基層農村商業銀行清算備付金管理探析

徐賓

（費縣農村商業銀行，山東 臨沂 273400）

一、引言

近年來，我國農村商業銀行得到了快速的發展，在我國金融體系中已經成為了重要組成部分，對國民經濟的發展起著至關重要的作用。從外部環境方面分析，農村商業銀行面臨激烈的外部競爭，因此需要不斷提升產品質量以及服務質量，這對于銀行而言需要支付更多的經營成本，這也對農村商業銀行的風險管理提出了更高的要求。隨著市場經濟的不斷發展，我國的銀行業在不斷的改革，很多的大銀行都開始市場化，更多的市場資金注入了我國的國有銀行，銀行業市場化是未來銀行業的發展趨勢。這種形式從整體上來講是非常有利于我國商業銀行內部控制水平的提升，對于提升商業銀行風險管理水平具有非常積極的意義。本文從清算備付金管理視角，探析了基層農村商業銀行的管理方法。

二、基層農村商業銀行清算備付金管理機制的問題

（一）商業銀行經營原則的矛盾

安全性、營利性、流動性是商業銀行的經營原則，基層農村商業銀行落實清算備付金管理制度的最終目標是擴大利潤，實現盈利能力的提升，這也與安全性有所矛盾。農村商業銀行的營利性是以提高資金周轉率為目標，這也要求基層農村商業銀行需減少清算備付金，以此帶來更多營運資金。反之，基層農村商業銀行若想實現支付系統運行的安全暢通，其需備足清算資金，避免清算資金不足產生的清算遲滯的局面。上述矛盾的產生，也加大了基層農村商業銀行資金清算業務的管理難度，對于農村商業銀行而言，是一項業務挑戰。

（二）日益創新的業務為資金清算帶來新挑戰

隨著互聯網金融業務的日益發展，互聯網支付工具也日益多元化，目前的支付方式已經不再局限于存折和銀行卡等，更多地表現在網銀支付、預付卡、二維碼、閃付等，其資金往來的渠道也隨之豐富，這也加大了基層農村商業銀行清算備付金的管理難度，商業銀行清算資金的不充足容易導致消費者資金延遲到賬的風險，長此以往，引起客戶的不滿和投訴，易給基層農村商業銀行造成極大聲譽風險。

（三）清算備付金賬戶存在日間透支問題

在基層農村商業銀行資金清算業務過程中，日間或日終透支現象屢有發生，極大地影響了各清算系統的運行，究其根本，這是因為部分資金清算人員尚未按照規定辦理清算業務，對備付金頭寸的監督力度不足，無法及時掌握大額資金的流向。再者，基層農村商業銀行的清算備付金的賬戶留存資金不足，個人或者企業利用網銀渠道辦理匯款業務，導致日間或日終透支。最后，下屬基層網點的往來業務較為密集，導致透支現象的發生。

（四）操作風險頻發

第一，基層農村商業銀行的治理結構有待改進。我國農村商業銀行目前尚未確定合理的法人治理結構，與此同時，和法人治理結構相匹配的約束機制也尚未得到改善。在我國農村商業銀行的治理架構中，我國農村商業銀行的治理架構已經初具形態，但尚不能保證內控機制的高效運轉，這是因為農村商業銀行治理架構較為松散，監督機制失效等問題，進而導致相關業務的落實，造成備付金清算體系的空缺。

第二，我國農村商業銀行內部控制體制設置缺乏科學性，缺乏必要的內部控制措施，在開展清算業務時，存在相互脫離的情況，各個業務部門各行其是，無法為內控機制提供有效的制度保障，監督機制空缺。

三、完善基層農村商業銀行清算備付金管理的途徑

（一）擬定清算備付金存放額度比例制度

目前很多農村商業銀行采取的是比例清算備付金管理機制，基層農村商業銀行需依據上年末存款余額比例，并在次年年初存放。這種制度存在一定的漏洞，因此，銀行需擬定清算備付金管理制度，因地制宜的擬定繳存的比例，并在每月、每季度實施動態化監管，實現清算備付金的精細化動態管理。

（二）加大對清算備付金的透支管理

基層農村商業銀行在辦理資金清算業務時，需設定專職的人員管理，每筆大額資金劃轉，都需相關責任人和授權人員查驗資金頭寸后，再行清算。授權人員將憑證交給柜員后，待柜員記賬完畢，最后確定資金頭寸，實現清算資金管理的雙重防線，全方位落實計算基層農村商業銀行的可用頭寸，防止日間或日終清算透支。基層農村商業銀行可在管理基礎上，按照規定對本網點的清算余額進行核對，避免清算資金低于規定限度的現象。相關責任人落實履行清算審核職責，及時關注其資金變動情況，靈活使用現金調劑。

（三）建立資金清算的應急管理制度

基層農村商業銀行需建立資金清算的應急管理機制，該系統務必保證操作簡單、風控嚴密、后督健全、賬務明確，保證下級部門之間清算撥付完整流暢，提高基層農村商業銀行的管理效率和資金使用效率。與此同時，基層農村商業銀行還需對資金的調劑流程進行控制，實現上下級清算賬戶的準確對賬。再者，基層農村商業銀行需擬定清算賬戶的管理方案，實現自動補提、計提等業務，不斷完善業務系統的相關功能，例如利息計提、結息等。

基層農村商業銀行可建立清算監督管理機制，對資金頭寸的使用情況進行監督，便于及時監督資金的使用情況，對大額交易實施監督，還需制定資金頭寸的預警功能，一旦銀行監測到清算頭寸低于標準時，立即發出預警信息，便于相關責任人及時處理，規避清算風險。

（四）加大操作風險的管理力度

基層農村商業銀行可通過宣傳教育的方式，強化員工對備付金風險的識別度和關注度，特別是農村商業銀行管理崗位人員，務必將資金清算管理納入其日?？己朔桨钢?，不斷加強員工對操作風險和資金清算制度的認識，做到有預防、有計劃、有方案。與此同時，我國農村商業銀行正處于大數據時代，因此圍繞系統內容對此進行優化，一是授權環節，各分支機構辦理業務權限必須在該分支機構的可承受范圍之內，因此對下屬的各家營業機構，農村商業銀行總行務必對授權能力進行劃分，最大限度保證農村商業銀行資金清算制度的有效落實。二是考核環節，加大對運營崗位員工的業務能力的考核，將考核指標納入到績效考核體制中，從考核角度保證商業銀行資金清算制度的有效落實。三是內部合規檢查環節，在檢查中明確各分行的職責，最大限度減少資金清算的風險，提高業務處理效率。

科學的風險防控作業流程對于有效地降低資金清算風險具有較為積極的影響作用，因此農村商業銀行應該不斷地完善作業流程。在內部設置專門的監督審計部門，幫助銀行控制資金清算風險。其次，設置資金清算風險控制經理，對于清算工作進行重點監督與管理，保證內部控制的有效性。