淺析如何加強養老企業全面預算管理工作

王文亞

（常州順康養老投資管理有限公司，江蘇 常州 213000）

一、養老企業全面預算管理存在的問題

（一）對全面預算認識程度不高

現如今，雖然多數養老企業運用了全面預算管理，但相關負責人對于預算管理的認識程度不高，導致執行效果也不理想。由于相關負責人對預算管理工作不夠重視，在預算編制中未能將預算與養老企業內部管理與管理辦法有效結合。最終導致全面預算在實行過程中執行效果不好。

（二）預算編制不合理

首先，在企業經營當中，對于個人經濟業績過于重視，導致全面預算管理的編制不能達到企業可持續發展的目的，易產生企業短期行為；其次，由于預算編制指標體系不夠完善且松散，導致預算編制當中科學性不足；再次，全面預算工作脫節嚴重，在實務當中部分企業將全面預算工作歸為財務部門的獨有工作，使得全面預算工作與其他部門脫節，沒能形成一個完整的預算鏈條。所以在編制之后的管理當中，因為預算的資源分配不合理使得各部門之間的作業協調性不足。并且掌握編制權力的財務部門會在編制當中低估收入或高估成本，幫助本部門順利完成預算目標。這樣雖然可以使某個部門完成了目標，帶來的卻是整個公司的紊亂并掩蓋了本應暴露的問題。

（三）預算管理的組織機構不健全

在實踐當中，養老企業一般是將預算管理工作交由財務部門兼任，并沒有形成專門進行預算管理的機構。所以一旦出現相關問題，是沒有專門的權威機構進行解決的，進而導致預算管理工作的規范性和權威性不足，致使預算流于形式并沒有發揮其應有的管理作用。

（四）全面預算規范欠缺

現今養老企業的管理層擁有這樣一種問題，就是管理層對于預算管理的忽視，使得全面預算管理落實程度不佳。而財務部作為專門進行預算管理工作的部門，在編制完成之后，不但對執行人員沒能做出專業的培訓，也未能生成一套較為完整的預算管理配套規范措施，來進行對于整個全面預算管理工作進行監督和管理。并且財務部在掌握經營數據之后，并不能對于這些數據進行有效分析。所以總的而言，在預算管理過程中規范性不足。

二、全面預算管理完善方法

（一）加強培訓

為更好地進行全面預算管理工作，首先要正確認識全面預算管理工作。所以整個企業需要進行全面預算管理的相關培訓，幫助整個企業對于全面預算管理的認識程度，明白全面預算管理的意義。并在具體方面，幫助財務人員在執行工作當中流暢使用這一管理工具，對于全面預算管理的整個流程熟悉掌握，并學習相關案例，為以后解決相關問題做出準備，進而幫助養老企業能夠持續健康發展。

（二）完善預算編制工作

首先，在進行預算編制之前，應當對于上一期的各項業務指標進行分析，進而展示出經營成本和揭示一定的問題，明確下一期的編制原則、目標以及企業的未來整體規劃。其次，在年度預算編制結束后，還可以在年中時啟動半年度的預算調整工作，對上半年的工作成果進行匯報，并對未完成的目標進行重點分析。再次，在預算管理中應對項目做出說明。并且應當圍繞本年度的目標、收入與成本的配比對考核指標進行合理制定；對于各項目的成本費用也應當進行嚴格控制，尤其是對于人力成本這方面一直是養老企業當中的巨大開支，所以在對于人力成本進行預算編制過程當中應當先明確各部門對于人力的需求情況，進而根據相關情況進行合理編制。而對于營銷費用進行編制時，應當先獲取營銷部門的營銷計劃書，并根據該計劃進行費用預算的編制，從而進行更好的匹配。而在經營成本編制的過程當中，對于物業管理費，各類維修費以及其他人員的費用配備需要同上一年度相結合，并依據現在已簽訂維保合同和續簽以及新增的維保合同進行合理編制。而對于價格的確定應該首先遵從合同的規定，如沒有合同則可以依照市場價格進行合理預估在采購方面，比照經營部門由采購部門提交采購計劃，并根據收到的計劃進行資產購置的編制。并且對于資產采購的時間僅僅設定為月初，應當根據具體計劃規定時間。

（三）完善管理制度

在對于預算的編制工作完善之后，就應當對于管理制度進行完善。首個應當進行的工作就是成立預算責任機構，這樣才能幫助全面預算管理工作步入正軌，進而提高企業的管理水平，這就意味著財務部將不再單獨負責全面預算管理工作，而是交由專門機構進行管理。并且在全面預算的過程當中，企業各部門都應當積極參與，落實相關責任，明確權利和義務。在這當中，院長作為整個養老企業的總的負責人，所以他的責任也更為廣泛。院長不僅是預算編制的決策者，也是預算編制合理性的審批者，更是預算編制執行過程中的監督者。在預算的編制過程中，也應當對編制的過程進行明確規定，并且在該規定當中還應當對于編制與執行分析的部門職責、管理內容與要求、質量控制、記錄管理、考核和報告與記錄等方面進行進一步的明確。

在具體工作當中。專門機構應當對年度的預算進行組織編制，并對于各部門的預算進行一個匯總分析并做出一定的平衡措施。財務部雖然不再單獨負責預算管理，但每月應當對預算執行分析表負有審核的職責，并將執行情況及差異原因向上級匯報并提出一定合理建議的義務。

（四）對執行加強監督

專門的預算管理機構在執行過程當中應當對于各部門的預算情況進行跟蹤調查，搜集執行狀況的反饋信息。并根據該類信息與人事部門制定相關的圍繞全面預算管理的績效考核規范，將預算管理同績效考核相掛鉤，并依據各部門的預算執行具體情況根據該規范進行相應的獎懲。這樣就能幫助提升企業員工全面預算管理工作的積極性，進而實現企業全面預算管理執行的有效實施。從而有助于全面預算管理工作能夠在養老企業當中得到正確的實施，并能夠獲得一定的理想效果。