企業財務內控中存在的常見問題與對策

摘 要：近幾年來，隨著我國社會經濟的不斷發展，企業也在不斷擴大經營的規模，效益也隨之逐漸地升高。企業財務內控成為企業的重要組成部分，有利于提高企業在社會中的競爭地位，不斷推動企業的發展，所以要不斷地完善和創新財務內控制度。但是在實施的過程中存在一些問題，筆者通過本文對其存在的問題進行闡述分析，并提出解決的有效措施，推動企業的經濟可持續發展。

關鍵詞：企業財務;財務內控;存在的問題;有效的對策

企業財務內控是指在企業財務管理工作中，制定科學有效的控制財務管理的制度和目標，通過建立健全、控制目標和手段，有利于控制和監督財務的經營，能夠保證企業財產具有充足的安全性，保證財務信息和資料的完整性，進而完善企業的管理制度，能夠保證企業的經營和生產工作順利地進行，有效控制產生產成本，提高企業的經營率。財務內控是貫穿企業的整個生產、經營和共始終。通過企業自身的調節和控制來實現企業的內控制度，這是企業生產和經營，以及發展的核心內容。

一、企業財務內控中存在的問題

（一）內控人員素質有待提高

員工在企業的發展中起到重要的作用，使企業的發展的根本，所以說員工的素質直接影響企業的發展前途，尤其是專業性比較強的員工，分析問題、解決問題、溝通協調的能力等綜合素質。在現代化企業財務內控管理中，對于相關的內控人員的任用要求是比較高的，對于任用的財務內控管理人員有明確的規定和要求。但是有一部分企業，考慮到人力的成本，選擇沒有任何資質或者是兼職人員從事此項工作，對企業的財務內控產生了不好的影響。財務內控工作需要的知識和結構也會隨著社會的發展和環境的變化有所改變，所以相關的財務內控人員應該不斷地充實自己，不斷更新自己的知識和技能，能夠滿足現代企業的需要。

（二）財務數據信息的真實性有待提高

在企業財務內控中，財務預算屬于其中一項重要的內容。如果財務內控缺少準確的財務預算，就是失敗的財務內控。在一般情況下，企業采用的預算方式比較落后，都是運用手工預算的方法，難免會出現預算財務數據出現錯誤。而且預算數據作為管理層決策的重要根據，錯誤或者不準確的預算數據，會導致決策也出現偏差或者是錯誤，特別是一些子公司，預算的效率和質量普遍偏低，存在的誤差比較大，不能夠保證預算的質量，甚至會使整個企業的財務數據出現問題，不能夠滿足企業對公司財務數據的利用需求。

（三）企業內部控制制度體系不夠健全

在企業財務內部控制管理的過程中，有一些企業沒有建立健全相關的管理制度，進而對企業造成不好的影響，制約企業的發展。還因為企業對財務內部管理的不夠重視，認識不足，所以在企業的財務內部管理中心沒有建立健全相應的管理制度，在管理上缺乏科學有效的管理手段和方法，致使在工作中的企業在財務內部管理工作中出現了事前審核不嚴格，事中沒有指定相應的規章制度，工作人員的態度不認真，事后工作的銜接不夠緊密，規章制度不能得到建立健全的情況時有發生。

（四）企業資金的利用率有待提高

在現代化企業發展當中，有一些企業資金的利用率比較低，主要包括四個原因：首先，由于企業資金進行集中管理的難度比較大，會出現失控的現象，基本上不能把所有的資金進行集中管理;其次，企業資金管理供給不到位，尤其是一些大型的企業，經常會忽略資金的集中利用，沒有站在企業的整體角度看待企業的利益，而是盲目的投資，甚至會出現資金周轉不靈的現象。再次，沒有把企業閑置的資金充分的利用起來，可能就會出現資金浪費的情況，使資金的利用率大大地降低，進而會影響企業整體效益。最后，公司的資金管理制度有待提高，落后的管理制度會制約企業的健康發展。

（五）內部監督機制不夠完善

在一些企業內部監控中，監督機制不夠完善，會使企業的財務內部核算和管理受到影響，而且相應的工作人員的業務能力比較薄弱，造成在管理中沒有對管理制度的高度重視，對企業資金的管理不當。還有一些企業的領導，由于追求較高的利益，盲目地對企業內部財務做出錯誤的操作，所以內部監督制度沒有充分發揮其作用，嚴重制約了企業財務內部控制和管理，進而不利于企業的發展。

（六）控制部門和人員的設置不合理

就當前的企業財務內控發展的情況來看，有一些企業的內部財務人員和控制部門不符合，財務內控部門沒有按照一定的規章制度和程序，以及企業財務內部控制管理制度進行考核篩選，不能保證企業在財務內控控制和管理工作的準確程度，進而很難提高企業財務內部控制工作的質量和水平。

（七）風險評估執行力比較薄弱

隨著企業不斷地強大和發展，風險也會隨之提高，由于企業財務內部管理的制度不夠完善，以及內控的意識比較弱，進而影響了風險評估個的執行力，不能對潛在風險做出及時的評估，使企業所面臨的危險不斷擴大，最終會造成不可估量的嚴重后果。

二、加強企業財務內部控制的有效措施

（一）加強企業財務內控人員的專業性和綜合素質

企業財務人員的專業性和綜合素質與企業的財務內控效力有直接的關系，如果企業財務內控人員的專業性比較差，綜合素質較低，那么難以實現企業財務內控的目標，所以，要加強企業財務內控人員和管理人員的綜合素質和專業性。首先，要重點對財務內控人員進行培訓，提高內控人員的基礎知識和基本技能，且要加強專業僅能和職業道德素養的培訓，要定期進行考核，通過強化記憶的形式提高內控人員對相關知識的掌握程度;其次，還要組織內控人員不斷學習法律知識，能夠在遇到問題的時候按照法律程序進行處理;充分認識到現代技術對財務內控工作的積極作用，利用現代技術處理企業的財務內控工作，根據企業的具體情況，發揮財務內控這個崗位的作用。企業財務內控的關鍵就是具有專業性強、高素質、經驗豐富的人才隊伍。所以，加強企業財務內控人員的綜合素質培養，有利于提高企業在市場的競爭力，保證企業不會因為市場的變化而影響企業的地位。

（二）提高企業資金利用率

資金是企業財務工作的重點，是企業的命脈，要想避免可能發生的問題，必須加強對公司資金的管理，對企業的財務內控工作有重要的意義。資金是貫穿整個企業生存和各種生產經營活動的過程，所以必須提高企業資金的利用率，防止出現企業財務的惡化，保證企業堅持可持續發展的原則，提高企業資金的利用率是企業資金管理的重要組成部分。在現代企業的管理制度中，提高資金的利用率，不僅有利于企業財務工作的展開，而且有利于企業的長遠發展。通過提高企業的資金利用率，可以有效的發揮財務部門的功能，是財務內控手段之一，有利于提高企業的經濟效益，充分利用先進技術加快資金的流轉效率。

（三）建立健全企業財務內控制度體系

根據筆者的工作經驗，如果想加強企業自身的財務內控制度體系，必須建立健全企業財務內控管理的規章制度，還要不斷地完善，通過制度的建立能夠保障企業財務管理工作的順利進行。同時，在建立健全財務內控制度體系的時候，企業必須堅持控制目標的導向，建立健全核對制度、財務憑證，以及預算制度。筆者認為，企業建立健全財務內控體系主要包括以下幾個方面：責任考核制度、基本財務制度、成本管理制度、財務審批制度，以及綜合管理制度。企業在遵守相關法律的同時，還要不斷完善內控管理制度，促進其合理性。

（四）創設企業良好的內部控制管理環境

要想企業財務內部工作更好的展開，必須創設一個良好的內部控制管理環境，在企業的范圍內形成統一的整體，無論是基層人員還是管理人員，都要有一致的管理觀念，企業可以開展相關的研討活動或者講座等形式，加強企業財務內部控制人員的學習相關的工作方法和制度，形成良好的財務內部控制實施氛圍。與此同時，企業要避免片面地認為內部控制工作是財務管理部門的工作內容的觀念，要求整個企業引以高度的重視，員工要以身作則，提高自我管理和約束的能力，相關的管理人員做好該項工作的向下推行的相關事宜。

結束語：

綜上所述，財務內控管理制度是現代企業管理制度的一個重要的內容，對于企業的發展和壯大有非常積極、重大的意義。所以，必須跟上時代的步伐，抓住發展的機遇，建立健全企業財務內控制度，提高相關人員的素質，為企業財務內控管理創設良好的環境，提高資金的利用率，才能為企業的發展帶來更大的效益，使企業財務內控管理的價值目標得以實現。

參考文獻：

[1]彭章強.企業內控管理存在的問題及對策研究[J].知識經濟，2017（05）：124-125.

[2]戴明霞.制造型企業財務內控管理中存在的常見問題與解決措施[J].財會學習， 2018（01）：247-248.

[3]賀朝義.集團企業財務內控存在的問題與方法探討[J].全國流通經濟，2018， 2175（15）：42-43.

[4]佚名.企業財務內控失效的原因分析及改進措施[J].知識經濟，2019（11）：97-98.

作者簡介：姚宇（1988-），女，河南省汝南縣人，本科，中級職稱。中交一公局土木工程建筑研究院有限公司。研究方向：審計方向。