格中就不會含有進項稅，綜合以上來看，小型企業在辦理對應的銀行業務時候，就可以少貸款一筆資金，這種方式也會影響企業的經濟利潤，增加小型企業的負債。

（3）減少企業的對應收入。企業在落實各項營改增業務后，企業的計算方式以及對應的收入計算標準也發生了變化，在傳統的稅務措施落實前，企業的收入欄計算的數字是企業的全部收入。經過營改增后，企業需要將價格和稅務分開，并對應地減去稅費部分，以此來抵扣對應的進項稅資金，以此來提升企業的建設質量。

三、對于優化企業內部稅務管理的措施建議

（1）做好財務規劃管理。以上可知，在營改增措施實施下，企業的利潤、成本都會發生重大的變化。對應的企業在進行稅收管理時候，一定要正確認識稅務體系的整體運行模式，結合業務環節以及稅務類型進行有效分析，整合整個業務辦理流程，并通過有效的稅收政策和內部管理來加強企業內部業務、財務規劃。

國家制定稅收計劃的目的并不是減少稅收，而是針對國家現代的經濟發展趨勢進行的宏觀調控。企業也遵紀守法，不能夠貪圖稅務，不惜做出偷稅漏稅的違法行為。對于有長遠發展計劃的企業，內部財務管理一定要緊抓稅務管理，并在合法的情況下，調整營業稅和增值稅之間的變更關系，以保證在合法的環境下，讓企業的更加長遠和有效的發展。部分企業在改善內部財務結構的同時，可以借鑒國外類似企業處理方式，通過改善企業內部決策規劃以及財務處理方式和流程，做好各項風險預警工作，減少財務風險危機，最終在原有經濟建設實力基礎上，更好的優化財務體系，減少各項風險。企業只有制定合理的稅收策劃，才能有效的提高企業的經濟效益，并且應當結合企業的實際情況來完善策劃機制，從而制定出一個合理的策劃方案，使企業的核心競爭力得到提升。

（2）進行合理的投資。營業稅和增值稅的變更，在很大程度上是迎合了現代中國的經濟發展環境的，對應的企業建設和管理人員應當注重對國家經濟變動的關注。通過對應的投資合作以及外資引入方式，緊抓勞動力、生產原材料以及金融市場變動特點，深度挖掘地方政策和國家稅務優惠，選擇有效的方式來提升財務管理質量。對于一些特殊的地區，國家也提出了免稅或者是減稅的方式來促進當地經濟發展，在面對外來企業投資時候，國家也是保護著扶持和鼓勵態度，對于產業結構和發展意向合拍的企業，可以采用有效的投資方式來優化自身稅務體系。

（3）提升財務人員質量。與發達國家企業相比，我國企業的稅收策劃起步較晚，國外發達國家的企業在稅收策劃發展的過程中十分注重財務管理人員的專業技能與職業素養。人才是當代企業建設和發展的競爭源動力。企業應當積極聘請和培養有長遠發展意識以及專業的稅務處理能力的財務人員，讓其結合企業的實際發展情況，選擇最佳的納稅方案。以此來提升企業發展的抗風險能力以及建設動力。此外，部分企業還可以采用專業財務咨詢以及產業分析的方式，提升企業專業性以及財務管理能力。

四、結語

綜上所述，隨著我國現代經濟建設和發展，很多企業對營改增政策持有中立態度，結合企業的發展分析，不同的企業建設對稅收的敏感程度不同，營改增也加大部分企業的建設難度，加重其經濟負擔。部分企業通過營改增政策減少了稅收貸款，但是也加重了風險。對應的企業在決策財務運行模式時候，應對采取長遠、辯證的目光來審視稅務體系建設，為自己的企業建設和發展找到“羅馬之路”。

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作者簡介：閆玉萍，女，漢族，籍貫：山西平遙，學歷：本科，職稱：會計師，單位：汾西礦業（集團）有限責任公司設備修造廠。