融資租賃業務的財務風險及控制

張琴

摘 要：融資租賃業務是一種風險投資，需要大量的資金投入。在融資租賃業務中資產的流動性會相對比較弱，投資的周期較長，這就會使得這種投資的風險比較大，需要融資租賃行業對財務風險進行有效的管理和控制。因此，融資租賃企業各部門之間要相互配合，相互協調，將融資租賃的風險控制在一定范圍內，為企業的發展掃清障礙。本文主要對融資租賃業務財務風險的類型進行闡述，并提出相應的措施來對財務風險進行控制。

關鍵詞：融資租賃 ?財務風險 ?控制

一、融資租賃業務的財務風險類型

（一）利率風險和匯率風險

融資租賃業務中匯率和利率影響著租金收入，與資產價格的關系也是非常緊密的。融資租賃企業的收入來源主要是租賃收入和服務費，減掉銀行的融資支出。隨著銀行利率下降，融資租賃行業的利潤大大縮減，在融資租賃期間資產的使用壽命在減少，流動資金比較少，對融資租賃行業的影響也是非常大的。因為租期一般比較長，在這個期間匯率的變化和不穩定也會給租賃收入帶來不穩定的因素，可能會出現一些不可預測的風險。

（二）流動性風險

融資租賃企業的資金來源很多都是銀行貸款，還有少部分來自資產證券化、債券和海外融資，這些融資除了銀行貸款，可以為融資租賃提供的資金是非常有限的。但是融資租賃的周期一般比較長，這就與銀行貸款的期限有矛盾，為融資租賃業務的流動資金帶來非常大的風險。

（三）租賃資產風險

租賃資產風險主要表現在一下兩個方面：一是對租賃資產剩余價值估算不準確;二是租賃資產在出租期間存在風險。融資租賃資產本身具備一定的特點，按照承租人的指示購買并在一定期限內交給承租人使用，租賃期間由承租人負責租賃資產的維護和修理。資產剩余價值在估算過程中如果出現差錯，就會影響到整個業務，如果租賃資產變現價值低于估算的價值，融資租賃企業會在變賣或者出租過程中造成損失。在租賃過程中要掌握租賃資產的情況，否則會造成轉賣、抵押和毀損的風險。

（四）技術風險

在技術上的風險主要包括以下兩個方面：第一，由于市場變化在租賃過程中會引進以下先進的技術，按照企業的需要進行優化，但是在引進技術過程中可能會造成侵權。第二，融資租賃業務中牽扯巨額的大宗資產，會對中小企業的融資租賃業務造成比較大的壓力，因此市場會組件一定的信息技術平臺，為企業的融資拓寬渠道，然而在實際的信息技術咨詢過程中，要對影響企業融資風險的一些因素和條件進行掌握，從而保證融資業務的正常進行。

二、融資租賃業務的財務風險控制措施

（一）強化財務風險防控意識

企業在財務管理中要強化風險意識，要形成良好的財務管理氛圍，使得企業財務人員可以樹立起風險防范意識，從而在工作中將企業的財務風險降低，利用管理的手段來規避一些不必要的風險。第一，融資租賃領導層要重視財務風險的管理，要在其中起到帶頭作用，及時關注日常財務風險的情況;第二，對財務風險管理進行宣傳，使得這種意識可以在企業中的每個人員心理，形成一種潛移默化的態度和習慣;第三，將企業的風險管理培訓制度進行有效落實，使得員工的財務風險意識可以強化，增強企業員工的歸屬感和主人翁意識。

（二）優化風險管理制度

首先，要全面調查市場行情，融資租賃行業要對市場和承租人都要深入了解，要了解承租人的行業背景、還債能力、盈余能力等，從而制定適合承租人的租賃計劃，保證租賃人可以按照一定的期限和金額進行還款。其次，要了解承租人的信用情況，對信用風險進行評估。信用風險主要包括內部原因和外部原因。外部原因主要是管理漏洞、沒有按照合同約定繳租、故意拖欠或者延遲繳租等。內部原因主要是對承租人的認識和掌握不夠明確。因此在融資租賃業務中要對承租人進行全方位的了解，要對其所屬的行業充分的了解，并對承租人的經濟情況、管理水平和信用情況進行了解，從而降低風險發生的可能性。最后，完善租賃管理體系，在租賃過程中企業要與承租人密切聯系，了解承租人的經營狀況和租賃物的狀態，對租賃物資進行定期檢查，并對租賃物資的現狀進行記錄和統計，防止承租人在租賃期間不按照租賃合同辦事。在實際租賃期間一旦出現承租人不按時付租金或者是延付租金的情況，融資租賃企業有權利按照合同收回租賃資產，降低后續的經濟損失。

（三）增強流動性管理

融資租賃企業在剛形成過程中規模會比較小，抗風險能力會比較弱，在進行融資業務的時候要盡量將融資期限與租賃期限進行重合，這樣可以降低風險，還要將資金的投放與資金的持有量控制在比較安全的范圍內。隨著企業的不斷發展壯大，要嘗試更多的融資途徑，例如信托產品、海外直融、保險資金等。目前國家為融資租賃企業提供更多的優惠政策，將融資途徑不斷拓展，讓企業可以向海外融資方向拓展，使用海外額度，這樣不僅可以提高企業的行業影響力，還可以讓企業有更多的資金;不僅如此，海外融資的特點還有期限長、成本低，這大大減少了企業因為融資期限與租賃期限不匹配的風險。

（四）提升租賃資產管理能力

融資租賃企業的強弱差別主要體現在管理能力的差別上，因此融資租賃企業想要發展，就必須在管理上更加專業，要求更高，企業在發展中不斷的積累和摸索，制定出適合自身發展的管理制度。融資租賃企業管理能力主要體現在企業對租賃資產剩余價值的評估上，要想評估的更為精確，就要準確的把握市場、資金等多方面因素。目前，市場波動越來越小，逐漸透明化，這個時候就需要提升企業的資產管理，從而將企業的風險降低，提高企業的經營利潤。

（五）提高財務管理水準

隨著融資企業的發展壯大，企業所承受的壓力也越來越大，這會企業的財務管理提出更高的要求。隨著新觀念和新挑戰的到來，企業的財務風險環境有所變化，提高財務管理水平，擁有高素質、專業的財務管理人員，使得企業的財務風險可以降低，還可以提高企業員工的風險意識，使得財務風險預警和管理課可以對企業的財務風險進行及時的控制，降低損失。在實際的財務管理過程中還要對融資租賃項目進行妥善的安置，對融資的情況進行掌握，并針對融資情形做好針對性的融資計劃，對融資租賃進行精確度的評估，防止財務風險帶來的影響。

（六）構建財務風險警示系統

融租租賃業務的風險是客觀存在的，也是相對比較大的，因此要提高財務風險的防范措施，制定財務風險預警體系，在企業運營方針和財務計劃等資料的指導下，通過精密的計算和評估，對企業財務中潛在的風險進行預估，從全局性、預測性、精確性和科學性等原則出發，再結合還債能力指標和盈利水平、資產管理等指標，確定風險警示系統的標準，與企業的經營情況相適應。

三、結束語

總之，融資租賃業務在發展過程中，只有加強管理水平，才能夠應對企業潛在的風險。這就需要企業提高員工的風險意識、對企業的管理制度不斷優化、增強流動資金的管理、提升租賃資產的管理力度、保證財務管理的水平、設置風險警示系統等。盡最大的能力降低企業的風險，促進企業的發展。

參考文獻：

[1]寧琳.融資租賃公司財務風險分析與控制方法研究[J].財會學習，2019，（25）：79+81.