如何提升商業銀行會計核算和管理

邵周華

摘 要：商業銀行能否正常運營的影響因素有很多，但會計核算和管理卻是運營的基礎，因此意義重大。在當今這個形式嚴峻的金融環境，商業銀行如果要有更強的競爭力，首先就要重視會計核算和管理問題，提高其水平是首要選擇。所以如何提高便成為商業銀行思考和探究的問題。本文從提高商業銀行會計核算和管理水平的意義重大、存在的不足和具體對策四部分入手，探討提升其水平的有效措施。

關鍵詞：商業銀行 ?會計核算和管理 ?提升對策

商業銀行是我國金融機構的主要成分，而會計是商業銀行管理最堅實的手段，會計核算的水平高低直接關系著商業銀行的水平高低，對提升商業銀行水平有非同一般的意義。隨著經濟的發展和變化，商業銀行再也不能固守以前的壟斷性質，而是步入市場化，再加上這幾年全國范圍的營改增、會計準則全球步伐的逐漸一致，無不為商業銀行會計核算和管理帶來了巨大的壓力。面對這樣嚴峻的狀況，我們的商業銀行會計核算與管理必須進行全方位的升級與提升，將這種挑戰變成增強競爭力的助力，迎難而上。所以，我們必須意識到會計審核和管理水平上升的重要性和必要性，才能為此全力以赴。

一、提升商業銀行會計核算和管理意義重大

市場經濟的飛速前進，為商業銀行帶來了巨大的挑戰，所面臨的問題也愈加多樣化，提升會計審核和管理水平是商業銀行緩解壓力甚至“反客為主”的最好的辦法。

提升會計核算和管理水平是化解風險的必要條件。商業銀行跟其他行業不同，金融上稍有變化就會帶來巨大的影響，其感知風險的能力遠高于其他領域，經濟下行的趨勢越來越明顯，特別是城商行面臨的壓力更大，面對這樣的時局，所有的商業銀行都要提前做好抵御風險的準備，從容的面對壓力。

提升會計核算和管理的水平，還可以預防違規操作。現在的銀行，在違規操作方面承受著很大的壓力，這些違規操作涉及的范圍非常廣，比如自己柜臺員工操作不符合規范、或業務不精導致操作不符合標準，甚至是除自身因素外的其他因素導致的操作違規，如外部入侵網絡系統進行的不合規范的操作。違規操作對銀行的損害非常大，這也是銀行遭遇的風險之一。但如果我們能夠讓會計核算和管理能力得到提高，那么這種違規行為就能有效的減少，而銀行的損失也可隨之降低。

提升會計核算和管理水平，也能提高商業銀行的收益。我們知道銀行的收入來源是非常窄的，特別是同行的競爭又非常激烈，如果商業銀行的開支不斷變大，毫無疑問利潤就會越來越少，所以我們一定要利用為此，商業銀行必須會計核算和管理能力的提高，才能有效的降低支出、收益提升，讓商業銀行得到更好的運營。

二、商業銀行會計核算與管理中面臨的不足

（一）會計核算與管理的基礎不夠

作為商業銀行的基礎管理，我們必須保證會計核算與管理其結構的完整和優化，所以我們的會計人員專業能力要過硬。雖然我們的會計部門結構看似很完善，其實它們并沒有發揮出為運營決策提供有利支持的真正作用，徒有其表。大部分的商業銀行把會計用于會計核算方面，卻沒有讓其進行會計管理，他們的管理只是簡單的做出一些數據上報報了，所以管理力度根本不夠。

（二）管理控制成本提升的水平較低

雖然隨著商業銀行市場化的變化，對成本的控制和管理能力有所提升，都能這種提升扔不滿足自身發展的需要。導致這個問題出現的原因是指看到了收入的增加，忽視了支出的增長。市場化帶來的壓力，讓銀行獲取的利潤也面臨著巨大的挑戰，利潤空間越來越小，成本控制迫在眉睫。然而很多城商銀行，還沿用著以前那種落后的成本管理模式，沒有根據發展的需要進行相應的調整;當然，還有的雖然有較好的管理措施，卻沒有監督好實施的情況，成本得不到控制的局面依據沒有得到改善。

（三）會計管理職能水平還有很大的上升空間

時代的發展，帶動了會計人員核算效率的提升，讓“財務會計”職能有一個更好的發揮空間。我們的商業銀行在“管理會計”職能上還有很大的上升和改變的余地，這是因為我們還存在只把會計人員用于會計核算，然后對數據進行匯總的落后觀念，卻沒有讓他們對數據進行深入的分析，只流于表象。有一些商業銀行在決定自己的商業模式的時候，不會去征求會計給出的意見和建議，這就對會計人員的工作形成了一定的阻礙。有的商業銀行建立“管理會計”的體系的時間太遲，就會使得功能不完全的問題出現，從而不能夠多角度地分析和控制好盈利的能力。

三、進一步提高商業銀行會計核算和管理的對策

（一）加強建設商業銀行會計核算和管理的基礎

如果要加強商業銀行會計核算和管理的基礎建設，主要可以做這些工作：第一，把商業銀行會計的各個部門進行完善，并且讓會計工作人員明確自身的職責，進一步擴大財務管理職能的比重，提高對會計部門的管理的要求。第二，大力提高會計人員的工作能力，可以創建有關的學習機制，讓會計人員能夠在最快的速度內學習到最新的政策或者法律法規，進一步提高會計人員的綜合素質，才能夠更加靈活地應對工作中會出現的各種問題。第三，進一步完善會計信息化系統的功能，在這個系統當中加入財務管理的功能，能夠進一步提高商業銀行的財務管理的效率。

（二）控制管理好成本費用

如果要控制管理好成本費用，可以注意以下幾點：第一，解決好商業銀行的預算管理問題，詳細地歸類好商業銀行的成本構成，創建一個完善的預算體系，制定嚴格的規章制度，讓各種成本事項的涵蓋內容變得更加地規范。第二，商業銀行的成本管控機制的監督評價一定要進一步完善，對有效性進行分析和評估，使內部控制管理得以增強，達到改善成本管理效果的目的，讓成本管理的效率得到一定的提升。第三，進一步加強對商業銀行的成本會計管理，把成本管理的相關要求和規定詳細地分類，以此來提高商業銀行對成本費用的分析管理的能力，也可以找到更好的降低成本的辦法。

（三）發揮好管理會計職能的作用

如果要最大程度地發揮出管理會計職能的作用，可以做這幾點：第一，詳細地劃分好財務會計人員進行財務管理的職責，建立健全相關的制度和規定。第二，讓會計部門在決策的過程當中充分地發揮自身的用處，讓會計部門能夠完全參與到整個過程當中，并且在決策的時候不能忽略會計部門的意見。

（四）商業銀行業務管理系統進行優化和升級

現如今，所有的商業銀行都在使用銀行業務管理系統，這大幅度地提升了銀行業務運轉的效率，讓會計的核算和管理的質量以及管理也得到了一定的提高。但是，因為銀行的業務變化的速度非常快，信息更新的速度也非常迅速，銀行也要面臨著網絡風險等問題，也就是銀行的業務管理系統面臨著更大的風險。所以經常要對銀行的業務管理系統進行優化和升級，避免這些風險的法傷。最重要的是商業銀行的業務管理系統，在運行的時候一定要保證自身的安全，確保銀行的資產、資金以及在交易的過程中處于一個安全的狀態，讓會計核算和管理的質量有所保障，進一步監管好銀行內部的各種業務。

（五）對內部工作加強稽查，完善會計核算和管理監督制度

商業銀行要使內部稽查監管機構更加完善，確保會計核算和管理的安全。首先要加大對柜面業務的監察力度，確保業務的流程是合理的。然后要進一步審查內部授權管理，還有權限設置等情況，評估好授權管理的風險，采取有效的防范措施。最后對于銀行里面的各種收支業務，一定要嚴格遵循國家的規章制度來進行審查，看它是否合法合規，這樣做才能夠進一步完善會計核算和管理監督的體系，才能夠提高會計核算和管理的質量。

四、結束語

隨著社會的發展和時代的要求，越來越多的商業銀行使用了管理會計應用，對于預防風險和進行內部管理有著非常重要的作用。所以，對于目前的管理會計應用當中存在著的問題，要不斷地提高其理論和層次，使之能夠更好地為銀行服務。

參考文獻：

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