基于財務風險對企業內部控制管理的分析

摘 要：隨著我國經濟飛速發展，各類企業之間生存發展競爭日益激烈，企業在追逐經濟效益同時，還要抵御各種各樣的風險，其中企業財務風險對企業成長發展具有重要影響。企業應該高度重視財務風險，并進行嚴格防范和有效的內部控制，才能提升企業財務風險管理工作效率和提高企業核心競爭力。文章從財務風險和內部控制關系著手，分析企業內控管理目前存在問題，并就內部控制在財務風險管理中的應用策略進行闡述，以起到對從業者有益參考建議作用。

關鍵詞：財務風險;企業內部控制;管理;分析

一、 引言

21世紀我國加入WTO以來，社會經濟飛速發展，各類企業迅猛發展且競爭激烈，面臨的挑戰機遇和各類風險一直并存。作為企業健康長遠發展最基本的保障，內部控制管理對于保證企業高效生產經營，提高企業對財務風險的防范和把控能力具有重要意義。但當前很多企業對企業內部控制管理和財務風險把控缺乏足夠深的認識，使企業內部控制管理工作存在不少弊端，影響企業對財務風險的把控，不利于企業健康發展。

二、 內部控制與財務風險管理的關系

企業內控管理主要包括整體環境控制管理、信息溝通管理、財務檢查監督管理、企業活動控制管理和資金風險評估管理等五大內容，管理對象主要是企業的人員、財務、資產狀況等。它是企業全面管理的一個重要環節，它既能保持企業內資金財產等不出現缺失，使繁雜會計信息保持全面準確，又能保證在采購、銷售等環節中做到管理及時高效，以提高企業對內部資金流管理的高效性和準確性，確保企業資金鏈完整和安全。

財務風險主要是資金風險，主要指資金投產中產生的風險，目前企業財務風險主要涉及籌資風險、投資風險、現金流動風險及連帶財務風險等，財務風險管理成為企業風險管理的核心內容，也屬于企業內部控制管理范疇之內。通過加強財務風險預測、識別、分析和評價，并制定相應防范措施，能夠為企業內部控制管理工作順利開展提供保障。同時，通過加強內部控制，可以健全企業組織結構，增強部門協作能力，為財務風險預測、分析提供健康環境。內部控制和財務風險管理屬于相輔相成關系，共同目標是提高管理效率，提升企業經濟效益。

三、 企業內控管理與財務風險現狀分析

目前我國企業在內控管理和財務風險方面都存在一些問題。內部控制管理上，第一，企業管理松散，企業管理人員內部控制管理觀念落后，這主要在國企單位表現比較突出。國企因為有國家重點扶持，無論資金還是發展空間都相對穩定，因此國企領導者對財務風險就沒有敏銳性，缺乏危機意識。第二，企業內控管理工作機制未完善，貫徹落實不到位。很多企業特別是中小企業，尤其是家族管理型企業，對內控管理的概念及相關定義只是一知半解，具體如何操作實施摸不著頭腦。企業雖然制定一系列內控管理方案，但企業領導者和員工都沒有十分重視，企業領導人為追求經濟效益不想被繁雜規章束縛，因此在執行當中缺乏動力。第三，企業員工缺乏凝聚力和團結力，企業內部松散難以管理。加之很多企業內控管理都是由財務部門擔任，缺乏獨立部門監督管理，容易造成內控管理不嚴，財務工作出現漏洞和腐化風險，這是企業難以想象的風險后果。

四、 加強企業內控管理，改進財務風險防范措施

企業內部控制對于加強財務風險控制，提高財務管理工作具有重要作用。第一，保障了企業資金安全，內部控制可以有效降低企業面臨的財務風險，對企業內部資源進行優化配置，提高資金使用率和內部控制管理工作效率;第二，提升了財務管理效率，有效減少資金浪費;第三，有效提高財會信息質量，實現對財會信息有效監督管控，確保財務工作真實和準確。因此，必須加強企業內控管理，改進財務風險防范措施。

（一）改善內部控制管理環境

第一，積極建立完善的企業內控管理制度，各企業根據實際情況建立符合自身發展需要的內控管理制度，并設置獨立的執行監督部門，做好各內控環節監督管理工作。第二，加強企業管理人員內控管理知識培訓，改變觀念，提高企業內控管理意識和管理水平，實現組織結構和工作人員優化，杜絕企業冗余問題。第三，發展富有本企業特色的企業文化，促進員工內部團結，營造和諧富有凝聚力企業團體。

（二）加強企業控制活動的管理

為降低財務風險出現的可能性，必須加強控制活動的管理。第一，聘請權威會計經審第三方對企業經營成本及盈利情況進行嚴格審核，對企業發展方向做出有效評估，從而降低財會工作出現問題的風險。第二，加大對財會人員專業素養和業務能力培訓，加強有效監督，降低由財會人員因工作道德低下造成的會計信息偽造、企業涉稅違法而帶來的資金風險。第三，建立獨立資金使用監督管理小組和相關資金管理制度。對資金使用特別是大筆資金的使用要有嚴格的監管流程和臺賬記錄，確保資金來去狀況清楚。

（三）加強對財務風險的評估

第一，要完善企業財務風險評估機制。建立財務風險評估工作小組，注意收集風險信息，提升風險研判和量化評估能力，從而為管理層提供有效的決策參考意見。第二，加強對財務風險的防范，認清財務風險中資金風險，如資金鏈斷裂、資金安全風險、融資風險、資金支付風險和資金回收風險等不同風險產生原因及危害，明確完善防范財務風險的方案和措施，提高企業對財務風險的評估能力和防范決策能力。

（四）加強信息溝通協調

企業要做好內控管理和財務風險防范工作，必須建立一個良好的信息傳遞和溝通平臺。企業的內部信息和外部信息交流和溝通在企業經營管理過程中是重要組成部分，在財務風險監督管理過程中，有效的信息共享和溝通能提高企業對財務風險的控制防范概率。企業之間和企業內各部門之間掌握了解的信息有效溝通交流，可以使彼此之間快速掌握有效信息，提高企業管理人員決策能力和效率，從而提高企業獲取最佳經濟效益的概率。

（五）設置財務風險預警監督體制

由于企業實際面臨的財務風險并不是靜態不變的，所以其財務風險預警務必要對過去進行分析，并對未來進行科學預測。企業在設置財務風險預警監督體制時需要結合自身實際情況來合理規劃和設計財務預警指標，根據企業經營規劃以及會計資料，采用金融、經濟、統計以及會計等專業知識，運用比例分析以及數學模型來動態監控企業財務風險。如若指標有異常，則需要根據企業經營指標來對其異常的原因進行分析，進而采取有效的對策。

五、 結語

企業內控管理涉及方方面面，而財務風險又是企業內部控制管理工作的核心部分，關系著企業能否良性循環、健康發展。當前經濟下行已成為常態，企業如何做好內部控制管理和提高財務風險把控是關系著企業生死存亡的關鍵，因此，不斷提高財務風險防范管理措施，提升企業資金和資源的有效利用，加強企業內部控制管理工作力度，才能保證企業不斷穩定發展。

參考文獻：

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作者簡介：黃薇，杭州市城建設計研究院有限公司。