高科技“賬本” 解決眾多金融難題

本刊記者/王瑞平

助推稅務“放管服”改革

“真的嗎？這樣就是辦好了？”

2019年11月10日，一位在上海嘉定區稅務所大廳辦理完業務的中年男子如此感嘆。

大嗓門引來無數目光，有人還圍上來看發生了什么事。他忙不迭地說：“沒事沒事，我只是沒想到辦得這么快！”

他是某公司負責人，需將公司從嘉定區遷到另一個區?？捎捎诠矩攧帐韬?，原來的發票被弄丟了。若按以前的程序，別說遷移手續要跑多次，單是交驗發票、辦理發票丟失手續，就不勝其煩：首先需要原證名稱，然后使用發票的單位和個人應當于發現丟失當日書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢，再向稅務機關提供刊登遺失聲明報刊版面。主管稅務機關再開具發票遺失證明后才可以往下走手續?？墒乾F在他只是提前網上預約填報了有關手續，一趟就辦妥了。難怪他激動得連連致謝。

2018年，上海市國家稅務局局長馬正文提出要加快電子稅務局建設，積極研究區塊鏈等新技術在稅收工作中運用，建立一種新型服務模式。

在“高質量推進時代上海稅收現代化”熱潮下，上海稅務局加快區塊鏈和人工智能、大數據等前沿信息技術的深度融合應用，給稅務領域帶來了巨大變化，大大增加了人民群眾滿意度。

區塊鏈電子發票普惠納稅人

2017年8月24日中國銀行上海分行開出首張增值稅電子發票。未及一年，2018年8月10日，全球第一張區塊鏈電子發票在深圳市落地。此后經一年多的落地應用，目前已接入企業超過7600家，開票數量突破1000萬張，開票金額超70億元。

2019年11月1日，福建省東部沿海。在國家稅務總局平潭綜合實驗區稅務局辦稅服務廳，“票鏈”區塊鏈電子發票平臺上線儀式正在舉行。個體戶李雨航借由區塊鏈電子發票移動端，順利開出區塊鏈電子發票。這是福建省開出的首張區塊鏈電子發票。

“有了區塊鏈電子發票技術，就能夠在線隨時隨地開票，太方便了！”李雨航說。

目前，區塊鏈電子發票在平潭平臺型總部經濟領域進行試點，旨在解決平臺型總部企業發票領用上的痛點難點問題。

區塊鏈電子發票是結合了區塊鏈技術的一種無需稅控設備的免費、易用、安全的電子發票，具有全流程完整追溯、信息不可篡改等特性，與發票邏輯吻合，能夠有效規避假發票，完善發票監管流程?？膳c支付系統綁定，實現資金流、發票流“二流合一”，交易即開票。同時，無需額外硬件，支持手機開票，能夠實現發票申領、開具、交付、查驗、收集全流程線上管理，且開票方、消費者、報銷方、監管方均可通過電子方式接入系統，顯著降低各參與方成本。

區塊鏈應用讓納稅人“零等待、秒辦結”

同樣是在2019年11月1日，為適應征管體制改革，上海電子稅務局利用區塊鏈技術，突破了傳統發票對客戶端、稅控器具的要求。由于區塊鏈電子發票具有全流程完整追溯、信息不可篡改等特性，與發票邏輯吻合，能夠有效規避假發票、一票多報、虛報虛抵的風險，完善發票監管流程，大大節省了企業時間成本和人力成本，同時也保障了數據的安全和隱私。

升級后，系統“三簡一增”優惠策略大大提升了服務質量。

納稅人無需再單獨進行增值稅、消費稅優惠備案；無需辦理一般納稅人簡易辦法征收備案；無需開具丟失增值稅專用發票已報稅證明；可減少報送資料多達305項之多；支持包括退稅、清算申報等30個相關事項的線上辦理；本市跨區遷移“零等待”“秒辦結”。

11月9日，上海市稅務局自然人稅收管理系統扣繳客戶端上線“實名登錄”功能，辦稅人員按系統提示提交驗證通過即可辦理業務。打開上海電子稅務局App，納稅人要辦的事宜躍然眼前，只要動動手指“申稅小微”隨時解答問題，基本實現跑一次就能解決問題。

區塊鏈應用讓稅金角分歸庫

區塊鏈技術能大大提升稅收治理能力，助推實現稅收治理現代化，更加保障國家稅金角分歸庫。

2019年4月底，上海金山公安分局、市稅務局第一稽查局、金山稅務局在普陀、嘉定等多個地區稅警兩部門聯合，一舉破獲了“2·12”特大虛開增值稅發票團伙案。這是一起特大綜合性虛開發票團伙案件，涉案金額逾88億元，虛開企業379戶。

2019年1月，上海市稅務局第一稽查局利用金稅三期系統、增值稅發票電子底賬系統等交叉分析，有一職業領票人莫某浮出水面，他為多家涉嫌虛開企業代領發票，且代領多家下游企業票據，團伙作案的重大嫌疑浮出水面。

2019年2月，專案組利用“云端戰法”等手段，圍繞案情充分將稽查后臺實時數據與征管前臺監控資料相結合，交叉比對分析，精準勾勒出涉案團伙的虛開軌跡，成功掌握了虛開團伙的組織架構、人員信息與活動軌跡。繼而采取上下游同步打擊的策略，一方面正面出擊抓捕上游虛開團伙相關人員，另一方面選取若干下游受票企業進行入戶調查，從側面印證同步夯實虛開團伙的證據。

2019年4月25日，聯合收網行動抓獲犯罪嫌疑人5人，搗毀犯罪窩點5個，目前案件已進入司法訴訟階段。

據統計，2019年上海稅務運用區塊鏈、大數據等工具，共查獲定性虛開發票46萬份，金額1036億元，稅額169億元，抓捕犯罪嫌疑人280余名。其中“汪百良虛開案”被列為四部委2019年上半年十大虛開犯罪典型案例。

區塊鏈技術不但是在企業增值稅專票電子化、稅務管理、金融創新上的實踐應用，還會更好為稅收征管服務，作為稅收核心技術自主創新的重要突破口，“區塊鏈＋稅務”技術應用前景將越來越廣闊。

區塊鏈+金融

金融是基于信用、數據真實性基礎。而區塊鏈數據透明、隱私保護、數據上鏈不可篡改、沒有單點故障、系統不依賴對人的信任、智能合約可以應用于更復雜的場景。高科技“賬本”可以解決很多金融難題。

區塊鏈去中心化的特點可以在很多金融場景中減少中間環節，降低成本、提高效率。區塊鏈在清算結算、審計、跨境支付、票據、保險、供應鏈金融等方面都有著廣闊的應用前景。

螞蟻金服區塊鏈技術的首個落地場景則是公益捐贈。2016年7月，螞蟻金服與中華社會救助基金會合作，在支付寶愛心捐贈平臺上線首個區塊鏈公益籌款項目“聽障兒童重獲新聲”，實現善款流向全程可追蹤。

區塊鏈提升了公益的透明度和信任度，數據顯示，此后試水的區塊鏈公益項目籌款速度達到了普通項目的兩倍。

2018年騰訊打造了“供應鏈金融+區塊鏈+ABS平臺”——微企鏈平臺，目前已為2.7萬家小微企業提供供應鏈金融服務。相較于傳統供應鏈金融模式，微企鏈平臺通過區塊鏈不可篡改、去中心化的特點，打造應收賬款拆分、流轉與變現的功能，實現應收賬款融資的模式創新，將核心企業的信用穿透并傳遞至長尾中小微企業，解決小微企業融資難、融資貴問題。

銀行保險機構亦參與其中。眾安科技聯合多部門針對保險市場保單信息流轉環節的各種“痛點”，嘗試在開放資產協議的基礎上推出保險通證，實現了保險資產的通證化。建設銀行推出區塊鏈銀行保險平臺，并成功辦理業內首筆區塊鏈國際保險業務。

建行的“區塊鏈＋貿易金融”技術，在雄安新區將區塊鏈技術運用到租賃住房平臺上。2019年1月，建行在雄安新區上線了首個區塊鏈租房應用平臺。

近日，中國銀行、中信銀行、民生銀行設計開發的基于“分布式架構、業務環節全上鏈、系統銜接全自動”的區塊鏈福費廷交易平臺成功上線，并于當日完成首筆跨行資產交易。

這是繼2017年6月國內首個銀行間“區塊鏈國內信用證”項目上線后，銀行業又一個拓展區塊鏈實際應用的創新項目。

中國銀行則于日前通過區塊鏈跨境支付系統，成功完成了河北雄安與韓國首爾兩地間客戶的美元國際匯款，這是國內商業銀行首筆應用自主研發區塊鏈支付系統完成的國際匯款業務，標志著銀行機構運用區塊鏈技術在國際支付領域取得重大進展。

中行推出貿易融資區塊鏈應用，推出指紋、指靜脈及聲紋認證等生物認證科技應用。深化在區塊鏈、虛擬現實/增強現實、物聯網、量子通信四大方向的新興技術研究應用。區塊鏈相關技術在跨境支付、公益中行、雄安新區服務場景等方面都得到了具體應用。

工行在2017年5月建設了業界首個服務于精準扶貧的區塊鏈平臺，實現扶貧項目及用款審批的透明運作，保障扶貧資金的封閉運行管理，大力支持普惠金融發展，到今年已經有18億元的資金在這個平臺上運作。

農行在國內銀行業中首次將區塊鏈技術應用于電商供應鏈金融領域，上線涉農互聯網電商融資產品“e鏈貸”。此外，農行推進金融數字積分系統建設，打造區塊鏈積分體系。

2018年民生銀行聯合中信銀行、中國銀行設計開發的區塊鏈福費廷交易平臺投產上線，系統為福費廷業務打造預詢價、資產發布后詢價、資金報價多場景業務并發、邏輯串行的應用服務流程。

招行也宣布實現將區塊鏈技術應用于全球現金管理領域跨境直聯清算、全球賬戶統一視圖以及跨境資金歸集這三大場景。

中信銀行相關負責人表示，該行基于區塊鏈技術的信用證信息傳輸系統改變了銀行傳統信用證業務模式，使信用證的開立、通知、交單、承兌報文、付款報文各個環節均通過該系統實施，縮短了信用證及單據傳輸的時間，報文傳輸時間可達秒級，大幅提高了信用證業務處理效率，同時利用區塊鏈的防篡改特性提高了信用證業務的安全性。

區塊鏈技術為何在金融機構如此受追捧？中南財經政法大學金融協創中心研究員李虹含說：在應用層面，區塊鏈的安全、透明、高效三大優勢，使其特別有助于規范互聯網金融的發展以及促進物聯網和共享經濟的普及與創新；在資本市場，采用分布式數據庫和智能合約可以大幅減少人工核對工作，為金融機構節省成本。區塊鏈的應用場景和細分市場都屬于在網絡上可以進行傳輸和加密的部分，主要包括數字貨幣轉賬、支付、借貸，跨境支付與結算，央行發行數字貨幣，證券發行與交易，供應鏈或貿易金融，反洗錢和認識客戶。

大規模應用尚需安全保障體系完善

在不久前召開的外灘金融峰會上，十二屆全國政協副主席陳元提出，需要警惕新技術的安全漏洞，加強對新技術的引導和規范。對此，國家外匯管理局副局長陸磊也坦言，“當我們不太清楚某一種業態會向什么樣的方向發展時，必須注意風險管控?！?/p>

中南財經政法大學金融協創中心研究員李虹含認為：將區塊鏈技術整合到現行的銀行體系中所需成本較大。 區塊鏈技術的發展才短短幾年時間，卻在銀行領域展現了極大的潛力和應用前景；要將區塊鏈技術整合到現行的銀行體系中，需要在創造經濟效益的同時符合監管部門的要求，除此之外還要與傳統的銀行業務和資本市場的基礎設施進行良好的對接。

因此，要進行去中心化的技術重新部署，除了消耗較大的人力物力財力外，還必須對銀行和相關部門的體制、機制、制度進行改革，遇到的阻力也會較大，同時在技術層面也面臨著許多亟待解決的問題。