銀行業風險貸款的盡職免責機制

黃喆

中共中央辦公廳、國務院辦公廳聯合印發的《關于加強金融服務民營企業的若干意見》指出，要重點解決金融機構對民營企業“不敢貸、不愿貸、不能貸”問題，“建立健全盡職免責機制，提高不良貸款考核容忍度”。中國銀保監會《關于進一步加強金融服務民營企業有關工作的通知》明確要求，“商業銀行要盡快建立健全民營企業貸款盡職免責和容錯糾錯機制”。結合民營企業信貸業務特點，本文就商業銀行信貸業務貸前調查、貸中審查、貸款發放、貸后管理及清收處置等環節，責任評價、盡職標準及免責條件進行初步探討。

健全盡職免責機制的必要性

伴隨著經濟轉型及下行壓力的持續加大，民營企業債務違約大面積發生，成為信用風險高發多發的客戶群體，導致商業銀行大量貸款不良。在不良貸款責任追究過程中，問責處罰的范圍較廣、比例較大。商業銀行雖有盡職免責的規定，但大多是以出現風險至貸款形成不良時收回的融資占比，作為酌情從輕處理或免于問責處罰的標準和條件，盡職免責難以落地。信貸從業人員患上“恐貸癥”，不敢貸、不愿貸，嚴重制約了基層機構業務發展的內生動力。

建立健全信貸從業人員盡職免責機制，研究制定錯罰相當的盡職免責標準，既是國家宏觀政策的客觀要求，也是商業銀行穩健發展的迫切需要。

盡職免責應遵循的基本原則

按照健全完善的不良貸款責任追究機制，規范科學的責任認定程序，通過評議貸款形成不良和損失的主客觀原因，依據客觀事實界定相關人員履職情況，對因失職或因判斷失準、風控失效、管理缺位，導致所在機構或經辦信貸業務資產質量明顯下降的責任人員，客觀公正的問責處罰，是促進信貸資產質量穩定，推動商業銀行信貸業務持續健康發展的重要管理手段和制度約束。所謂信貸從業人員盡職免責，就是按照有關法律法規、制度規章、盡職標準和條件，實施規范科學的責任評定，認定信貸從業人員勤勉盡責地履行了基本職責要求，在授信業務出現風險或損失時，可免于追究相關人員的部分或全部責任，包括經濟處罰、組織處理和行政處分等責任。在盡職評價和免責認定工作中，應遵循以下基本原則：

客觀公正性原則。開展信貸業務盡職免責評價工作時，評價人員應以信貸業務發生時國家金融政策、行業信貸政策及當時的信貸管理制度、業務指引、業務流程作為主要依據，以評價調查掌握的事實情況為基礎，本著對員工負責的態度，嚴格按照相關標準，實事求是、公平合理、尺度統一地出具評價結論。

盡職不追責原則。開展信貸業務盡職免責評價工作時，若信貸從業人員在業務辦理過程中已全面正確地按照有關法律法規、制度規章完成了規定動作，未違反禁止性規定，不存在主觀故意違規意圖或道德風險，應不予追究責任。

懲教相結合原則。開展信貸業務盡職免責評價工作時，對于評價為基本盡職的，應以批評教育為主，引導信貸從業人員正確處理業務發展與防控風險的關系，在依法合規盡職的前提下拓展業務。對于經評議界定為未盡職或違規事項導致信貸資產出現不良及損失的，諸如弄虛作假、故意隱瞞等行為及道德風險，應嚴肅懲處。

按照信貸業務形成不良或造成損失的因素分析，信貸從業人員免責大致可以劃分為三種情形：

不可抗力型免責。因自然災害等不可抗力因素，直接導致出現不良貸款，或對不良貸款的形成具有關鍵性影響，且在風險發生后，相關工作人員及時揭示風險并第一時間采取了必要的減損措施。

行為盡職型免責。無確切證據證明信貸從業人員未按照標準化、制度化、規范化操作流程完成相關操作或未勤勉盡職;信貸業務流程中存在非主觀惡意的輕微過錯，但整個業務流程符合客戶信息真實、風險釋放有效、預警處理及時、追償措施到位，沒有道德風險，應予以免責。

服從執行型免責。由頂層設計特色場景、線上自動獲客的在線融資業務或特定產品業務，無確切證據證明信貸從業人員未履行規定的正面清單要求，或觸犯負面清單事項的應予以免責。在檔案或流程中有書面記載，表明工作人員對不符合有關法律法規、規章制度的業務曾明確提出反對意見，或對相關業務風險有明確警示意見，但經上級決策后業務仍予辦理且形成不良的，對該類工作人員予以免責。

完善盡職免責標準體系

設置各環節盡職標準和免責條件時，應突出考量未盡職或違規事項與實質性風險是否存在因果關系，是否是導致貸款形成不良或損失的重要因素。

貸前調查環節盡職免責標準

客戶經理對信貸業務資料和調查報告內容的真實性、完整性、合規性負責。按照規定對借款人、保證人和抵押物進行核實，核實應以實地調查及線上調查相結合的方式進行，并真實、全面反映和記錄情況。

實地調查中如實記載了實地調查的時間、地點、人物和內容。對借款人的相關人員進行了訪談，并以書面或電子形式記錄，訪談人至少為法定代表人、實際控制人、財務負責人之一。

查詢借款人、保證人的征信情況，調查了解借款人或其實際控制人、或其控股股東及保證人在各行的授信情況、對外擔保情況、征信情況。

查詢借款人、保證人有無重大法律訴訟、有無重大處罰等負面信息，并進行了如實披露。

調查核實借款人股東及關聯關系情況，對存在人員關聯、股權關聯等關聯關系進行調查并真實反映。

核實借款人借款的真實用途，并確保貸款用途合法合規;對客戶提供的財務報表進行分析和判斷，重點關注現金流狀況，并對報表中的關鍵項目、勾稽關系進行調查核實。

未幫助或授意客戶對信貸資料造假。包括但不限于虛構貸款用途、偽造資金流水、粉飾財務報表、變造貿易背景、隱瞞事實真相等。

按照規定在信貸管理系統中真實、全面、完整地錄入或導入借款人和保證人等各項信息。

核實借款人或第三人提供的抵押物權屬的真實清晰情況，認真開展押品評估，押品評估價值處于市場價值的合理范圍之內，保證當客戶主動性還款意愿不強時，作為第二還款來源的抵押物易于處置變現并足值。

貸中審查審批環節盡職免責標準

審查人員應對客戶經理調查報告進行風險分析，提出風險防范措施，表明風險評價意見，對審查意見的客觀性、公正性、合理性負責，并對審查過程的合規性承擔責任。授信審批人員應認真審閱調查報告、審查報告及其他相關材料，完成盡職審批，作出依法合規、客觀公正、獨立專業的授信決策，不受任何外部因素的干擾。

審查客戶經理提交的信貸材料的完整性、合規性、合理性。發現授信業務存在不符合國家法規、信貸政策及準入標準的情況，進行風險揭示。對授信用途的合理性、邏輯性、合規性進行揭示。

未幫助或授意客戶經理對信貸申報材料造假，對存在明顯虛假或變造的資料、數據和要件進行了有效識別，并如實向授信審批人員報告及風險揭示。

在客戶經理調查的基礎上，審查借款人或實際控制人或其控股股東、保證人的征信情況、在他行授信情況、對外擔保情況;對客戶可能存在的關聯關系與盡職調查人員進行核實，并通過關聯授信控制集團或關聯體的授信總額。

審查借款人、保證人有無重大法律訴訟、有無法院、工商、稅務部門及相關行政部門的處罰等負面信息。

審查借款人財務數據勾稽關系的合理性，并對財務科目異動進行風險揭示。

對調查報告中反映借款人存在影響其履約能力的重大事項，審查人員應當在審查意見中如實反映，并對該重大事項對借款人履約能力的影響程度作出分析判斷。

審批人應對借款人經營狀況、資信情況、抵（質）押物或保證情況及其他非財務信息等進行綜合判斷，作出最終審批意見，嚴禁越權審批。

貸款發放環節盡職免責標準

放款審核人員應根據授信審批意見進行放款審核，確保審批意見中各項涉及操作風險、信用風險、合規風險的放款前提條件均已落實到位，不得擅自變通、變更。

嚴格執行信貸資金受托支付的管理規定，確保資金劃付去向與貸款申請用途一致。

對放款業務文件資料的表面真實性、完整性、合規性、一致性進行審核，并將信貸檔案資料及時歸檔入庫。

貸后管理環節盡職免責標準

貸后管理人員要定期或按審批要求開展貸后檢查及貸款風險分類。采取多種方式核實貸款資金用途、合同履行、項目進展是否合理、正常，對于日常維護過程中發現和上級部門非現場監測發現的預警信號，嚴格履行現場核查職責，并及時進行處理與反饋。

跟蹤了解保證人的經營情況，判斷保證人的保證能力是否弱化、衰減;定期核實和重評抵押物狀況及價值，防止抵押物毀損、滅失、大幅貶值情況發生，密切關注抵押物有無被法院查封及二次抵押情況，確保抵押權證真實有效。

貸后管理人員要管住客戶現金流，定期對客戶資金交易歸行情況進行監測分析。

認真執行重大事項報告制度，定期核查借款人工商信息、股權變動、財務狀況異動及其他金融機構信貸管控意見變化情況，并及時反映報告。

清收處置環節盡職免責標準

貸款風險形成后，不良貸款處置人員要加大清收處置力度，立即依法訴訟、申請查封，盡職追索，窮盡追索，克服和杜絕畏難及懈怠情緒，避免處置緩慢導致損失擴大，最大限度地維護商業銀行權益。

（作者單位：中國社會科學院研究生院）